货币资金业务流程的控制

货币资金业务流程货币资金的调节如下：

（一）现金收入的控制处理过程

对于现金收入，如果单位配有收银机，单位的收款员应于每天营业结束后，在专门相关人员监督下，将当天营业额中应有的现钞收入数同收银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记账。如果现钞收入数同收银机记录的累计数不一致，应对差异或进行调查。

一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，结帐并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一于英甲编制营业日报。收款人员根据留存的一联编制收款日报，营业日报与报应做账日报应核对一致，其中营业日报作为营业收入的依据，收款日报本息作为记录现金日记账依据。

（二）现金支出控制操作方法

规定了范围现金的使用范围，超过规定限额以上的支出一律使用支票。

对于存折报销和现金报销，单位仍须建立报销制度。报销人员报销时应当有审批程序正常的报批手续、适当充分的付款凭据，有关购货支出还应具有验货手续。财会部门应对

报销加以单据加以审核，现金出纳见到加盖审核戳记的戳记支出凭据正后方可付款。

下单记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计纪录下来的附件。

1.现金支出

单位各部门的零星预算，如需预支现金，必须首先由各部门填制现金借款单说明处室预支理由，并经由本部门主管审核，财务经理或经其授权的人，应对预支部门主管签字同意的现金借款单的理由进行协议书审核，司库人员根据已经审核确认的现金借款单，预支现金，会计人员根据出纳签章的借款单登记账。

零星开支的现金报销者，应该填制现金报销单，附上所有原始凭证，交部门总监审核签字，并经财务经理或其授权的相关人员审核确认，出纳人员对其支付现金。

工薪的现金支出，单位的人力资源部门编制工薪阶层工薪支付单，财务部门应根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。发放现金过程中，直接支付款项的出纳和会计记账人员应严格职责分工。

2.支票支出

单位支票支出的内部控制，有权包括下列各点：

（1）所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员有权保管空白支票。

（2）每项支票支出，都经过授权的支票签署者的审批并签发。

（3）每项支票支出，都必须有经核准发票或其他必要的凭证作为书面证据。在支票上必须之上明确地写明收款人和金额，并应与相应的应付凭证进行核对。作为签署支票书面证据的有关凭证，应于签署支票后，加盖“已付讫”戳记，以防他人用来作为重复付款的凭证。

（4）任何有文字或数字更改的支票应予作废。作废的支票必须粘贴“作废”戳记，防止被他人使用。一起并且应和其他支票存放在一同，按顺序号加以留存。

（5）所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并应定期与应付款或其他总分类账短果进行核对。

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