企业出售土地需要支付哪些税费？

转让土地使用权的相关税费包括营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、个人所得税和印花税。具体计算方法根据相关法规进行，其中营业税按营业额计算，城建税和教育费附加按营业税税额计算，土地增值税按增值额计算，个人所得税按收入减去原值和费用后计算，印花税按转让书据计算。企业转让土地使用权的收入计入企业所得税。土地使用权是指对国有土地或农民集体土地的占有、利用、收益和有限处分的权利。

法律分析

对转让方来说：

1、营业税=营业额×5%(若转让方能提供原购置土地的发票，按转让土地的全部收入减去土地受让原价后的余额为营业额计算征收营业税，否则按转让收入全额计征);根据财税[2003]16号文，单位和个人转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。

2、城建税=营业税税额×5%;

3、教育费附加=营业税税额×3%;

4、土地增值税：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地产所取得收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，以增值额适用四级超率累进税率。具体计算公式为：土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额。转让土地使用权的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;与转让土地使用有关的税金等。

5、个人转让房屋计征个人所得税时，应按有关公式计算，按转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额乘以20%的税率计征个人所得税。

6、印花税：根据财税[2006]162号规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税。税率为万分之五。

另外，属于企业转让土地使用权的，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。

土地使用权是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，以及三资企业，凡具备法定条件者，依照法定程序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的占有、利用、收益和有限处分的权利。

结语

转让土地使用权涉及多项税费，包括营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、个人所得税和印花税等。对于转让方而言，需要根据具体情况计算并缴纳相应税费，确保合规操作。同时，企业转让土地使用权的收入还需计入企业当期应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。土地使用权是指具备法定条件的单位和个人对国有土地或农民集体土地所享有的权利。在进行土地使用权转让时，需遵守相关法律程序和约定。

法律依据

中华人民共和国耕地占用税法： 第十五条 纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

中华人民共和国城市维护建设税法： 第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：

（一）土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；

（三）房屋买卖、赠与、互换。

前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

中华人民共和国耕地占用税法： 第十一条 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。