个人所得税补缴的方法及注意事项

个人所得税补缴方式包括单位补缴和个人补缴，单位应与个人协商并缴纳个税及滞纳金，个人可准备资料并向税务局缴税。个人所得税范围包括工资、个体工商户所得等多种收入来源。个人所得税计算公式为应纳税所得额减去免征额后按税率计算，公司有代扣代缴义务。

法律分析

一、个人所得税补缴怎么交

个人所得税补缴的方式如下：

1.由单位补缴：

(1)个人补缴个税应该与单位进行协商，由单位补交个人工资所得利益的个人所得税，并缴纳滞纳金。个人的收入利润没有按期缴纳个人所得税，应该由个人负责缴纳税费本金以及滞纳金。

(2)个人补缴个税与单位进行沟通以后，由办理人员当月补交并扣款。单位不交纳滞纳金，日后审查出来，还要缴纳罚款。

2.由个人补缴：

(1)准备好补交个人所得税所需要的基本资料。

(2)做好补交个人所得税的申报报表。

(3)将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。

(4)最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。

二、缴纳个人所得税的范围是什么

缴纳个人所得税的范围是如下：

1.工资、薪金所得；

2.个体工商户的生产、经营所得；

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

4.稿酬所得；

5.特许权使用费所得；

6.利息、股息、红利所得；

7.财产租赁所得；

8.财产转让所得。

三、如何计算个人所得税

计算个人所得税的公式是：应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费-免征额；应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数。公司是对于超过个人所得税起征点的员工的个人所得税的缴纳是有代缴和代扣义务的，公司在给员工发工资时，就需要代扣员工的个人所得税，然后将代扣的个人所得税缴纳至公司所在地的税务机关，在公司代扣代缴后，员工就不需要就该笔工资再次单独纳税了。

结语

个人所得税的补缴方式有两种：一是由单位补缴，个人应与单位协商，由单位代扣个人工资所得利益的个人所得税并缴纳滞纳金；二是由个人自行补缴，需准备好相关资料，填写申报报表，提交给税务局，并到银行缴税。个人所得税的范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得、承包经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和财产转让所得。个人所得税的计算公式为应纳税所得额减去各项社会保险费和免征额，然后乘以税率再减去速算扣除数。公司有代扣代缴个人所得税的义务，员工无需再次单独缴纳。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。