技术模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平；
D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
2、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息 A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论 B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员 D：必须立即报告给适当的政府机构。
3、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒；
B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突；
D：占据太多的系统资源。
4、以下哪项是审计委员会的恰当职责 A：对组织的采购职能进行审核；
B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划； C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力； D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 5、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。 B：减少顾客排队的时间。
C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。 6、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？ A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B：管理者的责任对象和授权范围
C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准 D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
7、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。
8、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知
A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。
C：适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
9、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单；
B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行的确认函；
D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 10、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A：安全存货
B：订货成本和存货成本之和 C：存货数量
D：需求成本与缺货成本之和 11、以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单
C：客户采购订单
D：供应方月末对账单
12、在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。
A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。 B：只有Ⅰ和Ⅲ。 C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 13、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 14、以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划；
B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。
15、利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是
A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；
B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程； C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；
D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
16、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图
A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对； B：对可能的职务分离是一个好的指南； C：一般与系统的更新保持同步；
D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。 17、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿 A：a．员工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本
D：d．增加的绩效奖金支出
18、销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高
C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税
19、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是 A：要求给出可以量化的具体答案； B：询问他们的工作；
C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题； D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 20、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为
A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000
21、以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？ A：该分部当年未安排外部审计。 B：销售额增长10%。
C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。 D：以上三项都对。 22、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？ A：坏账注销金额很高。 B：供应商数量很大。 C：员工的流动率很高。
D：员工对预算制定过程的参与程度很高。 23、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是 A：a．职务扩大化 B：b．职务轮换 C：c．职务丰富化 D：d．职务重要性
24、目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A：a.对开发过程的管理很困难。 B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 25、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b和c
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑
A：a．信用可能被用于不适当的账户 B：b．信用率的更新可能是不及时的 C：c．财务或管理报告可能是不精确的 D：d．可能同未授权的供应商发生交易
2、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生
率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量 A：变大 B：不变 C：变小
D：无法确定
3、在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？ A：客户购货单的复印件。
B：从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客。
C：应收账款记录中已显示收取顾客的现金。 D：运输单据、独立的装货单和商品发票。
4、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？
A：没有检查出货物中的次品 B：收到的货物超过现实需要
C：货物从关联方购买，支付了较高的价格。 D：接收没有定购的货物
5、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是 A：支付； B：自然状态； C：概率； D：节点。
6、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当 A：向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件； B：通过组织结构强化独立性；
C：在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；
D：要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。 7、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应
A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；
B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告； C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷； D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。 8、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B：列明针对每名员工所检查的时间文件 C：说明选择上述抽样规模的理由
D：略去员工姓名，以保护其隐私
9、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？ A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。 B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。 C：将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。 D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
10、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查？ A：在装运商品之前批准客户赊账
B：对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
11、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ。经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。Ⅳ。管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。 A：只有I和Ⅱ。 B：只有I和Ⅳ。 C：只有n和m。 D：只有H和Ⅳ。
12、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是
A：对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。
C：对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。 D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。 13、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息 1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2.直接观察所使用的各种广告媒介； 3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性；
D：没有违反标准。
14、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核 A：业务客户的管理层； B：内部审计活动的管理层； C：董事会下属的审计委员会； D：机构安全部门的管理层。 15、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，
公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？ A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存； B：灾难的恢复计划必须建立；
C：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据； D：必须禁止间接接触电子数据。
16、利用下列资料回答问题3－4某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租－购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是 A：确保内部审计师的建议及时得到考虑；
B：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施； C：内部审计师评价其建议的有效性；
D：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。
17、如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？ A：无法量化置信区间 B：精确度会更大
C：存货的预测价值的可靠性会降低 D：不正确收货的风险加大
18、以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号？
A：其中一位采购代理的生活水平已有提高。 B：所采购货物的成本似乎高于以往年份。
C：采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。
D：内部控制框架存在严重薄弱环节。 19、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查
20、在平衡记分卡方法中，以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况？ A：销售额和利润的增长
B：推出新产品的平均时间间隔 C：推出的新产品数量
D：废品、退货和损失货物的数量
21、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。
C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。
22、管理层对公司某部门最近一段时间开支增加、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：过去一年该部门开支增加的情况。
B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 23、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 B：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 C：对所有修理工作通知单作系统地报告 D：审核保险范围的适当性
24、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个 A：追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录； B：应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；
C：在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触； D：应要求审计委员会批准所有的范围限制。 25、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许
A：只访问经过授权的逻辑视图 B：用户可以修改其访问配置文件 C：用只读方式访问数据库文 D：特权软件对数据进行更新
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