财政补贴资金管理办法（2）

财政补贴资金管理办法

（七）台账登记及报表反馈：省级分行要制定统一的台账格式，各级行资金计划部门要将收到和支拨的每一笔财政补贴资金拨付、使用情况序时逐笔登记；以台账数据为依据，及时准确填制总行制定的各项财政补贴资金统计报表，防止虚报报表和随意调整报表数据的行为。

第三章 财政补贴资金管理的核算 第八条 会计科目使用

（一）通过财政部门逐级下拨的粮食风险基金补贴，用“粮食风险基金存款”科目核算。

（二）除粮食风险基金外的其余所有财政补贴资金均通过“国家专项存款”科目核算。

（三）基层农发行收到补贴资金后，要按规定程序进行账务处理，将利息补贴相应转入“应付利息存款”科目核算，费用补贴相应转入“财务资金存款”科目核算；补贴资金到位前占用我行贷款的，直接从相应存款科目中收回占用的贷款本息。

第九条 账户设置 （一）财政部门专户

1.在“粮食风险基金”存款科目下为各级财政部门设立存款专户，专项反映粮食风险基金在本级专户的到位、支出、使用情况；省级分行营业部门要在“粮食风险基金”专户摘要栏中注明“中央补助资金”和“省级配套资金”。

2.在“国家专项存款”科目下，为各级财政部门分别设立 （1）“粮食政策性财务挂账利息补贴”存款专户，并设立“1991粮食年度末粮食政策性财务挂账利息补贴”和“1992粮食年度后新增财务挂账利息补贴”明细账，用于反映中央、地方财政拨付新、老财务挂账利息情况；

（2）“其他财政补贴”存款户，用于反映通过财政渠道下拨的其

他有关补贴资金的'拨付情况。

（二）粮食部门专户

在“国家专项存款”科目下，为粮食部门分别设立：“国家储备粮油补贴”存款户，“军供粮油差价补贴”存款户，“其他财政补贴”存款户，分别反映相关补贴资金的拨付情况。

（三）棉麻部门专户

在“国家专项存款”科目下，为供销社棉花购销企业开设“棉花财政补贴”存款专户，并设立“国家储备棉利息费用补贴”、“收购棉花价差及其利息补贴”、“销售新疆棉定额补贴”、“出口棉花亏损补贴”、“以出顶进棉花亏损补贴”、“98年度商品棉花竞卖亏损补贴”明细账，用于反映棉花财政补贴资金的拨付情况。

第四章 财政补贴资金管理的职责

第十条 财政补贴资金管理工作实行行长负责制。行长要负总责，主管行长要具体负责。

第十一条 农发行内部各业务部门要明确职责分工，密切配合，共同做好财政补贴资金管理工作。

（一）资金计划部门的主要职责 1.负责财政补贴资金的综合管理工作；

2.负责同财政等部门联系协调，及时沟通情况，协调有关问题，研究制定政策措施，督促各项财政补贴资金及时足额存拨；

3.负责审核各项财政补贴资金拨付和使用的合规性；

4.负责综合监测、分析、反映各项财政补贴资金拨付使用情况；基层计划信贷人员负责登记台账和填报财政补贴资金统计报表；

5.负责系统内上下级行之间财政补贴资金有关信息的传递与交流，协调行内各有关部门的财政补贴资金管理工作；

6.负责组织财政补贴资金管理培训，开展财政补贴资金管理方面的内部检查和调查研究工作，提出加强财政补贴资金管理的对策措施。

（二）信贷部门的主要职责

1.负责对进入企业主管部门或企业相应存款账户的各项财政补贴资金的分解，及时通知会计部门进行账务处理；

2.负责提供企业购、销、调、存情况和贷款占用形态，按月测算并提供本辖区各项财政补贴资金的应补贴数额；

3.负责会审财政补贴资金统计报表的相关内容。 （三）会计（柜台）部门的主要职责

1.负责财政补贴资金专户的开设、管理，做好柜面监督； 2.负责办理各项财政补贴资金的拨付手续； 3.负责收贷、收息、拨费的账务处理； 4.负责会审财政补贴资金统计报表的相关内容。 （四）信息电脑部门的主要职责

负责财政补贴资金统计报表（台账）软件的安装、系统维护，对使用报表（台账）软件的辅导和培训，解决报表填制上报过程中的各种技术问题。

第十二条 设置“财政补贴资金管理岗”，配备专人（兼职）负责此项工作。财政补贴资金专管员是财政补贴资金管理工作的具体执行者，其主要职责包括：

（一）负责与内外部有关部门的联系和协调，督促、审核各项财政补贴资金存拨到位；

（二）负责提供辖内企业的粮棉油库存情况及占用农发行贷款情况，适时测算各项财政补贴资金的应补数额；

（三）负责提供各项财政补贴资金的历年欠补及当期实际拨付、到位情况；

（四）负责财政补贴资金有关统计报表的汇总填报和台账序时登记以及监督反映工作。

《财政补贴资金管理办法》