公共卫生单位政府采购内部控制体系建设与发展探析陈惠花公共卫生单位政府采购数量逐年摘要：随着“健康中国2030战略”的实施，政府不断加大对公共卫生机构的投入，内部控制基础薄弱，公共资源使用效率不高，需要进增加，但目前我国公共卫生单位政府采购内部控制体系尚不健全，分析公共卫生单位采购管理存在的主要问题,并提出一步规范和完善。本文从公共卫生事业单位采购活动的特点出发，针对性对策建议,就如何建立和完善公共卫生单位政府采购内部控制体系和制度建设进行了探析。内部控制关键词：公共卫生单位；政府采购；公共卫生单位是由政府举办的公益事业单位，主要公共卫生单位的采购管理工作涉及的专业领域较的预防控制任务，承担重大疾病（传染病、慢性非传染病）多，政策性很强，这要求采购管理工作人员应具备较高的对维护和促进人民健康发挥着重要的基础性作用。近年专业知识和政治素养，而目前许多公共卫生单位的政府来，随着“健康中国2030战略”的实施，政府不断加大对采购工作大多由单位后勤管理部门负责，辅以监审人员公共卫生机构的投入，公共卫生单位政府采购数量逐年和财务人员来共同完成，没有建立健全的采购工作机构分工不明、能增加，但目前我国公共卫生单位政府采购内部控制体系和人员配备，许多单位采购人员结构失调、尚不健全，内部控制基础薄弱，公共资源使用效率不高，力不足、综合素质不高，难以胜任日益增多的采购管理工有序开展，出现需要进一步规范和完善。本文拟就我市公共卫生事业单作重任，直接影响单位采购业务的高效、位政府采购的特点及其存在问题进行分析探讨，并提出采购设备、物品与实际工作需要不匹配，甚至发生不规相应的对策建议，以进一步加强公共卫生单位政府采购范、不科学的采购操作，严重制约采购工作的高效开展。Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.内部控制体系和制度建设。（三）公共卫生单位采购预算编制不科学一、公共卫生单位采购管理中存在的主要问题在政府采购预算编制过程中,由于采购主体对预算公共卫生单位作为政府举办的非营利性事业单位，编制的重视程度不够,常常认为预算编制是财务部门的开展各项工作所需的资金主要依靠国家财政供给，公共事情，与相关科室缺乏有效的沟通和交流,在采购预算编卫生单位运行过程中需要采购大量的设备、试剂、耗材、制时未能进行充分磋商,未能整合预算管理部门和实际以保证采产品、服务等，需要通过政府采购的方式进行，使用部门的意见,预算编制的随意性和盲目性比较大,同购活动的公开、公平、公正、诚信、优质、高效进行。自时,有的单位在编制预算时,对相关物品、设备的采购要求以来，我2002年我国颁布《中华人民共和国政府采购法》不明确,导致预算编制简单粗糙,预算项目不够具体和细国的政府采购制度框架逐步建立和完善，公共卫生单位化，缺乏科学性和可操作性，影响采购预算的审批和执然而，由于多方面因政府采购管理也逐步发展完善起来。行。素的影响，公共卫生单位政府采购内部控制工作起步较（四）公共卫生单位采购预算执行和财务管理不到位主要表现在以晚，采购内部控制体系建设存在诸多问题，在采购预算执行过程中，许多单位对采购活动的管下几方面：理不到位，采购预算执行缺乏约束力和严肃性，公共卫生缺乏完善的（一）公共卫生单位采购风险意识不足，单位政府采购资金支出控制不严，财务部门参与程度不风险控制机制高甚至没有参与，仅是在招标完成以后进行相应的支付缺乏对采购活公共卫生单位大多为财政全额拨款事业单位，以体和记帐，对采购资金的使用管理存在漏洞，对项目资金实际现社会公益性为主，其各种采购采用政府采购的方式，这动行为的绩效分析，普遍重拨款轻管理，其采样的定位导致许多公共卫生单位在政府采购过程中，使用绩效缺乏有效的监督和考核，影响采购活动的科学购内部控制风险管理意识不足，公共卫生单位对政府采购性和有效性，影响采购资金的使用效率。合法性，（五）公共卫生单位采购管理部门与专业科室人员沟的重要性认识不足，主要重视采购活动的合规性、而不重视采购风险因素的存在，采购风险防范机制不健通不足，采购满意度低全，致使采购结果满意度低，政府公共资源使用效率偏低。目前，许多公共卫生单位采购工作负责人在采购工（二）公共卫生单位采购工作机构不健全，人员不稳作中与专业科室沟通不足，在撰写采购标书过程中没有定详细分析和了解使用科室的具体需求，采购指标设定不225设备与使用科室科学合理、规范科学、不规范，导致最终采购到的物品、编制单位采购预算计划，做到条理清晰、的实际要求不一致，导致采购结果满意度不高，采购活动可行，尽量避免采购预算编制的随意性和盲目性，同时，保证达不到预期的效果，也造成了公共资源的浪费。编制预算要有一定的弹性，以满足物质采购的需求，（六）公共卫生单位采购管理内部控制机制不完善采购预算的顺利执行。在采购预算执行过程中，要加强与目前，虽然大多数公共卫生单位都建立了政府采购相关科室的交流和沟通，尤其是在采购计划方案制定时，严谨，许多公共卫科学、规范编制采购方内部控制制度，但制度设计不够科学、要详细分析使用科室的实际需求，提高采购满意度，满足使生单位内部控制机制不完善，没有设立独立的内部审计案，合理设定标书内容和要求，部门或专职审计人员，即使设立了内部审计部门的，大多用科室的实际需要，提高公共资源使用效率。加强公共卫也没有真正赋予其独立性，没有充分发挥其监督制约作（四）优化公共卫生单位采购管理模式，用，内部控制主要着眼于采购过程的合规性和资金使用生单位采购管理导的合法性，缺乏对采购活动全过程的内部监督和控制，公共卫生单位物资采购应严格遵照国家颁布的相关造成单位的损失，制致采购活动难以完全达到预期的目标，法律法规和规章制度，结合公共卫生服务工作的特点，甚至出现贪污腐败现象的发生。定合理规范的采购方案和管理制度，加强对采购部门的二、加强公共卫生单位采购管理的对策管理，加强对采购活动全流程的监督和控制，提升单位采把单位所有采强购效率。建立并完善采购项目负责人制度，（一）加强公共卫生单位采购工作机构和队伍建设，明确职责，确保采化风险防范意识购项目业务进行分解，根据专业分工，所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，购管理制度有效落实。强化对采购过程和采购效果的评检查和督促，保证保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，保估考核，对采购过程进行适时的监督、对采购的资金证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采采购活动按时规范进行；采购活动结束后，取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手流动进行记录和分析，对采购结果进行综合评价，保证采购活动的高效进行。段与措施的总称。政府采购活动作为公共卫生单位的重公共卫生单保证要工作，也必须纳入单位内部控制工作范畴，（五）强化公共卫生单位采购关键点内部控制，位必须建立健全采购管理内部控制机制，建立由后勤管采购内部控制制度有效落实Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.理部门、财务部门、监审部门和相关专业部门专家组成的公共卫生单位要设立单位采购内部控制职能部门或专业、高效的高素质采购采购工作机构，形成一支廉洁、内部控制牵头部门，负责组织协调单位采购内部控制工高效进行。建立对采购申请、采购管理队伍，保证采购工作的顺利、作，严格执行单位内部控制制度，结算凭证、验收入库单据等提高职工计划方案、招投标、经济合同、同时，要加强对采购工作相关人员的培训，采购、验收、付款等关键的工作责任心和业务技能，熟练掌握采购工作相关法规环节的内部控制体系，加强请购、强化风险防范意识，保证采购活动的规和制度，熟悉采购工作程序和规范，点的控制，通过对采购的全过程控制，实施采重视采购工作的满意度，提高公共资金的使用效率，防止范、公正进行。要建立岗位分工与授权批准控制，采购资金的不当使用和闲置。购决策环节的相互制约和监督机制，单位监审部门对采规范单审批、（二）完善公共卫生单位采购工作组织流程，购活动全程进行监督，同时财务部门重点对请购、付款结算等环节进行会合同订立、采购作业、验收入库、位采购活动要要建立统一规范的采购审批和组织工作流程，对公计控制，确保单位建立的采购内控制度得到有效运行。审批、签约、采购、验收、建立有效的考核和奖惩制度，定期进行采购绩效分析和共卫生单位的采购工作从请购、保证采内审评价，对相应的人员进行有效的奖励和惩处，审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序，尤其是要针对目前的薄弱环节，加强采购计划方案的编制审定、购内部控制制度真正落到实处。物资验收入参考文献：供应商的选择与价格确定、合同签订与管理、（试行）[1]财政部.行政事业单位内部控制规范[Z].2012年12库、采购付款与往来核对、采购业务的分析与考核等方面月29日，财会,[2012]21号.的规范和要求，完善采购相关表卡和操作规程，保证规[2]刘洁.对物资采购与付款控制流程设计的探讨[J].商业会范、有序开展单位采购工作。计,2012年第12期,34-36.强化采购预（三）科学编制公共卫生单位采购预算，[3]孙国防.政府采购和内部控制在行政事业单位资产管理算项目执行效果中的应用[J].行政事业资产与财务,2015年第3期，9-10.公共卫生单位要加强政府采购预算编制管理,注重[4]赵中华.浅谈企业采购业务内部控制的思路[J].河北企业,实地调查研究，对科室提出的采购预算申请要组织专家2012年第5期，40.进行深入的调查分析和论证，深入分析采购申请的必要从实际工作需要出发，科学性、紧迫性、科学性和可行性，（作者单位：昆明市人才服务中心卫生健康分中心）226