《财政学》练习题及参考答案
一、选择题
1.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ C ）
A. 竞争性 B. 排他性 C. 非竞争性 D. 非排他性 2.公共支出结构中，购买性支出占较大比重，说明政府注重履行（ B ） A. 调节收入分配的职能 B. 资源配置的职能 C. 促进经济稳定发展的职能 D. 保证社会安定 3.文教科卫支出属于一种（ A ）
A. 社会消费性支出 B. 积累性支出 C. 转移性支出 D. 生产性支出 4.社会保障制度的核心是（ B ）
A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 5.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ）
A. 税率 B. 附加和加成 C. 起征点 D. 减免税 6.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B ）
A. 增值税 B. 公司所得税 C. 消费税 D. 营业税 7.消费税的征收环节是（ A ）
A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节 8.个人所得税的税率采用了（ B ）
A. 比例税率和全额累进税率 B. 比例税率和超额累进税率 C. 比例税率和超率累进税率 D. 超额累进税率和定额税率 9.我国预算收支起止的有效期限是（ A ）
A. 1月1日—12月31日 B. 当年7月1日—次年6月30日 C. 当年4月1日—次年3月31日 D. 当年10月1日—次年9月30日 10.汲水政策是汉森的财政政策理论，这种政策的载体是（ B ） A. 公共税收 B. 公共投资 C. 国债 D. 补贴 11.下述不属于财政学实证分析范畴的问题是（ A ） A. 我国税收的累进度应该多大？
B. 某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C. 降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D. 发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？
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12.社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ）
A. 筹集资金，供给资金，调节经济 B. 资源配置，调节经济，发展经济 C. 资源配置，收入再分配，经济稳定 D. 收入分配，稳定经济，发展经济 13.公共卫生的资金筹集主要解决者是（ A ）
A. 财政拨款 B. 个人付费 C. 商业保险 D. 银行贷款 14.社会救济属于（ B ）
A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 积累性支出 D. 生产性支出 15.目前，我国财政收入的最主要形式是（ ）
A. 税收收入 B. 企业收入 C. 债务收入 D. 事业收入 16.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ A ）
A. 税收 B. 国债 C. 利润上缴 D. 股息或红利 17.供给弹性大，需求弹性小的商品（ A ）
A. 易转嫁 B. 不易转嫁 C. 不确定 D. 和税负转嫁无关
18.假定某纳税人的所得额为3500元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在1000元以下者，税率为10%，所得额在1001元至4500元者，税率为20%。则该纳税人应纳所得税额为（ C ）
A. 500元 B. 600元 C. 700元 D. 800元 19.在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（ C ）。 A. 公产收入 B. 对外贷款归还收入 C. 债务收入 D. 耗费收入 20.财政政策的主体是指（ D ）
A. 中央政府 B. 地方政府 C. 财政部门 D. A和B 二、名词解释
转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿用地、单方面转移给居民和其他受益者，主要由社会保障支出和财政补贴组成。
国债发行指政府将国债计划变为行动，使债务推销出去并获得相应资金的过程。
财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种无偿支出。
课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据，是区别一种税与另一种税的重要标志。
财产税以法定财产作为课税对象。现代各国税制中，一般不对所有的财产课税，而是对不动产
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课税居多。
自动稳定的财政政策是指财政制度本身存在一种内在的、不需要的政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行机制。这种机制也被称为财政自动稳定器。 财政收入是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。
瓦格纳法则是指随着人均GDP的增长，财政支出逐年上升。财政支出占国内生产总值的比重上升并非无止境，当经济发展达到一定的高度，会呈现相对稳定的态势，也就是说会稳定在一定的水平上，上下有所波动。
暗补是指财政补贴不构成预算支出项目，受补者也不直接获得补贴收入，只是从减少上缴和节约支出上受益，其优点是手续简便，工作量少，具有隐蔽性，实际上是一种坐支，但缺点是权责利关系不明确。
预算外资金是政府财政资金的重要组成部分，主要是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入政府预算管理的各种财政性资金。
超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 三、简答
1.政府干预失效的原因?
政府失效的原因很多，如政府官员也是经济人，并非大公无私；信息不完全或失真，导致决策失误；政府官员滥用权力寻租，谋取私利等。因此，建立公正、廉洁、高效的政府是完善市场经济体制的重要保证。
2．分析我国行政管理费的增长变化，并提出控制办法。 （1）精简机构，压缩人员 (2)完善预算管理体制 (3)提高政府行为效率 (4)建立健全的监督机制
3．为什么说财政补贴是一种经济调节手段? 1）财政补贴可以改变需求结构
人们的需求客观上有一个结构，决定这个结构的因素主要有两个：一是人们所需要的商品和服务的种类；二是各种商品和服务的价格。一般说来，商品和服务的价格越低，需求越大；商品和
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服务的价格越高，需求越小。居民对消费品的需求以及企业对投入品的需求，莫不如此。既然价格的高低可以影响需求结构，那么，能够影响价格水平的财政补贴便有影响需求结构的作用。
2）财政补贴还可以改变供给结构
这一作用，是通过改变企业购进的产品价格(供给价格或销售价格加补贴)，从而改变企业盈利水平发生的。众所周知，在我国的供给结构中，农产品的供给曾有过若干次反复。探究一下反复的原因就不难发现，农产品供给状况改善的时候，总是政府向农业部门提供补贴或增加农业部门补贴的时候。提高农产品价格补贴，使从事农业生产有利可图，农产品供给自然增加，而农产品的增加对改善我国的供给结构，有着举足轻重的作用。 4.税收术语有哪些？
纳税人、征税对象、税率、税源、税目等 5.简述国债的种类。
1）按举借债务方式不同，国债可分为国家债券和国家借款 2）按偿还期限不同，国债可分类定期国债和不定期国债 3）按发行地域不同，国债可分为国家内债和国家外债 4）按发行性质不同，国债可分为自由国债和强制国债
5）按使用用途不同，国债可分为赤字国债、建设国债和特种国债 6）按是否可以流通，国债可分为上市国债和不上市国债 6.如何理解财政政策的主体？
政策主体指的是政策制定者和执行者。政策主体的行为是否规范，对于政策功能的发挥和政策效应的大小都具有影响作用。
财政政策主体包括中央与地方各级政府。中央政府与地方政府的职责不同，中央政府承担提供全国性资源。
7.财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？
资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。
资源配置的方式有多种，如计划配置、市场配置、财政配置等。
财政实现资源配置职能的手段主要包括：(1)根据社会主义市场经济条件下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。(2)通过财政支出结构的调整和优化，搞好政府部门内部的资源配置，满足各种社会公共需要，保证国家安全和社会秩序的稳定；(3) 通过财政资金的分配及相关政策的制定和执行，调节非政府部门的资源配置，特别是按照国家的发展战略和经济发展规划，引导非政府部门的资金投向，
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鼓励和支持基础设施和重点项目的建设；(4)通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，使资源的总体配置与区域配置相互衔接与协调，提高社会投资整体效率。(5)提高财政配置本身的效率，对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本——效益分析，甚至税收作为财政收入的主要形式，也存在税收收入与税收成本的对比问题。 8．简要分析文科卫支出的经济性质。
文科卫支出是文化、教育、科学、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定作用，当然这并不说明用于这方面的支出现在已经是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。关于生产劳动和非生产劳动，马克思至少提出过两种划分标准。从最一般的意义上说，凡从事物质资料的生产、创造物质财富的劳动，皆为生产劳动；除此之外的一切劳动，皆为非生产劳动。根据这一标准，投入文科卫领域的劳动属非生产劳动，因为它们并不直接创造物质财富，而且，在从事这些劳动的过程中，劳动者还须消耗物质财富。与此相对应，用于文科卫事业的支出属非生产性支出。但是，对于生产劳动和非生产劳动，还可以有另一个观察角度。拿科学研究来说，如果企业购买科学研究的成果或索性直接安排一部分人从事科学研究，并且立即将研究的成果用于提高劳动者、劳动工具和劳动对象的素质或用于改进这三种生产要素的结合方式，那么，这种科学研究是生产性的。如果作为消费者的个人购买科研成果或自己从事科学研究，并且不对生产要素及其结合方式产生影响，那么，这种科学研究是非生产性的。对于文化、教育和卫生事业，也可以做类似的分析。如果以此为标准，用于文科卫的支出，有相当的部分则属生产性的。 9. 财政补贴改革的基本思路。 1）取消针对出口的各种财政补贴。
2）对国内产业和企业合理利用一些可诉补贴。
3）用足用好不可诉补贴。
4）调整现行一些效率不高的补贴。
10..如何判断我国自改革开放以来GDP分配格局变化对财政收入增长趋势的影响?
1）1978年改革开放前分配政策向国家倾斜我国在传统的计划体制下，由于国家对企业实行统收统支的财务管理体制，对城市职工实行严格的工资管理，对农产品实行“剪刀差”政策，在这种分配政策和分配制度下，国民收入分配格局中政府的财政收入规模较大，平均达到30%以上。
2）1978-1995年期间分配制度逐步向居民和企业倾斜
改革开放以来，我国采取三大财政措施和实行减税让利政策，财政收入占GDP中的比重下降。政府财政收入占GDP的比重由1978年的31.2%下降到1995年的10.7%。1978年居民、企业和政府
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三者的分配比例为55.0：11.1：33.9，1978至1988年，政府和企业可支配收入占国民可支配总收入的比重持续下降，居民可支配收入占国民可支配收入的比重持续上升，国民收入分配主要向居民倾斜。1990年至1994年，政府可支配收入占国民可支配收入的比重下降幅度明显减小，而企业可支配收入占国民可支配收入的比重稳步上升，宏观收入分配向居民倾斜的趋势减缓。
3）1996年至今分配政策倾向于国家和企业
1996年以来国民收入分配的格局适当发生了转变，1996年至2000年，政府可支配收入比重小幅上升，企业和居民可支配收入比重小幅回落。2000年至2004年，居民可支配收入占国民可支配收入的比重明显下降，企业可支配收入占国民可支配收入的比重进一步上升，政府可支配收入占国民可支配收入的比重大幅度回升，由1995年的16.5%上升到2007年的22.8%，而居民可支配收入占国民可支配收入的比重则由1995年的66.81%下降到2007年的52.3%，企业可支配收入占国民可支配收入的比重则由1995年的16.7%上升到2007年的22.9%。总之，政府部门可支配收入占国民可支配收入的比重不断上升；企业部门可支配收入占国民可支配收入的比重在波动中上升，我国国民收入分配出现了向政府和企业倾斜的现象。
11.国债偿还及其方式？
国债发行是国债运行的起点和基础环节，其核心是确定确定国债发行的方式或方法。国债的发行主要有固定收益出售、公募拍卖、连续经销、直接推销和综合方式等五种方式。
12．简述自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
自动稳定的财政政策，是指财政制度本身存在一种内在的、不需要的政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行机制。这种机制也被称为财政自动稳定器。主要表现在两方面：一方面，是包括个人所得税和个人所得税的累进所得税自动稳定作用。在经济萧条时，个人和企业利润降低，符合纳税条件的个人和企业数量减少，因而税基相对缩小，使用的累进税率将对下降，税收自动减少。因税收的减少幅度大于个人收入和企业利润的下降幅度，税收便会产生一种推力，防止个人消费和企业投资的过度下降，从而起到反经济衰退的作用。在经济过热时期，其作用机理正好相反。另一方面，是政府福利支出的自动稳定作用。如果经济出现衰退，符合领取失业救济和各种福利标准的人数增加，失业救济和各种福利的发放趋于自动增加，从而有利于抑制消费支出的持续下降，防止经济的进一步衰退。在经济繁荣时期，其作用机理正好相反。
相机决策的财政政策，是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行行为，实现财政政策目标。相机抉择财政政策具体包括汲水政策和补偿政策。汲水政策是指经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。汲水政策有四个特点：第一，它是以市场经济所具有的自发机制为前提，是一种诱导经
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济恢复的政策；第二，它以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资；第三，财政投资规模具有有限性，即只要社会投资恢复活力，经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资规模。补偿政策是指政府有意识的从当时经济状况反方向上调节经济景气变动的财政政策，以实现稳定经济波动的目的。在经济萧条时期，为缓解通货紧缩影响，政府通过增加支出，减少收入政策来增加投资和消费需求，增加社会有效需求，刺激经济增长；反之，经济繁荣时期，为抑制通货膨胀，政府通过财政增加收入、减少支出等政策来抑制和减少社会过剩需求，稳定经济波动
四、论述题
1.结合我国现状，谈谈如何理解近几年中国采取的积极财政政策。 （一）第一阶段财政政策措施（1998年-2003年）
财政政策的作用工具中有四大常用工具，即预算政策、税收政策、支出政策和公债政策。1998一2003年实施的积极财政政策所采取的各项措施基本上都可以归类为上述四大政策领域，比如:通过发行国债增加政府投资支出，通过增加税收来满足科技教育、社会保障和调整收入分配政策等社会公共需要，另外还运用优化支出结构、税收优惠、税收减免、出口退税、补贴和贴息等财政手段来推动国民经济持续、稳定的增长，其中，没有实行减税是我国这一时期积极财政政策的一个重要特点。
1.第一项重大措施是1998年8月向国有商业银行发行1000亿元国债，同时带动银行发放1000亿元配套贷款和地方政府的相当数量的配套资金。增发的国债，重点用于农林水利、交通通信、环境保护、城乡电网改造、粮食仓库和城市公用事业等六个方面，加快基础设施建设。积极财政政策实施半年以后，政策效应已经开始显现。
2.为了充分发挥持续效应，1999年下半年又及时扩大了政策的范围和力度，采取了多项措施。包括：适当扩大财政赤字，增加国债发行，保持投资的较快增长势头；为了改变高收入者消费意愿不强、低收入者支付能力不足的状况，开始调整收入分配政策，增加机关事业单位职工工资、离退休人员养老金以及保障低收入阶层的最低生活水平；充分运用税收政策，鼓励投资和消费，促进出口，暂停固定资产投资方向调节税，适当提高出口退税率，开征利息税；继续清理整顿各种收费，减轻企业和居民负担。
3.积极财政政策已经实施了三个年头，各项经济指标显示，国民经济运行明显趋向好转，但考虑到国内外需求的增长仍存在不确定性，还不能确定经济内部机制导向已经良性循环，又增发了国债，用于加快在建工程、西部大开发、实施可持续发展的环保投资和农林水利投资。
4.2001年仍继续实施积极财政政策，但根据“十五”计划纲要提出的今后5—10年的发展目标和方针政策的要求，政策的着力点要及时调整，转移到促进结构调整上来，农业发展、西部开
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发、城市化、高新技术产业、国企改革和社会保障体系建设及科教兴国，将是当前和今后的重点支持领域。
（二）新一轮财政政策措施（2008年以来）
自2008年第四季度开始实施的积极财政政策，综合运用预算、国债、税收等政策工具，着力扩大内需，保障和改善民生，推动经济结构调整，促进经济回升向好。中央政府2008年四季度增加投资1200亿元，其中，灾后重建提前安排200亿元，增加基本建设投资1000亿元，一批铁路等投资项目立即开工。“出手要快，出拳要重，措施要准，工作要实”这16个字，生动而充分地体现了政府保持经济平稳较快增长的信心和决心。中国作为一个世界上的贸易大国和最大的发展中国家，应对金融危机的政策措施可谓积极稳妥，中国在致力于做好自己事情的同时，提出了国际社会坚定信心、携手应对、共克时艰的理念，倡导合作，积极参与国际社会应对金融危机的各项行动，发挥了建设性作用。2009年和2010年将继续实施积极的财政政策，将要更加注重调整经济结构，更加注重扩大内需，更加注重保障和改善民生，更加注重进一步深化财税体制改革，也要更加注重进一步加强财政科学化精细化管理，努力提高财政资金绩效，进一步防范潜在的财政风险。
2、结合实际谈谈合理调节财政收入规模的基本政策思路。 合理调节财政收入规模的基本思路包括以下几点：
1）全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政。 2）进一步完善社会主义市场经济体制要求，合理调节财政收入占GDP的比重。 3）调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向。 4）坚决取缔乱收费，继续税费改革控制预算外收入增长。 5）对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整。
6）兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间。
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