审核凭证要点

审核凭证要点

凭证审核要点

一、费用审核项目

一）公务车报销发票抬头都为空白或车牌号码;

二）发票丢失由经办人写申请经领导批示后公司给予报销(白条顶库);

三)其她法人抬头得发票在股份下报销;发票抬头不规范只写比亚迪、个人或错误。

四）部门临时卡充值用于招待客户及供应商在食堂就餐,无发票入业务招待费。五）各法人手机话费、固定话费、外网费、社保发票都就是开给股份,由转帐单转给各公司。

六)锂电总下公司固定资产由股份下四部在使用,每月折旧费以加工费形式开票给股份

七)、业务招待费有没有刷卡记录,如没有就是否有王总签字

八)出差补助就是否合理?签字就是否齐全?凭证单据就是否齐全？

九)员工借款就是否及时冲帐与还款,冲帐或还款金额与币别就是否正确？

十)就是否入错科目或成本中心

十一)每笔费用得支付就是否有相关责任人得签字,单据就是否齐全,就是否符合公司内

部文件规定,发票与合同内容就是否一致,若有白条,就是否有相关说明并做备案。

十二)对于视同销售行为就是否有按照规定不作进项发票抵扣,就是否有相关文件,文件上就是否有相关责任人得签字

十三)审核凭证得有关公司规定要点:

㈠、OA付款(材料与设备)审核:

１、所有信息就是否填写完整。

2、就是否有会计初审。(后期审核员也要审)

3、就是否经过最终审批人审批(一般付款只需事业部总经理审批,计划外支出或就是计划内超支另需财务总监审批,设备付款如就是采购处代事业部采购,经采购总监审批后还需事业部总经理审批)。

4、预付款得需在ＯA审批流程后附合同,投资付款就是否有投资合同审批表，如果预付比例超过30％或就是未到票尾款不足2０%得需退回给总经理二次审批。㈡、付款复核

复核出纳填写得付款资料就是否与经办人申请得资料一致(主要核对收款人名称与金额)，付款方式就是否相符（付票据／LC不能付现款),付款得法人公司就是否相符。

㈢、借款审核:

总经理基金借款:在额度内,经过事业部总经理审批。(报销时提供合法得单据) 活动经

费:在额度内,经过事业部总经理审批，原则上以公对公方式转帐,现金超过1万得需财务总监审批,超过5万需总裁审批。(报销时需按预算内容执行) 备用金借款:特殊岗位享受备用金(采购、业务员、司机等),额度暂时无制度(司机一般就是１000-２0０0,)

工伤、医疗借款必须走工伤医疗借款流程(需通过人力资源处确认），第二次借款需提供前一次得借款得发票或收据。

其它得借款走一般借款流程(超过１00００元需财务总监审批,超过5０000需总裁审批,因私不能借款）。

㈣、费用审核:

１、所有信息就是否填写完整、规范,发票就是否真实、有效,金额就是否相符,有抬头得发票就是否同报销人得法人公司一致，发票粘贴就是否整齐。

２、就是否经过最终审批人审批(一般费用经事业部总经理审批,招待费、住宿费无刷卡记录、礼品费及特殊费用经总裁审批)

3、差旅费;补助就是否在公司规定得额度内,报销时间就是否超过公司规定得时间（出差返回时间至报销单填列时间就是否超过30天),出租车费就是否注明路线及原因,住宿费无刷卡记录得需总裁审批。C 级以上才能报销机票,C级以下得机票需总经理特批，否则按火车硬座报销。

４、市内交通费:金额就是否在合理得范围内。

5、误餐费:注明时间、餐数,如有同行人须把工号、姓名写上。

6、营销本部得销售补贴:就是否在销售补贴额度内,餐费与礼品费就是否注明客户名称(礼品费超出１000元就是否有申请)，销售补贴只需事业部总经理审批。

7、工伤费用:就是否有工伤报告及人力资源处确认。需会计确认有无借款，有借款直接在报销金额中扣除。

8、医疗费用：需会计确认有无借款，有借款直接在报销金额中扣除,有无人力资源处确认及财务总监审批。

9、车辆费用:公车就是否有公车审核员审核、单据时间有没异常、洗车费有没异常(如果已购买年票,平时报销单据中不能再有洗车费，未买年票得每月不能超出６０元;大巴车最多可以报销15０元,公务车费用在额度内报销（已有加油卡与粤通卡得报销单据中不能再有油票与可以使用粤通卡得过路费)。员工加油与保险费就是否经过公务车审核人登记，加油得数量就是否超过该车得额定油箱容量,票据得时间就是否有不合理与涂改现象

１0、超支话费:就是否有会计确认少于扣款金额。

１１、报关费：需提供明细(材料名称、报关单号)。

1２、租赁费:第一次付款时需提供合同。

13、招待费：按次核对开票人就是否同明细相符(公司内部人员餐费不能报),无刷卡记录得需总裁审批。

14、礼品费:附小票,总裁审批。

15、水果费:发票上未注明数量得，后面需附清单,并经过前台签收。

16、每年应届生车费报销需给人力资源处审核。

1７、培训费:有培训申请,经人力资源处审批后交财务总监审批。

1８、招聘费:人力资源处审核批准(事业部对外聘得也要经过人力资处审批)。１９、社团活动:年初提交预算，在额度内报销,不在预算范围内或超出预算需另写申请经财务总监审批。(预算应尽可能详细,另外社团购买得比如书籍、服装等其它用品，就是否需要登记,纳入公司财产管理?待定)

20、购买手机做测试需在档案室登记。

21、图书费:公司图书室登记（在宝龙)。

2２、零星采购就是否有会计审核。

23、运输费:发票后需要附明细清，收款人就是否与发票一致。可抵扣得不能超过90天。

2４、长期出差人员在外租住得房租,首次付款须提供合同,且其租赁合同须经部门主管／经理、分厂厂长(若没有分厂厂长，则直接提交事业部总经理签批)与事业部总经理签批;若涉及外汇合同须经财经处确认。员工在申请房租费用报销

时,须提供正式发票。只能直接转帐支付给出租方,不能使用现金支付。

２5、对于没有银行刷卡记录得招待费、住宿费报销,由报销人拟写书面报告说明出票单位得地址、联系电话、费用发生得时间等（财经处与审查部将不定期抽查)，并附上报销单据在事业部总经理审批同意后,提交总裁审批。、

26、外币报销时,先按原币报销或冲借款,不同币种换算以报销单审批之日得汇率折算(有正式得换算单得除外）。

27、不规范得票据:

(1)、普通发票丢失扣减票得10%后报销。(不需备案，需吴总审批)

(2)、无法取得正规得票据需递交书面报告,经过审批后到投资经营发展部备案后由财务总监审批。(无法取得发票得小费,不需要备案。但需附详细说明,视同招待费处理。审批方式与审批流程随主报销单)

(3)、发票抬头写比亚迪、住宿费写个人名称、员工车辆费用得写个人或车牌得可以认定为规范票据,发票未写抬头,经投资经营发展部备案后报销。

28、公司宿舍用品:要求报销人单独写报告,详细说明为什么买、具体用途、由誰保管、预计使用期限等,要有保管人签字、事业部总经理签字即可报销。二、应收账款审核要点

一)转字凭证中得调整账务

对于应收会计每月做得转字凭证,如果为重要得账务调整，需带有附件或者支持自己所做账务调整得证明。

二) 回签单得管理

回签单得搜集与管理已放置事业部下,各事业部得应收会计应严格按照文件要求整理回签单,对于每月未收回得回签单不断跟进,直至收回。

三）收款入账

应收会计应及时对账，将客户得回款及时入账到ＳAP系统,以免其流入待查款中

四）清账

应收会计应按照业务员得回款明细清账，并且将回款与出货相对应,一般在确保没有问题得情况下清账,不能没有依据乱清账。

五）票据入账

票据包括银票、商票以及信用证得入账方式与以前有所不同,所以应收会计在入账时或事业部分款时要注意这一点。

六）异常客户得跟进

对于各事业部得客户,应收会计应对事业部内得异常客户,包括客户财务状况出现问题、客户回款异常、超账期、超额度等情况都要与业务员进行沟通，了解详细情况,严重得要向领导汇报,减少坏账发生得可能性。

七)客户余额为负并且账龄较长

客户余额为负并且账龄较长，要核对瞧前期就是否有漏记收入得情况。八）SAM账户得清理

各事业部应对一次性账户得应收账款回款及出货进行清理,与客户账务有混淆得应及时调整并且保证此账户得账务清晰。

九)手工入账

如个别事业部未上ERP系统,采用手工入账得方式，一定要注意单据得完整与保证账务得准确,并且做好系统外得备查工作,这样以便后面得回款清账与账务得查核。

十)报表得自查

每月应收会计报送得报表都应仔细检查再正式发出,包括应收账龄表、应收票据表、账龄分析报告等,对其中得数据以及业务员、营销部、客户组等信息都要仔细核对。

十一)关联方对账

各应收会计对于每月提交得关联方余额调节表应仔细核对，保证余额调节表双方余额相等,并对双方存在得未达等差异及时解决,只能保留一个月得未达。

十二)与客户得对账

与客户得半年对账，各应收会计应给客户发询证函，客户回函金额如与发函金额不相等,应编制双方得余额调节表,对于差异再与客户确认。

十三)报关单得核对

报关单一定要仔细得核对,对于其中得差异需与业务员确认后再进行调整。对于外销没有报关得部分转内销需要业务员确认税金问题;如果本月出货下月报关在调整收入得同时需同时调整成本。

十四)样品出货管理

事业部应按文件对样品出货进行严格管理,大于ｕsd２0０得须报关出口,如不报关则要确认税金由谁承担得问题。且对于样品出货做备查，及时跟进回款,保证小金额得样品款能及时收回。

十五)特殊账务情况得处理

应收会计对于从未接触过得账务处理要请示领导,不能私自做账到某一账户下。

十六)寄售库存得核对

对于有寄售得客户，事业部应收会计应定期核对库存,使客户得库存数据与我司得相符。

十七)增值税发票得开具

增值税发票开具必须保证客户得名称等开票信息准确。

十八)模具收入得管理

对于事业部开模产生得收入须及时入账,对于账面负数余额较大得应核对其回款与出货,与相关人员确认,以免有模具收入漏记。

十九)废料出货

每月废料报表上得所有废料出仓须保证有款项收回。

三、应付帐款

一）系统内参考号与凭证上“SAP参照号”就是否一致;转字凭证参考号就是否连号，就是否存在缺号、漏号现象；

二）手工记账得所做会计科目就是否正确;

三)异常情况入账就是否有经办人所在部门或事业部得相关领导批准、签字，就是否有必须经吴总签字而未签入账处理得;

四)就是否有无附件或附件不齐全得凭证?系统入账需要得附件与凭证后附件就是否一致?

五）发票校验凭证审核：

(一)国内

发票、销货清单、采购订单明细清单齐全;

供应商发票名称与系统下订单、收货、入账得名称就是否一致;

就是否有税率维护错误导致应抵税金未抵或不能抵扣得部分计了税金;

交易金额较大得供应商就是否开具得增值税专用发票入账;

就是否因入账错误有关联凭证生成;

手工暂估入账得,联务联进仓单、发票、销货清单就是否齐全；

手工暂估得,财务联进仓单填写就是否规范,有无更改,更改后就是否有相关人员签名;

(二)国外

加工贸易及一般贸易进口入账：关单或关单清单、合同、发票就是否齐全？

(缺一不可)

转厂入账: 关单或关单清单、合同、发票、出口方出口关单复印件四者就是否齐全

入帐金额就是否与关单\\发票金额一致?;

供应商降价或提价导致得与系统最补下订单、收货金额不符,就是否有供应商得ｄebｉｔ note 或cｒedｉt memo 、相关说明，及事业部老总、吴总得签字确认后才入账？

手工暂估入账得,关单或关单清单、合同、发票、财务联进仓单就是否齐全;

六)付款凭证审核;

(一)入账科目就是否正确;

（二)OA付款申请单、银行底单就是否齐全;

(三)预付款, OA付款申请单、预付款合同、银行底单就是否齐全;

(四)预付关税、增值税凭证,付款申请单、银行底单、税单就是否齐全;

（五)０7年4月份以后得凭证中，AＡA得供应商就是否存在较大金额得供应商未创建专用代码?;

(六)入账日期与凭证中得日期就是否一致;

七)其它项

预付账款就是否存在长帐龄情况,到票后就是否及时清账?各项清账就是否正确？

发票就是否都盖有“发票已审”章？

四、固定资产审核要点

一）外购固定资产入账凭证

(一)入账资料就是否齐全

1、１国产设备需要:

发票,一般纳税人需要提供增值税专用发票,小规模纳税人提供普通发票,特殊情况得提供商品销售发票。

入账单,一式两联

合同审批表、合同、

产地证明，国产设备必须提供产地证明

带铭牌得说明书,国产设备必须提供带铭牌得说明书

1、2进口设备需要

报关单、INVＯIＣE,(代替发票)

入账单,一式两联

合同审批表、合同、

(二)各种资料就是否准确

2、1 审核发票后面就是否有“发票已审”字样,如果没有得话,退回。

２、2 审核入账单得内容就是否与系统一致

根据入账单得资产号码与公司代码,进入“资产浏览器”中查瞧系统中得资产名称、成本中心、使用人、入账金额、购置途径、折旧年限与入账单就是否一致。

2、3审核各项签字。

经办人、验收人、批准、制单、审核处就是否都有签字

2、4审核合同审批表、合同得金额与入账单、系统就是否一致

2、5审核入账单与发票金额就是否一致。

(三）账务处理就是否正确

输入凭证号与公司代码,进入“显示凭证”查瞧入账就是否正确。入账得日期就是否与平整皮上得日期一致,正确得分录应就是:

Dr:GR/ＩR－其她应付款

Cr：其她应付款-非关联

进入环境〉原始凭证,检查做到票得资产就是否正确。

（四)特别注意

4、1 就是否有该合同得预付款没有清账。

4、2 如就是进口设备，预付款清账产生得大于2000元得借方汇兑损益,就

是否有做进资产中。

4、3 如就是进口设备，就是否有海关打单费、关税、增值税等需要做进资产

中得相关费用，如有,要做资产增加。

二)在建转入固定资产凭证

(一）资料就是否齐全

1、1自制设备完工转入固定资产需要得资料有：

在建工程交付签收单

内部订单清单

(二）资料就是否准确

进“资产浏览器”查瞧交付签收单得在建工程号、固定资产号就是否正确,系统中维护得资产名称就是否正确。在建转固得金额与交付单得金额就是不就是一致得,成本中心就是否一致。

审核交付签收单得各项签字

(三)账务处理就是否正确

3、1 自制设备转入固定资产得分录为:

ＤR:固定资产

CR:在建工程

此时,该在建工程得余额就是０,该固定资产得余额就就是在建转固得那一笔。

3、2 进口设备相关费用由在建工程转入固定资产

会计分录与上面一样。审核时要注意，进口费用与进口设备得对应,一般以合同号为判断标准。此时,在建工程得余额就是0,固定资产中应该有在建转固得一笔。

三)付款凭证

（一)付款资料就是否齐全

银行得客户回单

付款申请表（已请过款得可以没有)

信用证项下到单通知书(付信用证得外币需要)

(二）检查资料就是否正确

2、1银行回单得付款人、收款人就是否与付款申请一致,金额就是否与付款申

请一致。

2、2审核付款登记表中请款金额与付款金额就是否一致，有没有批注此次付

款得情况

(三)账务处理

3、1 根据凭证号进“显示凭证”中审核凭证日期、凭证号、文本、付款金额

就是否正确。

3、２进“供应商行项目”审核有没有付错供应商,就是否应该清账，清账清

得对不对。

３、３用商票付款得,检查分录就是否正确,DＲ:其她应付款ＣR:应付票据

３、4 检查就是预付款还就是票到付款,如果就是预付款,特别总账就是否用错,

3、5 付款得原因就是否就是B11

3、6 用票据付款得,审核填写得出票日、付款日就是否正确

四）资产转移凭证

（一)审资产调动单

检查调动单上所调资产得资产号就是否正确,相关信息就是否与系统一致，以及调动单上相关审批人员签字就是否完整。

（二)审系统中账务

系统中得分录应为:

借:累计折旧（按原值）

固定资产清理 (或应收、应付关联）

贷：固定资产

借：累计折旧（按净值)

固定资产清理

贷：固定资产

借:营业外支出

贷:固定资产清理

清账

牵涉到内部银行得多一笔分录：(资产调出公司不就是所属法人得总公司时）

例如：1001公司资产转出

借:内部银行（1００1）

贷:内部银行(１000)

(三)审内部银行结算单

做了内部银行分录得在凭证附件中必须附有内部银行结算单,单据上所结算金额为所转资产得净值。单据上制单、复核、批准栏必须由相关人员签字审批(制单４、栏由资产调出方得资产会计签字、批准栏由资产调出方得财务负责人签字,复核栏由资产调入主资产会计做账复核后签字。）

(四)审发票

跨法人调动得资产调出时必须由调出方开出资产销售发票,审核发票上得

销货与购货公司名称就是否正确,金额就是否与内部银行结算单一致。发票一式两联,资产调出方得凭证中保存记账联，资产调入方保存发票联。五）资产报废凭证

(一）资料就是否齐全

资产报废需要得资料就是资产报废流程单

(二)资料信息就是否准确

（三)账务处理就是否正确

3、１进入“显示凭证”,根据凭证号与公司代码。审核分录凭证日期、凭

证号、分录、就是否正确，检查报废得资产就是否正确。

３、２进“资产浏览器”查瞧该资产得余额就是否就是0

3、3检查“营业外支出”这个账户就是否清账

六)低耗品及费用性采购入账凭证

（一)入账资料就是否齐全、正确

1、1发票(发票联就是否已标注“已审”字样,若无,则要求审票)

1、2入账单,若就是单价大于2００0元,使用年限超过１年得低耗品,查瞧就

是否有低耗品入账单(包括：代码、名称、型号、供应商、成本中心、数量、单价、总值及批准、验收、经办人、制单与财务审核处得签字。)

若作为费用性采购得,或单价未超过２０00元得低耗品,则不需要入账单。

1、３销售清单,对于需要附销售清单得发票,查瞧清单上金额、发票号就是否

与发票一致。

1、4销货清单上得印章就是否就是“发票专用章”。

(二）账务处理就是否正确

2、1进FＢ03“显示凭证”输入凭证号、公司代码、会计年度,回车查瞧:凭

证日期以记账日期就是否一致;期间就是否正确；凭证币别就是否正确;

参考号就是否正确

若含可抵扣得增值税，查瞧进项税额、总额就是否与发票一致。

2、2进入环境〉原始凭证,查瞧工厂就是否就是凭证录入得公司代码;录入得

采购订单就是否与清单上订单号、物料一致。“基本数据”与“细节”里得文本就是否都录入了发票号。

DＲ:其她应付款-非关联

应交税金-进项税金(不可抵得,则无项)

CR:GR/IR－其她应付款

一定要检查系统中维护得税金与发票中得税金就是否一致。

2、3查瞧就是否已经进ZRFI_JCD开具进仓单,并在发票交接单上登记。

(三)凭证封面及附件就是否正确

3、1凭证皮上备注文本(含金额)就是否正确；制单就是否签字；附件数就是否正确

３、2附件内容：若就是可抵扣增值税发票,附件中只含有“发票联”与附贴发票联得销货清单,抵扣联发票与附贴抵扣联得销货清单要与进仓单一起交税务会计。若不就是。则都要两联。

七）.资料得管理

每个人做得凭证都要有科室负责人或者指定人员审核,审核之后需要签名或盖章。每月2０号之前要将所有得凭证整理好,并按照法人,按照流水号排序。交给

凭证管理员,并与凭证管理员作好交接得工作:在凭证交付本上一一对应得话勾并签字。

八)报表

每月,资产方面得报表有：预付账款清理进度表、在建工程清理进度表(一）预付账款清理进度表

1、1本月预付款余额要与系统中预付得供应商核对。

1、2上月余额要与上月报送得预付账款清理进度表得本月余额核对,两者必须

一致。

1、３清理比率得计算就是否正确。

1、４表下部得预付账款明细得总金额要与表上部得本月余额相等。

1、5 账龄超过1年得预付款要跟踪调查,询问原因。有异常情况还需报告给

上级领导。

(二)在建工程清理进度表

本月余额数要与系统中在建工程清单数一致。

上月余额数要与上月提供得报表得本月余额一致。

本月清理数不就是纯粹得本月余额减上月余额,如发现这种情况,要求重新改正,本月清理得比率公式得计算要核查。总比率不能超过１０0％。

九）账务清查

(一)引出“资产余额”得清单

1、1核查折旧年限。根据公司得折旧政策，所有进口设备折旧年限就是1０

年,国产生产设备超过２0万得就是7年折旧，低于２0万得就是5年，其余设备就是5年折旧。资产管理部门在维护资产折旧年限得时候有可能维护错误,资产会计在核查时需要注意。

1、2 核查资产名称。进口设备必须在资产描述处明确备注:一般贸易进口或

者免税进口。资产管理维护得时候有可能只就是维护得进口，发现这种问题需要更正。

(二）引出“供应商行项目”

2、1 检查所有供应商得已清项目就是不就是总金额就是0。如果不就是,说明

清账有错误。

2、2 检查预付账款就是不就是有了特别总账标示“A”。

２、３检查为固定资产得付款得原因代码就是否就是B１１。

2、４检查未清项中有没有到票了还没有清预付款得情况。