房地产开发企业的成本费用科目核算设置

科目编码52025202015202010152020102520201035202010452020105520202520203520204520205520206520207520208520209520210520211520212520213520214520215520216520217520218520219520220520221科目名称管理费用管理费用\\工资管理费用\\工资\\基本工资管理费用\\工资\\奖金管理费用\\工资\\计提年终奖管理费用\\工资\\加班费管理费用\\工资\\津贴管理费用\\职工福利管理费用\\工会经费管理费用\\职工教育经费管理费用\\燃料费管理费用\\物料消耗（办公费）管理费用\\折旧费管理费用\\低值易耗品摊销管理费用\\修理费管理费用\\大修费管理费用\\公务费管理费用\\广告费管理费用\\业务宣传费管理费用\\业务费管理费用\\差旅费管理费用\\服装费管理费用\\洗涤费管理费用\\水电费管理费用\\邮电费管理费用\\租赁费管理费用\\社会保险费520222520223520224520225520226520227520228520229520230520231520232520233520234520235520236520299管理费用\\保险费管理费用\\交通运输费管理费用\\公共卫生费管理费用\\存货毁损管理费用\\董事会经费管理费用\\管理费管理费用\\地方税费管理费用\\住房公积金管理费用\\无形资产摊销管理费用\\长期摊销费用摊销管理费用\\研发费管理费用\\中介机构服务费管理费用\\会议费管理费用\\展览费管理费用\\诉讼费管理费用\\其他费用部门期间费用科目明细设置

归集内容说明人事部门统一编制工资单办理的基本工资、提成工资、满勤奖、绩效奖、节日费、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、离退人员补偿金以及各类工资福利性补贴、津贴等费用。不经人事部门统一编制发放的其他福利性、劳保性开支，如发放给职工的工作服、劳保用品、公司承担的职工房租、奖励性的旅游、免费的工作餐等经过税务部门统一申报的交付给工会组织由并由其出具工会经费专用收据的金额为培训员工而发生的教学设备购置费（列入固定资产的设备除外）、教学设施维护费、学习用品费、讲义费，讲课老师酬金及为其负担的交通费、各部门为提高员工技能所订阅专业性的报刊、杂志、工具书，以及员工外出参加培训所发生的外培费、资料费等。指日常购买及后勤领用的办公用品(如文件柜、文件袋、文件夹、纸张、信封、信笺、计算器、笔、墨水、墨盒、墨粉、硒鼓等一切办公物料耗材）、日常办公发生的印刷费、复印费以及书报费等。各部门2013年1月1日起购置使用的固定资产，以实际使用时间计算应承担的折旧费用。1、折旧额=原值*（1-残值率）/使用年限；2、残值率统一按10%计算；3、使用期限：房屋建筑物20年，机器、机械和其他生产设备10年，与生产经营有关的器具、工具、家具5年；运输工具4年；电子设备3年；4、当月增加的固定资产下月开除车辆以外的各类固定资产及其附着物、低值易耗品等有形资产的修理费、维护、保养费，产品售后服务部门的产品修理费用也在本项下统计。广告、宣传用品（如喷绘、写真、海报等）的制作费、商业性赞助费用、促销（推广）活动费（含场地、设备的租用费及人员劳务费、交纳的管理费）等。业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等业务招待费是指为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬方面的费用，包括餐饮费、住宿费、烟、酒、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动以及安排客户旅游产生的费用等其他支出。只要不属于贿赂，又不在会议费中列支、仅仅是招待用或者作为礼品的，均可在本项内列支。包括员工出差所发生的城市间交通费、市区公交费、住宿费、凭发票报销的出差期间就餐费及其他公杂费用等。企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用经营用水费、电费，经营场所的物业管理费、保洁费等。各类邮寄费用（含平邮、挂号、EMS及其他快递）、办公室座机话费、凭发票报销的手机话费、电报费、邮票、短信费、彩信费、彩铃费等。各类有线宽带、无线宽带的网络工程费、网络维护费、上网信息费、上网设备购置及其维修费（固定资产除外）、外部网络平台的租用费、专业服务网站的注册费、使用费等。房屋场所（含办公用房、生活用房、仓库、营业场地）、工具设备（含生产、经营、生活用设备设施）等的租赁费用。社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，员工和企业按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，它是社会保险基金的最主要来源，也可以认为是社会保险的保险人（国家）为了承担法定的社会保险责任，而向被保险人（雇员和雇主）收缴的费用。各类财产保险费（车辆保险、货物运输保险、工程保险除外）。为解决日常出行、货物移送等需要所发生的费用，包括社会车辆运输费、货物运输保险费、自用车辆的燃油费、停车费、路桥费、年检费、维修保养费、保险费、装卸费、车辆里程分摊费，职工上下班的市内交通费、其它各类运杂费用。存货毁损指的是由于水灾、火灾、地震等不可抗力以及其他原因引起的存货损失。企业的各种存货发生毁损，应以该项存货的成本价扣除回收的残值以及应由过失人赔偿部分，按实际损失数列为当期损失。1、召开股东大会、董事会会议、监事会会议、董事会各专门委员会会议所需经费；2、董事会、监事会组织的各项活动经费； 3、董事、监事、董事会秘书履行职责所发生的费用（包括但不限于为履行职责而发生的差旅费、会议费、招待费等）； 4、董事、监事的津贴； 5、董事、监事学习、培训费用；6、董事、监事的责任保险费；7、董事会、监事会的其由地方税务局或地方财政统一收缴的各类规费和小税种，包括印花税、车船使用税、土地使用税、房产税(自有房产)、人防费、绿化统筹费、文化事业建设费、排污防洪费、河道管理费、防洪保安基金、建农基金、环保费、其他规费及小税金。应该有公司负担的缴纳到住房公积金专用账户的金额本部门使用的无形资产诸如软件、专利、特许使用权等按照一定年限予以摊销的金额 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。其摊销费用是指每期按照规定使用年限予以摊销的金额。产品设计部门专为新品研发项目所产生的费用，包括外聘兼职设计师的设计费、样衣采购费、样布采购费、其它原辅材料购领费等。支付给中介机构的服务费以及交纳给社团组织的会员费等，具体包括审计费、评估费、咨询费、策划费、代理费、设计费、监测费、会员费、顾问费、信息费等。参加各种专题会议以及举办各类专项会议所发生的费用，包括会议期间发生的房租费（含会议室租金）、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费、餐费、烟、酒、食品、茶叶、小礼品、正常的娱乐活动费用，以及会议期间的设施租用费、人员劳务费、会务费等。参加各类展览会举办的展览活动所发生的费用。包括展位费、参展费、展台设计与制作费、设施租赁费、参展人员差旅费、模特演出费、雇佣人员劳务费等。公司为各类诉讼案件发生的费用。未列入上述36项的非经常性零星费用。