正确理解和把握用友U8总账系统期末转账处理功能

正确理解和把握用友U8总账系统期末转账处理功能

作者：康 莉

来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第11期

康 莉

摘要：会计电算化实施后，各种商业会计软件不断的被研发和完善。在财务软件总账系统中期末转账处理功能是其难点和亮点，而自动转账期末处理方法又是期末处理功能的精华所在。有效利用该功能，能够充分体现会计软件的价值。

关键词：用友U8；总账系统；期末处理

会计电算化的应用，充分展现了其优于传统手工会计核算的先进性，彰显了其优越性。但万变不离其宗，传统手工会计核算的原理和流程仍然对电算化起到指导作用。熟悉和理解传统手工会计核算的原理和流程，才能有效的利用会计电算化完成会计核算和管理工作，才能提升会计信息质量、提高工作效率。

会计电算化实施后，各种商业会计软件如雨后春笋，不断的被研发和完善。在财务软件总账系统中期末转账处理功能是总账系统的难点和亮点。一般认为，总账系统期末转账数据处理有两种方法：自动转账期末处理方法和账簿查询期末处理方法。账簿查询期末处理方法是指期末通过查询账簿余额，人工填制和完成有关期末会计处理业务的方法。这种方法简便易于掌握，但其技术含量较低，相当于传统手工会计处理利用计算机来完成，未能体现会计电算化的优越性。自动转账期末处理方法是指在定义期末转账凭证后，由系统

自动生成凭证的过程。自动转账操作要求：首先要针对期末业务的特征选择和设置自定义凭证，其次，执行期末转账业务，生成业务凭证，完成期末业务处理。它要求会计人员必须具备扎实的会计理论基础和熟练的计算机操作技能。以用友U8.72总账系统为例，笔者认为应从以下几方面理解和把握期末转账处理功能。

一、期末账项调整与结转的内容

传统手工会计核算一般认为，期末账项调整和结转主要包括以下内容：

（一）期末账项调整

期末账项调整包括以下内容：

1.应计收入。应计收入是指应作为本期收入，但本期尚未收到的款项。如应收取但尚未收到的租金，期末账项调整时应借记“其他应收款”，贷记“其他业务收入”。

2.预收收入。预收收入是指前期已经收到，而应记入以后期间收入的款项。如季度初预收的本季度的租金，应于本季度每月末确认为当期收入，期末账项调整时应借记“预收账款”，贷记“其他业务收入”。

3.应计费用。应计费用是指应由本期负担，但本期尚未支付的费用。如预提的短期借款利息，期末账项调整时应借记“财务费用”，贷记“应付利息”。

4.预付费用。预付费用是指本期已经发生，但应由本期及以后期间负担的费用。如待摊销的财产保险费，期末账项调整时应借记“管理费用”，贷记“其他应付款”。

（二）期末结转

期末结转包括以下内容：

1.月末，将期间损益转入“本年利润”。

2.月末，将预提的所得税费用转入“本年利润”。

3.年末，将“本年利润”转入“利润分配—未分配利润”明细账。

4.年末，将“利润分配”所属其他各明细账转入“未分配利润”明细账。

二、用友U872总账系统期末转账处理的功能介绍

针对传统手工会计核算中期末账项调整和结转的内容，用友U8.72总账系统将其整合在期末转账处理功能中，包括8项功能，具体如下：

1.自定义转账。本功能是企业根据自身核算的需要，自行设置的任意转账功能，结转凭证不受金额权限控制，不受辅助核算及辅助项内容的限制。

2.对应结转。本功能只能结转一个科目的期末余额。当两个或多个上级科目的下级科目及辅助项有一一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转，可一对一结转，也可一对多结转。

对应结转和自定义结转的区别：前者要求科目的辅助核算必须一致，转出、转入科目

可以是非末级科目；后者不要求科目的辅助核算必须一致，但转出、转入科目必须是末级科目。

3.销售成本结转。本功能适用于结转产品销售成本的业务，它要求库存商品、商品销售收入、商品销售成本科目均应设为数量核算，且该科目的下级科目的结构必须相同。库存商品科目可以不设为往来核算，其他辅助核算下应与商品销售收入科目的相同。

4.售价（计划价）销售成本结转。当库存商品采用计划成本计价或采用售价金额核算法时，结转产品销售成本可使用本功能。本功能差异额的计算方法包括售价法（收入余额*差异率）、计划价法（成本余额*差异率），前者适用于商业批发企业库存商品采用售价金额核算法；后者适用于工业企业商品采用计划成本计价的核算。其科目设置和要求与销售成本结转一致。

5.汇兑损益结转。本功能适用于企业发生的外币业务。汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

6.期间损益结转。本功能仅适用于期间损益结转给本年利润的业务。如果本年利润的结转采用账结法，则每个损益类科目的本期发生额将全部结转到与其同一行的本年利润科目中。若损益科目同一行的转入科目为空，则该科目将不参与期间损益结转；若损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则辅助账类必须相同。期间损益结转后，各损益类账户期末余额为零。

7.自定义比例结转。与对应结转不同的是，本功能可以完成一对一结转，也可以是多对多结转和多对一结转。当两个或多个科目及辅助项有一一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转。转出科目与转入科目必须末级科目。本功能只结转期末余

额。

8.费用摊销和预提结转。本功能可实现分期等额摊销待摊费用和计提预提费用。费用摊销可针对已经计入待摊费用的数据进行分期摊销，按一定的结转比例或金额转入费用类科目。费用预提可按一定的结转比例或金额计提预提费用。可一对一结转，也可一对多结转。

三、如何正确使用期末转账处理功能

针对传统手工会计核算的期末账项调整和结转业务，企业可以根据自身核算的特点，充分考虑用友U8.72总账系统期末转账处理8项功能的特殊性，选择性的使用期末转账功能，设置自动转账定义、每期执行自动转账生成凭证。

有针对性的选择使用期末转账功能，不仅可以充分发挥软件的功能，同时，可以促进会计人员不断学习业务知识，提高工作效率。

总之，真正有效利用该功能，能够大量减轻会计核算工作量，能够提高会计人员的业务水平，能够充分体现会计软件的价值。

参考文献：

[1]王新玲，汪刚.《会计信息系统实验教程》.清华大学出版社.2012.9.

[2]齐莲花.《财务软件应用》.机械工业出版社.2010.9.

[3]陈维龙.用友ERP软件总账系统期末转账公式定义解析.财会月刊.2011.8.

（作者单位：内蒙古财经大学职业学院）