税务筹划专业知识试题
题号 一 二 三 四 总分 阅卷组长 得分 ：位单 得分 评卷人 一、单项选择题（下列各题只有一个答案是正确的，请将正确答案填入题中括号内，每题1分，共 30分）
1、经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月（C ）日起，调整证券（股票）交易印花 ：税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人码征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税，对受让方不再征税。
号证A、1 B、15 C、19 D、30
份2、财政部、国家税务总局发出通知，决定从2008年9月（ A ）日起调整汽车消费税政策。具体包括：身一是提高大排量乘用车的消费税税率，排气量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车，税率由15％ 上调至25％，排气量在4.0升以上的乘用车，税率由20％上调至40％；二是降低小排量乘用车的消费税 税率，排气量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车，税率由3%下调至1%.
A、1 B、15 C、20 D、30
3、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减 少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（ A ）。
A、5倍 B、10倍 C、15倍 D、20倍 4、侵害财产权的赔偿标准正确的是（ D ）
A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金
：B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金
号C、违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金 考 D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金 5、关于税务筹划描述的目标中，被大家公认的是（ D ）。
A、实现企业利润最大化的目的 B、利用各种手段降低税金支出 C、提高财务会计处理技巧 D、降低企业的涉税风险 6、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（ D）原则。
A、属人主义 B、属地主义 C、属人或属地 D、属人和属地相结合 7、企业外购货物可以作进项税额抵扣的是（B ）。
：名A、外购的货物用于固定资产建造 B、外购的礼品无偿赠送给客户 姓C、外购的洗涤用品用于职工福利 D、外购粮食用于本企业食堂 8、关于减免税优惠政策，下面描述正确的是（ C ）。
税务筹划专业知识试题A、减免税的权限属于全国人大及其常委会
B、“两减三免”的涉外优惠政策属于税基式减免形式 C、起征点和减免额属于税基式减免形式
D、税收加成征收的目的是为地方政府筹措财力 9、某电器商场以“买一赠一”方式销售高清液晶电视。本期销售A品牌50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B 商品50件（B 商品不含税的单价为1200元/件）。若AB商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（ D）元。
A、170000 B、178718 C、180000 D、180200 10、可作为进项税额从销项税额中抵扣的外购品是（D ）。
A、外购的固定资产 B、外购的用于自用的建筑材料 C、外购的福利商品 D、外购的低值易耗品
11、下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是（C）
A、规定有指定用途的流转税返还款
B、按照国家规定清产核资发生的资产评估增值 C、债务重组时债务人取得的重组收益 D、出口货物退还给纳税人的增值税税额
12、某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材700吨，每吨钢材3500元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、11万元/辆和10.5万元/辆，小汽车适用的消费税税率为5%，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（C ）元。（假设以上价格不含增值税）。
A、37500 B、75000 C、120000 D、100000 13．下列各项中，不属于税务行政侵权国家赔偿范围的是 ( D)。
A、税务机关违反规定对当事人实施停止供应发票的
B、税务机关工作人员违反规定向纳税人摊派征收费用的
C、税务机关及其工作人员采用非法拘禁方式限制纳税人人身自由的
D、税务机关及其工作人员合法行使职权，因纳税人和其他当事人自己的行为致使损害发生的 14、可免征个人所得税的有（D ）
A、民间贷款的利息所得 B、在商店获得的中奖收益 C、拾金不昧获得的酬金回报 D、举报违法行为获得的奖金
15、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（A ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、印花税
16、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（D ）。
A、第1年减半征收所得税 B、第1年免征所得税
C、第1年至第2年减半征收所得税 D、第1年至第2年免征所得税
17、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列（D ）收取或者支付价款、费用。 A、企业对其他关联企业的同类业务情况确定
B、企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C、企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定 D、独立企业之间的业务往来确定
18、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在（C ）所得税。 A、1 年内减征或免征 B、3 年内免征或减征 C、5 年内减征或免征 D、2 年内减征或免征
第 1 页 （共 5 页）
19、某国有企业2006年度利润总额为200万元， 当年为研究新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为I50万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为（C）。
A、100万元 B、200万元 C、50万元 D、0万元
20、企业遇有风、火、水、震等自然严重灾害的，经主管税务机关批准，可减征或免征企业所得税（ C ）年。
A、2 B、3 C、1 D、5
21、个人进行的公益，救助行的捐款，从应纳税所得额中扣除的最高比例是（D）
A、30% B、50% C、80% D、100% 22、转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，依照《税收征管法》第六十条的规定处罚。即：（ B ）
A、处200元以上1000元以下的罚款 B、处2000元以上 10000元以下的罚款 C、处1000元以上 20000元以下的罚款 D、处2000元以上 20000元以下的罚款 23、 税务筹划具有（ D ）的特点。
：A合法性、超前性 B、综合性、时效性 C、目的性、专业性 D、以上都是
单位24、根据个人所得税法规定，不属于个人所得税免税项目的是（ B ）。
A、对学生个人参与“奥运北京”活动并获得的资金 B、因严重自然灾害造成重大损失的
C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得 D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 25、我国《企业所得税暂行条例》废止时间是（ B ）。
A、2007年3月16日 B、2008年1月1日 C、2009年1月1日 D、2007年8月13日 24、可免征个人所得税的有（D ）
A、民间贷款的利息所得 B、在商店获得的中奖收益 ：码C、拾金不昧获得的酬金回报 D、举报违法行为获得的奖金 号27、纳税人发生的佣金，符合下列（ D）项条件的，可计入销售费用。
证 A、支付给本单位推销员的销售提成 份B、支付给个人的佣金为服务金额的6%
身 C、支付给中介公司的购货介绍费 ，无合法真实的凭证 D、支付给中介公司的购货介绍费 ，有合法真实的凭证
28、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元， 消费税税率为30％，取得( D )允许抵扣的消费税多。
A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 29、税务机关作出的税收促使措施是( D )。
A、加收滞纳金 B、查封商品 C、暂停供应发票 D、拍卖查封的商品 30、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（ D ）的税收优惠政策。
A、20% B、24% C、27% D、30％
： 号考得分 评卷人 二、多项选择题：（下列各小题至少有2个以上正确答案，请将正确答案填入题中括号内，少选、多 选和错选均不得分，每小题1分，共20分）
税务筹划专业知识试题：名姓1、节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用税法中固有的（ABCD）等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业筹资、投资及经营等活动的巧妙安排，达到减少上缴税额的目的。 A、起征点 B、免征额 C、减税 D、免税
2、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ BC）。 A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天 D、将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天 E、采用分期收款方式的，为货物发出的当天
3、某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的汽车（消费税税率为5%）80辆，当月售出65辆，每辆不含税价格为21万元，下列处理方法正确的有（ AD）。
A、应纳消费税47.775万元 B、应纳消费税68.25万元 C、应纳增值税285.6万元 D、应纳增值税232.05万元 4、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ BD）。
A、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
B、某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为货物发出的当天 C、带料加工的、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为支付加工款的当天 D、某金银珠宝店销售金银首饰，并收讫销货款，其纳税义务发生时间为当天 5、受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（ABC ）。 A、加工材料成本 B、加工费 C、消费税 D、增值税
6、根据现行关税的有关规定，以下符合原产地规定的是（ BC）。
A、对经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行加工的国家作为有关货物的原产国
B、与主件同时进口，而且数量合理的零件、部件，其原产地按照主件的原产地予以确定 C、与主件分别进口的零件、部件，按其各自的原产国确定
D、对于进口香港、澳门、台湾和我国大陆生产的货物，海关可按普通税率征收关税 7、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ABC）。
A、确定性原则 B、配比原则 C、权责发生制原则 D、收付实现制原则
8、企业的（ ABC ）应纳企业所得税。
A、购买国家重点建设债券利息收入 B、购买金融债券利息收入 C、购买企业债券利息收入 D、取得的国债利息收入
9、税务筹划有哪些风险（ BCD ）。
A、违法风险 B、投资风险 C、经营损益风险 D、税款支付风险 E、成本风险 10、我国税法规定，满足下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业。这些条件有（ABD）A、在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系的 B、直接或间接的被第三方拥有或者控制 C、存在着直接的业务往来关系 D、其他在利益上相关联的关系 11、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ABC ）
第 2 页 （共 5 页）
A、建立健全会计制度 B、委托会计师事务所处理帐务 C、及时申报损失 D、申请税务机关审核 12、税务筹划的特征包括（ABC ）。
A、非违法性 B、事前筹划性 C、目的性 D、强制性 13、下列关于税务筹划的表述正确的是（ ABCD ）。
A、实现涉税零风险是税务筹划的首要目标 B、税务筹划应随税收政策的变化而调整 C、税务筹划应关注企业生产、经营细节 D、税务筹划方案成功的关键是执行
14、通过非营利的社会团体和国家机关对下列单位捐款，可全额从应纳税所得额中扣除的有（ AE）。
A、中国职业教育基金会 B、农村义务教育 C、中国长城基金会 D、中国老年基金会 E、公益性青少年活动场所
15、纳税人采用税基式避税主要是采用（ BCD ）等方法进行。
A减少收入法 B改变存货计价法、负债避税法 C合理的费用分摊法、融资租赁法 D折旧计算法、减少收入法 16、不能视为新办企业的是（ ABCD ）。
A、原有企业一分为几 B、改变企业名称的 C、合并后继续经营的 D、搬迁转产的 17、自2007年7月1日起，实行新的促进残疾人就业的增值税优惠政策。下列说法正确的是（ AC ）
A、实行限额增值税即征即退政策
B、实际安置残疾人每年可退增值税的限额，按照当地最低工资标准的5倍确定 C、实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最高不得超过3.5万元 D、实际安置残疾人可退增值税限额，每人每年最高不得超过2万元 18、税务筹划的基本思路可以有（ CD ）。
A直接节税 B间接节税 C绝对节税 D相对节税
19、税收转嫁筹划，是指纳税人为达到（ B ）的目的，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承担的经济活动。
A涉税零风险 B减轻自身的税收负担 C获取税收利益 D提高企业的竞争力
20、通过非营利的社会团体和国家机关对下列单位捐款，可全额从应纳税所得额中扣除的有（ AE）。
A、中国职业教育基金会 B、农村义务教育 C、中国长城基金会 D、中国老年基金会
得分 评卷人 三、判断题：（正确的在题前括号内填√，错误的在题前括号内填×，每题1分，共20分） （X ）1、税务筹划就是设法利用税收政策漏洞和税收征管漏洞。
（X ）2、只要企业认为税务筹划方案设计的可行，就没有必要就相关税收政策向税务部门咨询落实。 （X ）3、凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载
运出境的，就不属于营业税管辖权范围。 （y ）4、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务
机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。
税务筹划专业知识试题（X ）5、在代销方式中，支付手续费方式一定比视同买断方式的税负重。
（Y ） 6、骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了应税行为，
或将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税行为，即事先根本没有向国家缴过税或没有缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。
（Y ）7、规避“税收陷阱”，是指纳税人在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是
税收陷阱的条款。 （ ）8、折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后,为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予
购货方的一种折扣优待,会计上也称现金折扣。 （ ）9、在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下，选择进料加
工方式成本小。
（X ）10、纳税人申请减免税，税务机关作出的减免税审批决定，应当依法向纳税人送达减免税审
批书面决定。减免税批复未下达前，纳税人可不用申报缴纳税款。
（ X ）11、纳税人先将应税消费品赊销给债权方，再做债权债务冲抵处理,可以避免以应税消费品抵偿债
务按同类应税消费品最高售价确定销售额计算缴纳消费税。 （ Y ）12、企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售,而应采用收取“押
金”的方式,尤其当包装物价值较大时,更加必要。 （ X ）13、房地产开发公司单设独立核算的物业公司收取有关代收款项有利于降低营业税税负。 （ X）14、纳税人采用清包工方式比采用包工包料方式提供装饰劳务的营业税税负低。
（ Y ）15、如果投资者打算转让股权，先进行股利分配，再进行股权转让，合法的降低股权转让价格，
可以少纳企业所得税。 （ Y ）16、个人出租房产的，在房屋租赁期间进行维修与在房屋租赁前进行维修相比，可以少纳个人所
得税。 （ X）17、企业将个人取得的一次性奖金分散到12个月发放，一定能够降低个人所得税税负。
（X）18、在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时
向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。
（对）19、如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。
（对）20、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。
得分 评卷人 四、计算分析题（每题5分，共15分）
1、某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税，如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。该厂一年应缴纳增值税为：
第 3 页 （共 5 页）
增值税小项税额=400×17%=68（万元） 增值税进项税额=11.9（万元） 应纳增值税=68-11.9=56.1（万元） 税负率=56.1÷400=14%
该厂税务筹划将废品收购业务分离出来，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给纸厂。试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。（10分）
造纸厂：增值税销项税额=400×17%=68（万元） 增值税进项税额=220×10%＋11.9=33.9（万元） 应纳增值税=68－33.9=34.1（万元） 税负率=34.1÷400=8.5%
节税额=56.1-34.1=22（万元）
结论：该造纸厂成立回收公司的税负要轻，原因就在于可抵扣进项税10%。
2、2005年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。
而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？ 解：
⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-30）×5%=0.25（万元） B银行：2×5%=0.1（万元）
⑵筹划后两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-31）×5%=0.2（万元） B银行：2×5%=0.1（万元）
⑶A银行节税额：0.25-0.2=0.05（万元）
3、王某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，
年收入为20000元。试分析王某在收入上与私营企业主建设怎样的用工关系比较有利？ 分析：有两种方案可供李某选择。
方案一：以雇工关系签署雇佣合同，按工资薪金计算缴纳个人所得税。
李某每月应缴纳个人所得税=（20000÷12－1600）×5%=3.33（元） 税务筹划专业知识试题方案二：以提供劳务的形式签署用工合同，按劳务报酬计算缴纳个人所得税。 李某每月应缴纳个人所得税=（20000÷12－800）×20%=173.33（元）
结论：李某以雇工关系与私营企业主签署雇佣合同比较有利。在计税所得额比较小时，以雇佣的形式比劳务的形式缴纳的个人所得税少；当计税所得额比较大的时候，以劳务的形式比雇佣的形式缴纳的个人所得税少。这是由两种政策在税率设置方法上的不同造成的。
4、T汽车公司是一家全球性的跨国公司，该公司生产的汽车在世界汽车市场上占有一席之地。2006年1月，该公司董事会议决定开拓中国市场，并初步拟定两套方案：
方案一：在中国设立一家销售企业作为T汽车公司的子公司，通过国际间转让定价，压低汽车进口的价格，从而节省关税，这样使得中国境内子公司利润增大，以便扩大规模，占领中国汽车市场。
方案二：在中国境内设立一家总装配公司作为子公司，通过国际间转让定价，压低汽车零部件的进口价格，从而节省关税。这样也可以使中国境内子公司利润增大，以便更好地占领中国市场。
问题：分析两种方案下的税负。（请自定相关数据）
第 4 页 （共 5 页）
税务筹划专业知识试题第 5 页 （共 5 页）
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容