本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。
2.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A：静态的预算 B：弹性预算
C：至上而下的预算 D：生命周期预算
3.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是 A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。 B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。 C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。
D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。
4.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
5. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
6. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是 A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。 B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。
C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。 D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。
7. 根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电
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动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是
A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
B：采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。
C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。 D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。
8. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算
C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案
9. 在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效 A：就公司开发的专门程序授予专利 B：给某机器车间添加一台炼钢机器 C：寄售存货
D：在正常业务期间销售商品
10. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？ A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计； B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求； C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。 11. 旁证是
A：不能作为法庭上陈述的证据
B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据
12. 某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A：备份和重新启动程序 B：计算机作业安排
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C：工作日志
D：程序的文档资料
13. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持
B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验 14. 根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。 B：中期报告。 C：口头报告。
D：只有最终书面报告可以满足此要求。
15. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
16. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托
17. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当
A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C：将潜在的利益冲突通知供应商。
D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 18. 为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？
A：在完成初步调查后立即。 B：当证实时间存在严重不足时。
C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。 D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。 19. 3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种 A：行为征兆。 B：事态压力。 C：合理理由。 D：犯罪机会。
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20. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应 A：加强由外部董事组成的审计委员会；
B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果； D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 21. 下面哪个例子属于或有负债？
A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。 B：公司在中期年报应计应付所得税。
C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。 D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。 22. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 23. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。 A：只有Ⅰ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
24. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数；
B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。
25. 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
26.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 27.2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种
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A：犯罪机会。 B：分析性征兆。 C：事态压力。 D：合理理由。
28.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是
A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。 B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C：提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。 D：以调查不全面而推托。
29.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件 A：使软件的安装变得过于复杂。 B：不能检测出某些病毒。 C：耗费太多的系统资源。 D：干扰系统的正常运行。
30. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动；
D：来自供应商律师的证明信。
31. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能； B：回避与业务客户的不必要的沟通； C：与业务客户会谈，解决沟通问题； D：与助理审计师讨论沟通问题。
32. 在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
A：以前的审计结论。 B：审计单位规模。
C：对经营管理的满意程度。 D：员工、系统或环境的改变。
33. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？
A：没有重复收到同样的发票；
B：发票针对得到授权的采购内容开具； C：没有重复付款；
D：经过授权的发票得到的支付。
34. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划；
D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 35. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？
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A：控制应该尽量简单。
B：控制应该针对所有领域的工作情况。 C：过时的信息是不恰当的。
D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 36. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 37. 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。 B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。 C：员工与卖方发生借贷关系。 D：员工利用公司信息谋划私利。
38. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
39. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 40. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议； B：证实内部审计师已做的工作； C：记录所有员工的姓名；
D：提供记录，以支持应付的薪金税。
41. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当 A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果； B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道
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德标准》。
42. 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是 A：采购申请 B：采购订单 C：供应商发票 D：供应商对账单
43. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。
44. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
45. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A：该部门今年没有计划接受外部审计 B：销售额增加10%
C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D：以上都不对
46. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议；
D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。
47. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查； B：要求采购员遵守详细的材料规格要求； C：定期轮换采购员任务；
D：监测每名采购员的订单数量。 48. 一个恰当记录的工作底稿应 A：简洁但完整；
B：遵守唯一的格式和安排；
C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子； D：不包含业务客户记录的复印件。
49. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
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A：计划在原材料耗尽时的实际存货。
B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。 D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
50. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
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