土地使用权出资所需缴纳的税费

土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税和契税。企业所得税根据规定对非货币性资产进行处理。土地增值税在投资联营时暂免征收。印花税和契税由产权承受方缴纳，涉及土地、房屋权属转移的各种情况。

法律分析

以土地使用权投资需要缴纳企业所得税、印花税。契税由产权承受方缴纳。

1、企业所得税

根据企业所得税相关规定：企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。

2、土地增值税

投资联营的一方以土地作价入股进行投资或作为联营条件，将土地转让到所投资或联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

3、印花税

4、契税

由产权承受方缴纳。土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税。

(1)以土地、房屋权属作价投资、入股；

(2)以土地、房屋权属抵债；

(3)以获奖方式承受土地、房屋权属；

(4)以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

拓展延伸

土地使用权出资的税费计算方法及应注意事项

土地使用权出资的税费计算方法及应注意事项主要包括以下几点。首先，计算土地使用权出资所需缴纳的税费时，需要考虑土地的性质、面积、地理位置等因素。其次，不同地区对土地使用权出资的税费计算方法可能存在差异，需要根据当地相关法规进行具体操作。此外，还需注意税费的缴纳时间、缴纳方式以及相关的申报手续。另外，对于土地使用权出资方而言，还需留意是否存在减免政策、优惠政策等，以降低税费负担。综上所述，了解土地使用权出资的税费计算方法及应注意事项，有助于合理规划资金，并确保在法律框架内合规运作。

结语

土地使用权投资涉及企业所得税、印花税等税费。契税由产权承受方缴纳。对于企业所得税，应按规定处理资产转让所得或损失。土地增值税可暂免，若以土地作价入股或抵债，需缴纳印花税。契税由产权承受方缴纳，包括土地使用权转让、房屋买卖等情况。税费计算需考虑土地性质、地理位置等因素，遵循当地法规，注意缴纳时间和方式，并留意减免政策以降低负担。了解税费计算方法，有助于合规运作。

法律依据

中华人民共和国耕地占用税法： 第十条 耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。

中华人民共和国耕地占用税法： 第五条 在人均耕地低于零点五亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过本法第四条第二款确定的适用税额的百分之五十。具体适用税额按照本法第四条第二款规定的程序确定。

中华人民共和国耕地占用税法： 第三条 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。