一、单项选择题
CCADB CBDCD 二、多项选择题
ABCD BD BC ABD AB ACD BD BC AD BCD 三、判断题 √××√×√√ ××× 四、业务题
1.【答案】
(1)业务招待费实际发生额的60%=200×60%=120(万元)，销售(营业)收入的0.5%=10000×0.5%=50(万元)，业务招待费应调整应纳税所得额150(万元)
(2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除。可以调减应纳税所得额460×75%=345(万元)。
(3)广告费和业务宣传费的扣除限额=10000×15%=1500(万元)，企业实际发生广告费和业务宣传费=500+100=600(万元)，小于扣除限额，所以实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
(4)财务费用应调增应纳税所得额=500×(7%-6%)=5(万元)
(5)支付给客的违约金18万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前限额=2000×12%=240(万元)，实际捐赠支60万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。
(6)职工福利费扣除限额=800×14%=112(万元)，实际支出额为130万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额130-112=18(万元);工会经费扣除限额=800×2%=16(万元)，实际上缴工会经费16万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整;职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20(万元)，实际支出额为22万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=22-20=2(万元)。
(7)公司2018年度应纳税额=（2000+150-345+5+18+2）×25% =1830×25% =457.5(万元)。 2.【答案】
(1)公司对新型护肤品和洗衣粉的销售收入的确认不正确。根据规定，企业以买二赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的公允价值比例来分摊确认各项收入。在本题中，公司应确认每件护肤品销售收入=50×50÷(50+5)=45.45(元)，确认每瓶洗洁精销售收入=5×5÷(50+5)=4.55(元)。
(2)研究开发费用允许加计扣除的金额=(65-5)×75%=45(万元)。 (3)公司计提的折旧金额=1200÷5×(8÷12)=160(万元)，企业所得税税前允许扣除的折旧金额=1200÷10×(8÷12)=80(万元)，应调增应纳税所得额=160-80=80(万元)。
(4)公司以土地使用权对外投资的评估增值收益1000万元，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
(5)向车管所支付的罚款2万元不得在税前扣除，支付的诉讼费0.5万元可以在税前扣除。根据规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除;但纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。
(6)公司向关联企业支付的管理费3万元，不得在税前扣除。根据规定，企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
3.【答案】 ABCD ABD A D
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