一、单选题 1、下列不属于“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。 A、销售商品、提供劳务收到的现金 B、收到的税费返还 C、支付给职工以及为职工支付的现金 D、收回投资所收到的现金 【正确答案】D 【您的答案】 【答案解析】“收回投资所收到的现金”属于投资活动产生的现金流量。 2、现金流量表所反映的是企业（ ）。 A、某一特定日期的财务状况 B、某一会计期间的经营成果 C、某一会计期间的现金流量 D、某一会计期间的经济资源 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 3、编制现金流量表时，可以直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表。这种方法的名称是（ ）。 A、工作底稿法 B、T型账户法 C、分析填列法 D、直接法 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】 4、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是（ ）。 A、本期退回的增值税 B、支付的教育费附加 C、支付的矿产资源补偿费 D、支付的土地增值税 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船税等。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税。本题退回的增值税、所得税应在“收到的税费返还”项目列示。 5、下列经济业务产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是（ ）。 A、融资租赁所支付的现金 B、支付经营租赁费用所产生的现金流量 C、以分期付款方式购建固定资产各期支付的现金 D、支付的计入固定资产的税金 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】选项A和C属于筹资活动产生的现金流量；选项D属于投资活动产生的现金流量；只有选项B属于经营活动产生的现金流量。 6、“将净利润调节为经营活动现金流量”中应调整减少现金流量的是（ ）。 A、固定资产报废损失 B、投资损失 C、投资收益 D、经营性应付项目的增加. 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】选项A，固定资产报废损失计入营业外支出，减少净利润但是没有影响经营活动现金流量，所以要调增处理；选项B，投资损失减少净利润但是没有影响经营活动现金流量，所以要调增处理；选项C，投资收益增加了净利润，但是没有影响经营活动现金流量，所以是要调减处理，因此选项C正确；选项D，经营性应付项目的增加应调增净利润。 7、下列项目中，不应作为现金流量表补充资料“将净利润调节为经营活动现金流量”的调增项目的是（ ）。 A、编报当期确认的发行债券的利息费用 B、编报当期确认管理用固定资产折旧 C、编报当期确认的交易性金融资产公允价值变动收益 D、编报当期发生的存货减少 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】选项A，发行债券的利息费用计入财务费用，减少了净利润，没有影响经营活动现金流量，因此要调增处理；选项B，管理用固定资产折旧计入管理费用，减少了净利润，但是没有影响经营活动现金流量，所以要调增处理；选项C，期末确认的交易性金融资产公允价值变动收益应作为现金流量表补充资料“将净利润调节为经营活动现金流量”的调减项目；选项D，存货的减少可以理解为存货出售或计提减值准备，没有产生现金流量但增加了营业成本或减值损失，减少了净利润，所以要调增处理。 8、将净利润调节为经营活动现金流量时应调整增加现金流量的是（ ）。 A、递延所得税资产增加 B、交易性金融资产投资收益 C、长期待摊费用摊销 D、经营性应付项目的减少 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】在将净利润调节为经营活动现金流量时，选项A、B、D均应调整减少现金流量；选项C，长期待摊费用摊销计入管理费用或销售费用等期间费用，减少净利润，但是没有影响经营活动现金流量，所以要调增处理。 9、甲公司下列业务中影响企业现金流量的是（ ）。 A、用银行存款购入三个月到期的国库券 B、为发放职工薪酬到银行提取现金 C、购入乙公司25%的股份，准备长期持有 D、以应付票据方式购入存货 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】现金流量表中的现金是指现金及现金等价物，现金等价物则指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。三个月内到期的国库券属于现金等价物，而银行存款、库存现金均属于现金。所以选项ABD不正确。 10、将净利润调节为经营活动现金流量时，应调整增加现金流量的是（ ）。 A、企业的定期存款利息收入 B、长期待摊费用摊销 C、可供出售金融资产股票投资公允价值增加 D、经营性应付项目的减少 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】选项A，定期存款利息收入影响净利润且属于经营活动，有现金的流入，不需要调整；选项B，长期待摊费用摊销计入管理费用或销售费用等期间费用，减少净利润，但是没有影响经营活动现金流量，所以要调增处理；选项C，影响的是所有者权益项目，不影响净利润也不影响经营活动现金流量，所以不需要调整；选项D，可以理解为偿还应付账款，经营活动现金流量减少，但是没有影响净利润，所以要调减处理。 二、多选题 1、现金流量表的作用包括（ ）。 A、有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力 B、有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素 C、有助于预测企业未来现金流量 D、有助于掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】现金流量表的作用：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来现金流量；三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。 2、广义的现金包括（ ）。 A、库存现金 B、一年以上的国库券 C、可以随时支付的银行存款 D、其他货币资金 【正确答案】ACD 【您的答案】 【答案解析】广义的现金包括：①库存现金；②可以随时支付的银行存款；③其他货币资金；④现金等价物：持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资；通常包括3个月内到期的短期债券投资。 3、现金等价物的特点包括（ ）。 A、持有期限短 B、流动性强 C、不易于转换为已知金额现金 D、价值变动风险很小 【正确答案】ABD 【您的答案】 【答案解析】现金等价物是持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资；通常包括3个月内到期的短期债券投资。 4、现金流量的分类包括（ ）。 A、经营活动现金流量 B、筹资活动现金流量 C、销售商品、提供劳务收到的现金流量 D、投资活动现金流量 【正确答案】ABD 【您的答案】 【答案解析】现金流量的分类包括：经营活动现金流量、筹资活动现金流量、投资活动现金流量三类。 5、下列有关现金流量表的编制，表述正确的有（ ）。 A、现金流量表的编制原则是权责发生制 B、现金流量表以现金及现金等价物为编制基础 C、现金流量表的编制方法有直接法和间接法 D、现金流量表内容上包括经营活动、投资活动和筹资活动三类 【正确答案】BCD 【您的答案】 【答案解析】现金流量表的编制原则是收付实现制，选项A错误。 6、下列交易中，影响现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的有（ ）。 A、购买材料支付货款和进项税额 B、预付购货款 C、支付管理部门耗用的水电费 D、偿还应付账款 【正确答案】ABD 【您的答案】 【答案解析】选项C，应在“支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映。 7、下列各项不属于甲公司经营活动现金流量的有（ ）。 A、出售经营性出租的写字楼取得的价款 B、转让专利权使用权收到的价款 C、处置固定资产收到的变价收入 D、收到子公司分派的现金股利 【正确答案】ACD 【您的答案】 【答案解析】选项A、C、D属于投资活动现金流量。 8、下列项目中，应在现金流量表中的“支付的各项税费”项目中反映的有（ ）。 A、支付的土地增值税 B、支付的耕地占用税 C、支付的教育费附加 D、支付的所得税 【正确答案】ACD 【您的答案】 【答案解析】选项B，支付的耕地占用税构成固定资产账面价值，属于投资活动现金流量。 9、经营活动现金流量的填报方法有（ ）。 A、直接法（正表） B、T型账户法 C、分析填列法 D、间接法（补充资料） 【正确答案】AD 【您的答案】 【答案解析】经营活动现金流量的填报方法有：直接法（正表），间接法（补充资料）。 10、现金流量表的编制方法主要有（ ）。 A、工作底稿法 B、T型账户法 C、计算填列法 D、分析填列法 【正确答案】ABD 【您的答案】 【答案解析】现金流量表的编制方法主要有：工作底稿法，T型账户法，分析填列法。 三、判断题 1、现金资产＋非现金资产＝负债＋所有者权益。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】资产负债表的简化形式：现金资产＋非现金资产＝负债＋所有者权益 2、现金流量表，是反映企业一定会计时点现金和现金等价物流入和流出的报表。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 3、企业现金形式的转换和现金与现金等价物之间的转换会影响企业的现金流量。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】企业现金形式的转换和现金与现金等价物之间的转换不会影响企业的现金流量。 4、非现金项目之间的增减变动虽然不影响现金流量的净额，属于重要的投资和筹资活动的，不需要在现金流量表的补充资料中反映。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】非现金项目之间的增减变动虽然不影响现金流量的净额，但属于重要的投资和筹资活动的，在现金流量表的补充资料中反映。 5、“收到的税费返还”项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】“收到的税费返还”项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。 6、企业为职工支付的医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金，企业为职工交纳的商业保险金，因解除与职工劳动关系给予的补偿，现金结算的股份支付，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应根据职工的工作性质和服务对象，分别在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”和“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】企业为职工支付的医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金，企业为职工交纳的商业保险金，因解除与职工劳动关系给予的补偿，现金结算的股份支付，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应根据职工的工作性质和服务对象，分别在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”和“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。 7、“支付其他与经营活动有关的现金”反映支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金、支付给离退休人员的各种费用等。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金、支付给离退休人员的各种费用等。 8、“收回投资所收到的现金”反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等而收到的现金。包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】“收回投资所收到的现金”反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等而收到的现金。不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。 9、由于自然灾害等原因所造成的固定资产等长期资产报废、毁损而收到的保险赔偿收入，在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目反映。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】由于自然灾害等原因所造成的固定资产等长期资产报废、毁损而收到的保险赔偿收入，在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目反映。 10、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数，应将该金额填列至“支付其他与投资活动有关的现金”项目中。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数，则将该金额填列至“支付其他与投资活动有关的现金”项目中。