一、经营规模的比较与分析
工商银行、中国银行、建设银行、交通银行四行资产占到我国银行业金融机构资产比重的40%以上，是我国银行业的核心组成部分，这四家银行的资产组成变化在一定程度上反映了我国商业银行的组成变化。
总资产的比较与分析
截至2007年底，工、中、建、交四大行资产总额分别达到8.68万亿元、5.99万亿元、6.59万亿元、2.11万亿元，各占银行业金融机构资产比重的16.51%、11.4%、12.55%、3.99%，工商银行资产总额居四大行首位，大大超过其他三家上市银行。从资产规模增长速度来看，近年来，工商银行资产规模增速呈下降之势，交通银行资产规模增速在四大行中保持最高水平，建设银行资产规模增速迅猛，中国银行资产规模虽然平稳增长，但增速在四大行中是最低的。由于交通银行、建设银行资产规模增速保持较高水平，其资产总额快速上攀，因此与工商银行的差距在不断缩小。中国银行由于资产规模增速较小，与工商银行、建设银行的差距也在逐步拉大。
贷款与垫款额的比较与分析
尽管我国商业银行综合化经营不断凸显，收入来源日益多元化，但就目前来看，贷款业务仍是商业银行最主要的资产业务，决定商业银行的收入水平。从四大行贷款及垫款情况来看，工商银行贷款及垫款额在四大行中所占份额最多，但所占比例呈下行之势；建设银行、交通银行贷款及垫款额所占比例快速上行，中国银行贷款及垫款占四大行贷款及垫款份额的比例基本上保持在25%左右，少有变动。2007年底，工商银行、中国银行、建设银行、交通银行贷款及垫款占四大行贷款及垫款的比例分别为37.92%、24.18%、29.35%、8.55%。
个人贷款额与信用卡发卡量的比较与分析
作为各商业银行在业务转型中着力拓展的零售银行业务，近年来，四大行均大力发展个人贷款业务、信用卡业务等。四大行中，工商银行个人贷款增长最为迅猛，2006年其个人贷款余额为5761.09亿元，2007年达到7521.13亿元，居四大行首位。2006年，工商银行、中国银行、建设银行、交通银行个人贷款余额占四大行个人贷款余额的比重分别为33.28%、25.63%、33.79%、7.29%。2007年这一指标分别为33.67%、26.21%、32.39%、7.73%，建设银行占比有所下降。信用卡发卡量方面，截至2007年底，工商银行累计发行信用卡2338万张，中国银行为1139万张，建设银行为1260万张，交通银行为499万张，工行信用卡累计发卡量遥遥领先。
总负债与客户存款的比较与分析
至2007年底，工、中、建、交四行负债总额分别为8.14万亿元、5.54万亿元、6.18万亿元、1.98万亿元，分别占银行业金融机构负债的16.42%、11.18%、12.46%、3.98%。从客户存款角度来看，工商银行客户存款在四大行客户存款中所占份额最大，但基本上呈下降走势，在四大行客户存款中所占比例由2004年的39.38%下降到2007年的37.92%。与工商银行客户存款所占比例走势类似的是中国银行，中国银行客户存款在四大行客户存款中所占比例由2004年的25.77%下降到2007年的24.18%。建设银行客户存款增长最猛，在四大行客户存款中所占比例由2004年的26.91%上升到2007年的29.35%。交通银行客户存款在四大行客户存款中所占比例由2004年的7.94%上升到2007年的8.55%。
二、经营业绩的比较与分析
营业收入的比较
近年来，四大行中工商银行营业收入一直居于首位，建设银行其次，中国银行再次，交通银行最末。工商银行营业收入占四大行营业收入的比重由2004年的34.29%上升到2007年的35.47%，建设银
行营业收入占四大行营业收入的比重由2004年的30.36%上升为2007年的30.62%，交通银行营业收入占四大行营业收入的比重由2004年的7.45%上升到2007年的8.69%，但中国银行营业收入占四大行营业收入的比重却由2004年的27.9%下降到2007年的25.21%，显然，中国银行增长最为缓慢，交通银行增长最快。
净利息收入的比较
净利息收入仍是现阶段我国商业银行营业收入最重要的组成部分。商业银行净利息收入取决于净利息差和贷款规模两大要素。四大行中，建设银行净利息差最高，其次是交通银行，再次为工商银行，中国银行净利息差最低。由于贷款增长较多，净利息差较大，建设银行、交通银行净利息收入增长较快，增速超过工商银行、中国银行。
手续费及佣金净收入的比较
从各商业银行着力扩展的手续费及佣金净收入来看，四大行中，建设银行手续费及佣金净收入增长最快，手续费及佣金净收入占四大行手续费及佣金净收入的比重由2004年的25.98%上升到2007年的31.2%。工商银行、交通银行手续费及佣金净收入增长速度一般，工商银行手续费及佣金净收入占四大行手续费及佣金净收入的比重2004年为32.95%，2007年上升到34.26%，交通银行手续费及佣金净收入占四大行手续费及佣金净收入的比重2004年为6.72%，2007年上升到7.15%。四大行中，中国银行手续费及佣金净收入
增长最慢，所占四大行手续费及佣金净收入的比重由2004年的34.35%下减到2007年的27.39%。
非利息收入占营业收入比重的比较
从非利差收入占营业收入比重来看，中国银行非利差收入占比最高，但其他三家银行非利差收入占营业收入比重也在迅速攀升，与中国银行的差距不断缩小。2004年，工、中、建、交四大行非利差收入占营业收入的比重依次为8.53%、18.86%、10.96%、9.89%，2007年分别为11.68%、15.46%、12.16%、13.77%，各家银行非利差收入业务拓展力度明显得到加强。
营业利润的比较
从营业利润情况来看，四大行中工商银行营业利润额最多，但交通银行营业利润增长速度最快。2004年，工商银行、中国银行、建设银行、交通银行营业利润分别为816.5亿元、578.4亿元、511.9亿元、77.5亿元，2007年分别上升到1131.9亿元、882.1亿元、1005.4亿元、310.4亿元。工商银行营业利润占四大行营业利润的比重2004年为41.15%，2007年降为33.99%，中国银行营业利润占四大行营业利润的比重2004年为29.15%，2007年降为26.49%，建设银行营业利润占四大行营业利润的比重2004年为25.8%，2007年上升为30.19%，交通银行营业利润占四大行营业利润的比重2004年为3.91%，2007年劲升为9.32%。
每股收益与每股净资产的比较
从每股收益情况来看，四大行每股收益都在稳步上升，交通银行每股收益最高，建设银行其次，再次为中国银行，最末为工商银行。四大行每股净资产状况类似于每股收益情况，最高的是交通银行，其次为建设银行，再次是中国银行，工商银行每股净资产最少。
资产回报率的比较
从资产回报率角度来看，四大行中，建设银行资产回报率最高。2006年，工商银行、中国银行、建设银行、交通银行平均总资产回报率分别为0.71%、0.95%、0.92%、0.8%，2007年，分别为1.01%、1.09%、1.15%、1.07%。2006年，工商银行、中国银行、建设银行、交通银行净资产收益率分别为10.45%、13.79%、14.03%、14.36%，2007年，分别为15.08%、13.85%、16.4%、15.98%。显然，建设银行的资产赢利能力在四大行中最强。
三、风险状况的比较与分析
由于交通银行对不良贷款的分类办法与其他三家银行有较大不同，因此，其不良贷款率与拨备覆盖率与其他三家不具有可比性。在三家银行中，建行的不良贷款率最低，中行最高。2007年末，建行的不良
贷款率为2.60%，中行为3.12%，工行为2.74%。但是，就拨备覆盖率来看，中行最高，达到108.18%，建行次之，为104.41%，工行最低，为103.50%。三家银行的拨备覆盖率均超过100%。 从五级分类的情况看，工行和中行的正常类贷款分别为91.54%和91.80%，建行正常类比重最低，为90.45%。建行的关注类贷款比重为6.95%，高于工行的5.72%和中行的5.08%。考虑到当前国家加强宏观调控和国际经济环境相对恶化，关注类贷款有向下迁移的可能，建行不良贷款率有可能比其他两家更易趋于提高。
从不良贷款余额来看，三家银行均实现了绝对额下降，建行的不良贷款余额最低，工行最高。2007年末，建行不良贷款余额为851.70亿元，较上年末下降92.29亿元，其中，核销64.45亿元。2007年末，重组贷款余额为36.48亿元，比上年末减少2.64亿元。在全部贷款中，已逾期余额为909.45亿元，占全部贷款的比重为2.78%，余额比上年末下降122.63亿元。
2007年末，中行不良贷款余额为888.02亿元，较上年末下降94.18亿元，其中，核销67.98亿元。在全部贷款中，已逾期余额为966.01亿元，占全部贷款的比重为3.39%，余额比上年末下降219.53亿元。
2007年末，工行不良贷款余额为1117.74亿元，较上年末下降259.71亿元，其中，核销81.71亿元。2007年末，重组贷款余额为383.81亿元，比上年末减少212.11亿元。（详见表一）
四、其他几个重要指标的对比与分析
除了上面的规模、效益及风险指标的比较外，我们不妨再从以下几个更具体的经营指标的对比中，进一步比较一下四大商业银行之间的竞争力水平。
人均指标比较
可以肯定，将一些重要的指标人均化，能够看到总体指标看不到的另一面，例如规模化程度以及效率高低等。但从历史的可比性角度，在进行人均指标的比较中，笔者只取更加接近的工、中、建三家银行进行比较分析。
从员工数量上看，三大银行中，工商银行人员最多，有41万多；中行最少，不足24万；建行居中，逾34万人。
从人均利润来看，建行略好于工行。2007年度，建行的人均净利润为20.13万元，比工行的19.50万元略多，但与中行23.69万元
的差距比较明显。相应地，人均手续费及佣金净收入、人均净利息收入也是稍好于工行，但与中行的差距较大。
从人均员工成本和人均业务及管理费来看，工行都是最低的，建行比工行略高，中行则最高。这一方面说明工行和建行的员工成本和管理费用控制较好，但另一方面似乎也说明这两家银行的员工收入较低，并不利于稳定员工队伍，也容易造成员工、尤其是优秀员工流失。 从人均管理的资产规模来看，建行是最低的。建行的人均资产仅有1923.34万元，不仅低于工行，而且仅相当于中行人均资产2525.73万元的3/4。同样，人均贷款及垫款、人均存款两项指标也低于工行，更是与中行有较大距离。
通过主要人均指标的比较，建行的可提高空间仍然很大。可以采取的措施有：一是可以适当减少使用劳务派遣用工。使用劳务派遣用工在一定程度上能够降低员工成本，提高正式员工的收入，但是劳务派遣用工的使用，一方面容易在一些辅助业务上过度使用劳务用工，造成正式员工人浮于事；另一方面，随着《劳动合同法》的实施，如果过多使用劳务用工未来不仅不能够降低成本，反而造成人员包袱和减员压力。截至2007年末，建行使用的劳务派遣用工达到44191人，比工行使用的还要多近1万人。因此，如何进一步加强和完善员工队伍的管理，这是四大商业银行面临的重大难题之一。（详见表二）
个人住房贷款业务比较
由于交通银行年报中没有披露个人住房贷款的余额，故在此只比较其他三家在该业务上的发展状况。历史上，建设银行在个人住房贷款业务上曾经一支独秀，“要住房，找建行”的广告牌，不仅高高耸立在各个城市最招眼的位置上，而且受其传统业务的巨大影响，广大的城镇居民在定向思维方式的带动下纷纷涌进建设银行。但近年来，随着业务的转型，各家商业银行都增加了对该业务的激烈争夺。截至2007年末，中行已经成为最大的个人住房贷款银行，工行次之，建行则退居第三。由于中行海外业务比重较大，如果仅考虑在内地的个人住房贷款余额，工行第一，建行次之，中行居第三。但是就增长速度来看，在2007年度，建行的增速最低，只有23.33%。（详见表三）
信用卡业务比较
信用卡业务是近年来各家银行大力发展的业务之一。但遗憾的是，只有工行和建行在年报中对此项业务进行了较为详细的披露。无论累计发卡量、还是年度新增发卡量，工行几乎都是建行的两倍，并且2007年度工行的发卡增长达到123.30%，而建行仅为98.75%，增速相差较大。从消费额来看，建行不足工行的一半，但是增速远超过工行的54.19%，达到94.39%。从加权卡均消费额来看，建行仅略低于工行，但是建行信用卡的透支余额为100.37亿元，超过工行的84.21亿元。建行加权卡均透支金额为1060元，是工行的两倍还要多。透支余额以及卡均透支金额较高，一方面能够为银行带来较
高的利息收入，但另一方面也意味着较大的风险和潜在损失。（详见表四）
海外业务比较
近年来，各家银行都开始注重在海外的扩张，通过新设或购并等方式来扩大海外业务。由于特殊的历史缘故，中行海外资产总额、海外利润总额等均遥遥领先于其他三家银行。相比较来看，建行的海外资产总额最少，占全行资产总额的比重也最低。但是建行的外汇利润相对于资产来说是最高的，简单平均资产利润率为2.40%，工行、中行、交行则分别为1.21%、1.88%和1.32%。（详见表五）
（作者单位：建行总行行长办公室、研究部）
数字数据
表一 四家上市银行的风险状况对比
单位：%
行
不良贷款率
拨备覆盖率
五级分类情况（2007年末）
名 2002002002007200620057年 6年 5年 工商2.74 3.79 4.69 103.5
70.554.2
91.55.70.91.50.2正常 关注 次级 可疑 损失
年
年
年
银6
行 中国3.12 4.04 4.62
108.1银8
96
行 交通2.05
95.63
银行 建设2.6 3.29 3.84
104.482.2银1
4
行
4
2
5.05
91.8
8
90.46.98
5
5
4
2
8
1.40.43
3
6
1.40.39
7
4
66.70.7 80.51.2 注：交通银行的不良贷款率为“减值贷款比率”。该行对于信贷资产实行10级分类管理，与其他三家银行实行的五级分类管理有较大不同。因此，该行的减值贷款比率与其他三家行不具有可比较性。
表二 四家银行人均指标对比
总额栏单位：亿元/人均栏单位：万元
手续费及佣金
行人数 名 工
商4166812.19.银05 行 中
国2373562.23.银79 行
交6806205.30.通5
净利润
净收入
总额 人均 总额
人均
净利息收入 总额
人均
员工成本 总额
人均
56 5
343.84 8.25
2244.65
53.88 548.99 13.18
1527.4
274.88 11.58 64.35 362.61 15.28
29 69 5
13 14
71.88 10.56 537.42 78.96
银行 建
设3430690.20.银59 行
业务及管理
行人数 名 工
商4166876.21.86842.2084.40732.977.768984.1655.银05 行 中
国2373579.24.59955.2525.28505.1200.44001.1853.银79 行 交
通6806202.29.21036.3090.11044.1622.15558.2285.银5 行
建3430788.22.65981.1923.32721.953.853403.1556.
14
7
26
61
6
65
09
77
97 43
53
73
61
85
11
62
31 03
88
54
29
2
13
86
费
总额 人均 总额
人均
总额
人均
总额
人均
资产
贷款及垫款
存款
53 13
313.13 9.13
1927.75
56.19 501.01 14.6
设59 银行
25 98 77 34 57 2 16 68
注：工商银行人数中包括劳务派遣用工34892人。中国银行人数中包括内地机构中的劳务用工52992人。建设银行人数中包括劳务派遣用工44191人。交通银行只包括境内机构员工数，是否含有劳务派遣用工不明。各行利润均为“归属于本行股东的净利润”。
表三 三家银行个人住房贷款业务对比
单位：亿元、%
余额
增速 占个人贷款的比重
71.31 78.85 77.7 72.93
工商银行 5363.31 30.74 中国银行 5776.55 26.42 中国银行内地 4549.84 34.68 建设银行 5278.88 23.33
表四 工行和建行信用卡业务比较
加权
发卡
累计发新增发行
卡量 名
卡量
率
长率
额
额
增长消费额 额增
消费
额 增长率 透支
消费
卡均透支余透支额卡均
加权
（万张） (万张) （%） (亿元) （%） （元） (亿元) （%） （元） 工商银行 建
设1260.4626.298.7786.694.3银行
2
5
5
4
9
8304
100.3115.77
6
1060
2338 1291
123.3
1619
54.19
9566 84.21 59.5 498
表五 四家银行海外业务对比
单位：亿元、%
占全行资
海外资产总
额
总额比重
工商银行 中国银行 交通银行 建设银行
注：工商银行海外业务的范围为“境外及其他”。交通银行海外资产总额为“海外分行口径”，年报统计为美元，笔者按照2007年末人民币对美元中间价折算为人民币。
（本版数据均来自各银行年报）
1039.11 n.a.
1.57
24.99 360.22 2.48
1298.1 23.67 6.17
17.19 35.04
8.33
13954.67 7.44 23.28 262.05 18.33 42.25 2519.58 20.77
2.9
30.4 37.93
增长
产
润
总额比重 3.71
海外利
增长
润 占全行利
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