中石油风险评估分册

内部控制管理手册

风险评估分册

中国 股份有限公司

二○○八年一月 目 录 1 内部控制体系建设内容……………………………………………………………… 1.1 概述………………………………………………………………………………… 1.2 建立风险评估机制………………………………………………………………… 1.3 建立并完善风险管理体系………………………………………………………… 2 内部控制体系执行的文件及规范………………………………………………… 2.1 流程描述规范……………………………………………………………………… 2.2 业务流程目录……………………………………………………………………… 2.3 风险评估规范……………………………………………………………………… 2.4 重要会计科目和披露事项确认…………………………………………………… 2.5 财务报表认定指南………………………………………………………………… 2.6 重要业务单位确认………………………………………………………………… 2.7 公司层面风险及对策分析程序…………………………………………………… 2.8 业务活动层面风险数据库………………………………………………………… 2.9 风险管理规范（试行）…………………………………………………………… 2.10风险评估涉及的制度索引…………………………………………………………

1 内部控制体系建设内容

1.1 概 述

1.1.1 风险 1.1.1.1 概念

风险是指未来的不确定性对公司实现其目标的影响，所有公司，无论规模、结构和行业性质，都面临着诸多来自内部和外部的风险，影响公司既定目标的实现。 1.1.1.2 风险的类型 公司面临的风险可以分为公司层面风险和业务活动层面风险。 1）公司层面风险。 导致公司层面风险的因素包括外部和内部两个方面。 （1）外部因素主要体现在： ①技术发展——影响研发的性质和时机； ②不断变化的客户需求和期望——影响产品开发和定价； ③竞争——影响营销和服务活动； ④新的法律和法规——影响经营政策和策略； ⑤自然灾害——可能造成损失； ⑥经济形势的变化等——影响融资、资本支出和扩张决策。 （2）内部因素主要体现在： ①信息系统运行的中断——影响经营运转； ②员工的素质以及培训、激励方法——影响控制理念； ③管理层职责的改变——影响某些实施控制的方式； ④公司经营活动的性质、员工对资产的接触途径——产生挪用； ⑤董事会或审计委员会无法有效履行其职责——可能为管理层轻率的行为提供机会。 2）业务活动层面风险。 业务活动层面风险是指与公司的主要生产经营活动及管理职能有关的风险，包括采购、生产、市场营销、销售、技术开发以及研发、人力资源管理、财务管理等业务和管理活动中存在的风险。 1.1.2 风险评估 1.1.2.1 概念 风险评估是识别及分析影响公司目标实现的因素的过程，是风险管理的基础。在风险评估中，既要识别和分析对实现目标具有阻碍作用的风险，也要发现对实现目标具有积极影响的机遇。 1.1.2.2 风险评估的范围

公司针对战略目标、经营目标、报告目标、合规性目标，分别开展战略风险、经营风险、报告风险和合规性风险评估。目前主要是针对财务报告目标开展了风险评估工作，在以后的体系建设中，将逐步针对战略目标、经营目标、报告目标和合规性目标，按照全面风险管理的要求，开展公司风险评估工作。 1.1.2.3 风险评估的基本程序

1）信息收集。

围绕公司战略目标和相关目标以及风险管理要求，相关职能部门、业务单位和内控管理部门广泛、持续收集与公司风险及风险管理相关的内部、外部各种信息，包括收集历史数据和未来信息，关注宏观经济与经营环境、竞争对手、新技术与新产品、海外经营、公司重组、业务整合、会计政策、信息系统、资本运作等方面已经发生和将要发生的变化情况。公司对收集的数据、信息和变化情况进行必要的筛选、

提炼、对比、分类、组合，形成与公司风险管理相关的信息资料库并不断更新，以便进行风险评估。

公司制定《风险评估规范》，明确收集风险管理信息的具体要求，包括收集战略风险、经营风险、报告风险和合规性风险等方面与公司风险和风险管理相关的内、外部各种信息。

公司目前尚未建立针对风险评估的信息收集机制，将在以后的内控体系建设中，对风险评估规范进行修订，明确规定风险评估信息收集的具体要求，建立风险评估信息收集机制。

2）风险识别。

风险识别是指查找公司各项重要经营管理活动及其重要业务流程中存在的影响目标实现的风险和机遇的过程。公司分别从公司层面、业务活动层面，动态识别影响公司战略目标及相关目标实现的、内部和外部的各种不确定性因素。带负面影响的因素代表风险，需要对其分析和应对；带积极影响的因素代表机遇，在制定目标和政策实施过程中对其加以考虑并把握。

（1）公司层面风险识别。公司从战略发展的角度，识别公司层面面临的所有重大的不利因素和有利因素，从而识别风险，发现机遇。这些因素来自外部和内部两个方面，外部因素主要包括政治因素、经济因素、社会因素、自然环境因素等；内部因素主要包括基础设施因素、员工因素、流程因素和技术因素等。 （2）业务活动层面风险识别。公司制定业务流程描述规范，建立流程目录并用流程图对所有业务进行直观描述。在业务流程描述的基础上，以业务流程步骤为主线，全面识别影响目标实现的相关因素。目前，在风险识别方面，暂未考虑有关公司发展机遇的问题，在以后的内控体系建设中，将关注公司发展机遇。 3）风险评价。 风险评价是评估风险对公司实现目标的影响程度和风险发生可能性的过程。公司针对固有风险和残存风险，运用定性和定量的方法，对公司层面和业务活动层面风险发生的可能性和影响程度进行分析、评价，并按照风险排序标准和方法，确定风险重要性水平，识别公司重大风险，确定风险管理的优先顺序。 公司制定《风险评估规范》，明确风险评估的定性与定量的具体方法。如定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等，定量方法包括统计推论、计算机模拟、失效模式与影响分析、事件树分析等；明确规定风险定量评估时，应当统一风险度量和度量模型；明确规定运用风险坐标图对多项风险进行比较，确定风险排序的方法。 识别风险后，需要采用定量或定性的方法对风险进行分析，分析的内容主要有： （1）分析风险发生的可能性（或频率、概率）； （2）分析风险可能产生的影响； （3）确定风险的重要性水平。 目前，确定风险的重要性水平主要是以定性分析为主、定量分析为辅，公司将在以后的内控体系建设中，完善定量分析的方法，逐步建立起定性与定量相结合的风险分析方法。

4）风险反应。

风险反应是公司针对风险发生的原因、风险重要性水平，考虑风险之间的关系并把握机遇，运用风险组合观，选择风险反应方案的过程。风险反应方案包括回避风险、减少风险、分担风险、接受风险。

在评估了相关风险之后，管理层确定如何应对风险，制定风险反应方案。 风险反应方案包括以下几种：

（1）回避风险———退出产生风险的各种活动；

（2）减少风险———采取行动减少风险的可能性或影响；

（3）分担风险———通过将风险转移或者分担部分风险来减少风险的可能性和影响； （4）接受风险———不采取任何行动去影响风险的可能性或影响。

在考虑做出风险反应的过程中，管理层需要评估风险反应对风险可能性和影响的效应以及成本和

收益，并选择一种风险反应方案。

公司制定《风险管理规范》（试行），对不同类别的风险的反应策略作出规定。一般情况下，对于战略、经营、报告、合规性等风险，可采取回避风险、减少风险、接受风险等方法。对于能够通过保险、期货、对冲等手段减少风险的，可以采用风险转移等方法；明确要求按照风险管理的优选顺序，合理安排风险管理资金预算和其他风险管理资源。

1.2 建立风险评估机制

1.2.1 内控关注要点

公司的风险评估程序应该从公司层面和业务活动层面两个角度识别风险，并分析其相关影响。风 险评估程序还应该考虑会影响目标实现的内部因素和外部因素，对这些风险因素进行分析，从而为风 险管理提供依据。 1）识别外部风险的机制是否健全； 2）识别内部风险的机制是否健全； 3）为业务活动层面的每一个重要目标识别相关的重要风险； 4）风险分析程序的全面性和相关性，包括：分析风险发生的可能性（或频率、概率）、分析风险 可能产生的影响、确定风险的重要性水平，并决定应采取的行动； 5）存在一种可以预见、识别并对影响公司目标实现的事件或活动发生反应的机制； 6）存在一种识别和处理那些对公司有巨大深远影响的、应该引起管理层关注变革的机制。 1.2.2 措施 公司制定《风险管理规范》（试行）、《风险评估规范》，对风险管理的机构及职责、风险管理的原则及要素、风险评估的程序和方法、控制设计的程序和方法进行明确的规定；明确规定公司开展持续性风险评估工作。 公司定期或当发生以下情况之一时，及时组织进行风险评估：内部控制体系建立时；新产品开发 时；新业务介入时；新系统应用时；内控政策和目标修改时；业务流程发生较大变化时；组织机构变 革时；法律法规、监管要求发生变化时；经济周期性波动时；行业发生变革时；同业发生新的案例时； 其他认为需要时。同时针对风险评估的结果组织相关部门制定风险反应方案。 1.2.2.1 公司层面风险评估措施 1）公司层面风险的识别。 （1）从外部专家处获得公司层面风险的意见。 公司管理层从法律顾问、外部审计师等方面获得有关公司层面风险的意见，分析后在年报中予以 披露。公司已经识别并在年报中披露的公司层面风险主要包括： ①汇率风险； ②商品价格风险； ③行业风险；

④原油储备下降风险； ⑤灾害风险；

⑥大股东控制公司经营政策风险； ⑦同行业竞争风险； ⑧资金风险； ⑨法律风险。

（2）相关管理部门识别公司层面风险。

公司在管理过程中采取一定措施来识别影响公司目标实现的公司层面风险，并针对这些风险制定 相应的控制措施。

在公司制定发展规划过程中，公司的规划部门对公司所处的内外部环境进行分析，从而识别可能

存在的风险。

①外部环境分析。

a.宏观环境分析：如对政治的、经济的、社会的、法律的、技术的因素进行分析识别，找出这些因素中影响战略目标实现的风险。

b.行业分析：对所在行业的特性、产品发展方向及市场走向进行广泛的行业研究，探索所在行业 对手过去成功的或失败的案例，确定最有影响力的行业因素，评估行业竞争程度，确定公司在本行业 的战略方向，分析对手动向，评估对本行业带来的影响。对行业的这些因素进行分析后，识别这些因 素中影响战略目标实现的风险。

c.竞争态势分析：对公司的直接竞争者、供应商、购买者、替代品、潜在进入者进行分析，识别 这些竞争性因素中影响战略目标实现的风险。

d.对公司所处的市场环境和客户进行分析，识别市场环境以及客户中存在的影响战略目标实现的 风险因素。 ②内部环境分析。 对外部环境进行分析的同时，公司也对自身的资源和能力进行分析，分析公司资源和能力的现状 是否能够支撑公司战略目标的实现，分析的内容包括： a.公司是否有足够的人力资源，如关键管理人员、技术人员等是否能够满足实现战略目标的需 要，是否存在人力资源不足的风险； b.公司是否有足够的财务资源，如是否有充足的现金流、一定的融资能力等来满足实现战略目标 的需要，是否存在财务资源不足的风险； c.公司在无形资源，如品牌商誉、技术资源等方面是否能够满足实现战略目标的需要，是否存在 无形资源不足的风险； d.公司的各项管理能力，如营销、生产、技术开发的能力等方面是否能够满足实现战略目标的需 要，是否存在管理能力不足的风险。 （3）其他风险识别方法。 公司管理层通过检查业务、参加行业联合会、利用顾问和其他专业人员获取特定信息；公司逐步 加强与国内外大石油公司、知名咨询机构的沟通，获取更多、更全面的信息，从而更全面、更准确地 识别公司层面风险，进而采取合理的应对措施。 2）对公司层面风险进行分析。 内控部组织开展风险评估工作，对已经识别的风险采用定性的方法进行风险分析，分析风险发生 的可能性（或频率、概率）以及风险可能产生的影响，确定风险的重要性水平。 3）制定风险反应方案。 相关业务部门针对识别的风险，制定风险反应方案。对不同的风险，确定是采用规避风险、减少 风险、分担风险的风险反应方案，还是接受风险。 1.2.2.2 业务活动层面风险评估措施

对于业务活动层面风险评估，公司目前只对影响财务报告目标实现的风险（财务报告错报、资产 安全受到威胁和舞弊）进行风险评估，具体有以下措施。

1）确定重要会计科目和披露事项。

根据美国上市公司会计监管委员会（以下简称“PCAOB”）颁布的审计准则第5号——“与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计（以下简称“PCAOB审计准则”）的要求,管理层在每年对股份公司财务报告的内部控制体系进行评价并向美国证监会报告的过程中，需要首先确定与股份公司国际会计准则财务报告相关的重要会计科目和披露事项，以及这些重要会计科目和披露事项可能出现重大错报的原因及相关财务报表认定，并以此为基础进一步确定与重要会计科目和披露事项相对应的业务流程，即重要业务流程，作为设计相关财务报告的内部控制体系的基础和依据。

每年3月份，根据股份公司上一年度国际会计准则的合并财务报告及相关附表，初步确定当年重要

会计科目和披露事项，并以此为基础确认重要业务流程。对于当年可能发生的重大业务变化，如进行的重大收购、兼并活动，重大的项目投产等，内控部在年底财务报告生成以后，根据年度财务报告的相关数据对初步确认的重要会计科目和披露事项进行更新，确保重要会计科目和披露事项的完整性。

2）确定重要业务流程。

公司以财务报告为切入点对业务进行梳理，确定公司治理、管理结构、发展规划、经营计划等三十三类业务为内部控制体系建设涉及的主要业务，基本涵盖了公司各个方面的经营管理活动；并以此制定通用流程目录，下发各地区公司。各地区公司在保证一级、二级、三级流程基本不变的基础上，结合本单位的具体业务进行修改和完善。

内控部在确定重要会计科目和披露事项的基础上进一步确定与重要会计科目和披露事项相对应的业务流程，即重要业务流程。

为了形成公司统一的流程描述文本，公司制定“流程描述规范”，对流程描述进行规范和统一。 公司每年在进行重要会计科目和披露事项确认的同时，对重要业务流程进行更新确认。 3）财务报表认定。 在完成重要会计科目和披露事项的确认及其与业务流程的对应后，股份公司应确认和记录相关的财务报表认定，并测试与这些财务报表认定有关的内部控制。相关的认定是那些对于会计科目是否得到公允反映起着决定性意义的认定。只有满足了重要会计科目财务报表认定，才能保证财务报告内部控制的有效性。财务报表认定是管理层进行风险评估进而确保财务报告内部控制体系设计有效的基础。因此，必须对重要会计科目的财务报表认定进行确认和记录。 财务报表认定包括存在与发生、完整性、估价与分摊、权利与义务、表达与披露五个方面。 内控部除在内部控制体系建设阶段开展此项工作外，以后年度将在每年3月份开展一次财务报表 认定工作，为每年进行的财务报告内部控制体系的更新维护做好准备。 4）对业务流程进行风险评估。 （1）信息收集。 （2）风险识别。 根据公司实际，内控部采用多种方法对业务流程中影响财务报告目标实现的风险进行识别。 （3）风险评价。 内控部组织开展风险评估工作，对已经识别的风险采用定性或定量的方法进行风险分析，分析风 险发生的可能性（或频率、概率）和风险可能产生的影响，并确定风险的重要性水平。 （4）建立风险数据库。 公司按照规定的程序和方法，开展公司层面风险和业务活动层面风险评估后，结合风险因素、重要性水平和风险反应方案，编制与维护公司层面风险数据库和业务活动层面风险数据库，将识别的风险形成风险数据库，并根据公司经营环境的发展变化，对风险数据库进行不断地更新 与维护。 1.2.3 文档性记录

1）公司中长期发展规划； 2）风险数据库；

3）通用业务流程目录； 4）重要业务流程目录。

1.3 建立并完善风险管理体系

公司建立风险管理组织架构，形成包括明确风险管理的职责划分，建立并不断完善风险管理制度、风险评估方法和工具，以及风险报告系统的组织体系。

内控部门负责受理公司内部及外部关于改进风险管理的建议和意见，监督并定期评估风险管理体 系的运行情况，并根据评估结果及时做出相应整改。评估内容主要包括以下事项：

（1）风险管理系统是否达到预期效果； （2）风险管理程序是否合理；

（3）风险信息及其采集方法是否有效；

（4）是否有新的风险管理知识、技术、方法产生。

2 内部控制体系执行的文件及规范

2.1 业务流程描述规范

2．1.1范围

本规范确立了基于业务流程管理系统的业务流程描述的标准，规定了建立业务流程描述的一般方法，界定了业务流程描述的相关术语。 本规范适应于中国石油天然气股份公司总部机关、专业公司、地区公司的业务流程描述。

2.1.2术语和定义 下列术语和定义适用于本规范。 2.1.2.1 业务流程 Business Process 围绕企业目标有序地进行一系列活动以产生某种特定结果的过程。 2.1.2.2 流程目录 Process Catalog 根据业务流程的性质和相互关系，分类分层建立的目录结构。 2.1.2.3 ARIS Architecture of Integrated Information System ARIS是进行企业业务流程的描述、优化和分析，实施业务流程信息化和流程监控的软件工具，是帮助企业进行业务流程管理(BPM)的一套信息系统。 2.1.2.4 模型 Model ARIS中对企业的业务状况进行的图形化描述。ARIS中模型有多种类型，分别从组织、功能、数据、产品/服务、过程的角度描述了企业的业务状况。在ARIS中构建模型称为建模。 2.1.2.5 对象 Object 模型中的基本元素，用以描述企业业务的某个方面。ARIS中对象用符号来表示，具体参见附录B 中国石油业务流程描述符号说明。 2.1.2.6

流程目录树 Function Tree

用于展现功能（业务流程）的层级关系的一种模型类型，简称为功能树。 2.1.2.7

EPC流程图 Event-Driven Process Chain

用于描述业务流程的一种模型类型，简称为EPC或流程图。 2.1.2.8

功能分配图 Function Distribute Diagram 描述流程（或流程活动）的相关信息，如流程涉及到的风险、流程的风险控制文档、实施证据或ERP功能的操作界面等。流程管理信息系统中，内控手册和ERP业务蓝图中的功能分配图描述的内容是不同的。

2.1.2.9

职能带 Function band

描述不同组织在流程中执行的业务活动。 2.1.2.10

功能 Function

描述业务活动的一种对象类型。描述一个手工或系统完成的业务活动。 2.1.2.11

事件 Event

描述业务流程中状态或场景的一种对象类型。描述流程运行过程中发生的状态变化。 2.1.2.12

组织 Organization 描述业务活动的执行部门、岗位或人员。 2.1.2.13 文档 Document 文本形式存在的文件、制度、表单等（包括以Office办公软件为载体的文档、表单）。 2.1.2.14 风险 Risk 描述业务流程中存在的具体风险。 2.1.2.15 控制 Control 描述对业务流程中存在的风险所采取的控制措施。 2.1.2.16 产品/服务 Product & Service 描述流程（或流程活动）的产出。在本规范指生产经营过程中产生的产品/服务，如采购申请单、财务报告等。 2.1.2.17 关键绩效指标 Key Performance Index 描述流程（或流程活动）的产出满足特定客户需求的程度。流程（或流程活动）的产出是产品/服务，产品/服务用于满足特定客户的需求，关键绩效指标衡量的就是这些产品/服务满足特定客户需求的程度。 2.1.2.18 应用系统和系统模块 Application System 与业务活动执行相关的具有特定功能的IT系统和系统模块。 2.1.2.19

屏幕 Screen

业务活动在ERP系统中的操作界面。 2.1.2.20

事物代码 Transaction Code

ERP系统中操作界面的代码，在ERP系统中可用来进行快速查找操作界面。

2.1.3 流程目录

2.1.3.1设置原则

2.1.3.1.1统一性原则

地区公司流程目录总体框架与股份公司一致；流程的描述符合管理现状。 2.1.3.1.2重要性原则

对股份公司的主要生产经营业务及管理行为进行归类。 2.1.3.1.3完整性原则

以生产经营过程作为主线来设置，打破经营管理的“部门”概念，强调流程本身的完整性。

2.1.3.2设置标准 2.1.3.2.1流程分类和分级 企业业务流程横向分类，纵向分级。 横向分为三大类，分别为战略发展流程、核心业务流程和经营管理流程，服务于不同的流程使用者。 纵向最多分为五级，上级流程包含其下级流程，具体级数视流程复杂程度而定。 末级流程展示为流程图，非末级流程展示为流程目录。 2.1.3.2.2流程目录 流程目录描述了上下级流程的结构关系，用功能树图绘制，也称为流程目录树。 流程目录树包括一个上级流程目录和其包含的下一级流程目录。每一棵流程目录树描述一层上下级关系，按照从上往下的流程目录级次，直至末级流程直接展示为流程图。 2.1.3.3流程编码 2.1.3.3.1流程命名规则 “流程编码”+（空格）+“流程名称”。示例：MP02.01 会计核算。 流程名称中需要使用括号的，使用中文括号“（）”。 2.1.3.3.2流程编码规则 “业务分类代码”+ “一级流程编号”+“.”+“二级流程编号”+“.”+…+“五级流程编号”。示例：MP02.01.04.01 。 2.1.3.3.3业务分类代码 按照分类不同，具体流程代码为: a) 战略发展流程：SP b) 核心业务流程：KP c) 经营管理流程：MP 2.1.3.3.4一级流程编号

依据股份公司经营的业务范围，横向上将业务分为33个一级流程。地区公司按照该编号体系将自身业务流程进行分类，且不允许对该编号体系进行增减或修改。 编号 一级流程名称 编号 一级流程名称 SP01 公司治理 SP02 管理结构 SP03 发展规划 SP04 经营计划 SP05 运营监控 SP06 公司报告 KP09 炼化产品运输 KP10 销售设施建设 KP11 炼化销售 KP12 国内对外合作油气业务 KP13 国外油气业务 KP14 国外炼化业务

SP07 法律事务 SP08 健康安全环保 SP09 风险控制 KP01 油气资源勘探 KP03 长输管道建设 KP04 油气生产 KP05 油气运输 KP06 油气销售 KP07 炼化设施建设 KP08 炼化产品生产 KP15 国际贸易 MP01 人力资源管理 MP02 财务管理 MP03 资本运营 MP05 存货管理 MP06 资产管理 MP07 科技发展 MP08 信息管理 MP09 合同与纠纷管理 KP02 油气田开发建设 MP04 采购管理 2.1.3.3.5二级及以下流程编号 二级及以下流程编号以上一级流程为基础，采用两位数码（01、02、…）按顺序编号。其中，流程体系中已有的二、三级流程编码，地区公司不得对其进行增减或修改。 2.1.3.4功能分配图 2.1.3.4.1功能 描述业务活动的一种对象类型。描述一个手工或系统完成的业务活动。 2.1.3.4.2风险 描述业务流程中存在的风险点，信息系统中的风险点和公司层面关注要点。 2.1.3.4.3技术术语 描述流程中财务报告风险影响的会计科目或法律风险适用的法律法规。 2.1.3.4.4文档 描述与流程相关的文档（风险控制文档、控制程序、实施证据等）。 2.1.3.4.5产品/服务 描述流程的产出。流程既可以是末级流程，也可以是高阶流程。不同层级流程产出的产品/服务不同。产品/服务可以按照一定方法进行细分，细分后再跟不同层级的流程进行关联。 2.1.3.4.6关键绩效指标 描述流程的产出满足特定客户需求的程度。关键绩效指标可以进行一层层的分解，从而从不同方面描述产品/服务满足特定客户需求的程度。 2.1.3.4.7连线关系 序号 1 2 源对象 风险 连接类型 出现在 目标对象 功能 说明 描述流程中所包含的风险点。 描述财务报告风险影响的会计科目或法律风险适用的法律法规。 技术术语 是…的输入 功能 3 4 5 功能 功能 功能 风险控制文有…的输出 档、控制程描述与流程相关的文档。 序、实施证据 产生 通过…来衡量 产品/服务 关键绩效指标 描述流程的产出。 描述流程的产出满足特定客户需求的程度。 2.1.3.5 流程图

2.1.3.5.1结构

2.1.3.5.1.1流程图用于描述业务流程。

2.1.3.5.1.2流程图以纵向垂直的方式，自上而下表示流程发展的时间顺序或逻辑顺序。 2.1.3.5.1.3流程的主线为功能和事件，具体参见附录A中国石油流程图示例。 2.1.3.5.1.4所有的流程以事件或流程接口开始或结束，以表示流程的激活条件或与其它流程的承接关系。

2.1.3.5.2职能带

2.1.3.5.2.1职能带是流程图中的区域划分，表示不同组织在该流程中执行的业务活动。职能带区的单位顺序从左至右按级别排序（如：国家部委、股份公司、专业公司、地区公司、二级单位等）进行排列，国家部门放在最左。

2.1.3.5.2.2职能带的职能组织（包括组织单元和组）为该职能带的主要执行组织，负责或参与执行该职能带中的所有业务活动。 2.1.3.5.2.3在职能带的描述上，同一张流程图中，涉及公司内部职能部门时，不允许出现不同级别的部门，例如，不能同时出现“ABC油田财务资产处”和“ABC油田财务资产处资金科”。 2.1.3.5.2.4职能带的职能组织类型为组织单元的，表示负责执行该职能带的具体单位部门，如：ABC油田财务资产处等。 2.1.3.5.2.5职能带的职能组织类型为组的，表示执行该职能带的项目性组织或人员群体等，如：公司领导、项目小组等。 2.1.3.5.3功能 2.1.3.5.3.1描述工作步骤、系统操作或业务活动。 2.1.3.5.3.2功能包括ERP功能和普通功能，ERP功能描述在ERP系统中执行的业务活动。 2.1.3.5.3.3引用流程时，从流程目录树中将其对应的功能出现复制到流程图中，符号改为流程接口。流程接口不得更改其原有的特性。一个流程接口只表示引用一个流程；引用多个流程时应拆分为多个流程接口。 2.1.3.5.4事件/判断模块 2.1.3.5.4.1事件描述流程运行过程中所发生的状态改变。 2.1.3.5.4.2事件的命名如：“出库单已编制”，“费用申请审核已通过”。 2.1.3.5.4.3判断模块描述某一判断过程，包括一个功能和至少两个事件，例如：功能“审核费用申请”、事件“费用申请审核已通过”、事件“费用申请审核不通过”。 2.1.3.5.5组织 2.1.3.5.5.1组织元素包括组织单元、岗位、组和系统角色。 2.1.3.5.5.2组织单元用于描述各级组织机构，岗位用于描述各级组织机构设置的职位，组用于描述多个单位、部门或岗位的集合，系统角色用于描述IT系统中执行各种任务的人员角色。 2.1.3.5.5.3每一个功能步骤均对应着其执行组织，且应尽量细化到具体岗位。 2.1.3.5.5.4职能带中的具体执行组织在组织结构上从属于该职能带的职能组织。 2.1.3.5.6文档

2.1.3.5.6.1文档包括纸质文档、电子文档和ERP系统文档。

2.1.3.5.6.2纸质文档表示文档以印刷物等为信息载体，主要为纸质文件、纸质表单等。 2.1.3.5.6.3电子文档表示文档以电子信号为信息载体，主要为电子文件、光盘资料等。 2.1.3.5.6.4 ERP系统文档特指ERP系统中的文档、表单、数据等，是电子文档的一种。 2.1.3.5.7风险和控制

2.1.3.5.7.1风险和控制包括不同管理主题关注的风险和控制。

2.1.3.5.7.2风险和控制应在流程图中标注。风险标在其对应功能的左下端、控制标在其对应功能的右下端。

2.1.3.5.7.3在流程图中，法律风险对象符号旁边标识了“L”字样，以示区分。 2.1.3.5.7.4流程图中的风险和控制根据其对应的功能所在流程顺序依次编号。 2.1.3.5.7.5如果一个功能有两个或两个以上的风险或控制，应在该功能的左下端或右下端用多个图形框分开描述。同一功能既有财务报告风险或控制，也有法律风险或控制时，将财务报告风险或控制标识在前，法律风险或控制标注在后。 2.1.3.5.8产品/服务

2.1.3.5.8.1描述业务活动的产出。

2.1.3.5.8.2并不是所有的业务活动都产出产品/服务。描述业务流程时，只需要对产出产品/服务的业务活动描述其与产品/服务之间的关系。 2.1.3.5.9关键绩效指标

2.1.3.5.9.1描述业务活动的产出满足特定客户需求的程度。 2.1.3.5.9.2关键绩效指标可以从成本、效益、质量、时间等多个维度进行定义，用来衡量产品/服务满足特定客户需求的程度。 2.1.3.5.10应用系统和系统模块 2.1.3.5.10.1表示与业务活动执行相关的具有特定功能的IT系统和系统模块。功能如需在应用系统（如FMIS、ERP、电子商务管理系统等）和应用系统模块中执行，需要在流程图中描述应用系统和应用系统模块，并与功能连线。 2.1.3.5.11逻辑关系 流程图的逻辑关系有如下三种规则： 2.1.3.5.11.1逻辑与 表示一件事情可能产生的几个结果或后续活动，全部发生。如确定报请建设用地计划后，一份报给地方政府，一份报给公司相关部门。 2.1.3.5.11.2逻辑或 表示一件事情可能产生的几个结果中，至少有一个会发生。如确定存档文件后，纸质存档和电子存档至少会做一种，也可能两种都做。 2.1.3.5.11.3逻辑异或 表示一件事情可能产生的几个结果中，有且只有一个会发生。如主管领导审核后，会出现通过和不通过两种结果，有且只有一个会发生。 2.1.3.5.12连线关系 序号 连线 类别 功能 与 事件 1 功能 产生 事件 源对象 事件 功能 连接类型 激活 是…的前序 目标对象 功能 功能 表示流程的前后顺序关系。 图例 说明 2 功能 功能 输出 文档 表示功能创建文 序号 连线 类别 与 文档 源对象 功能 ERP功能 文档 电子文档 ERP功能 组织单元 岗位 组 系统角色 应用系统 系统模块 功能 执行 输入 连接类型 目标对象 电子文档 图例 说明 档，如填写报销单等。 ERP系 统文档 功能 功能 表示功能读取或修改文档，如审批报销单等。 ERP系 统文档 功能 功能 功能 功能 功能 支持 功能 产品/服务 3 功能 与 组织 表示组织执行或完成某项功能。 4 功能 与 应用系统 功能与产品/服务 表示执行功能使用到的应用系统或系统模块。 描述业务活动的产出。 描述业务活动的产出满足特定客户需求的程度。 5 产生 6 功能与关键绩功能 效指标 通过…来衡量 关键绩 效指标 2.1.3.5.13模型信息 2.1.3.5.13.1单位：“中国石油XX分公司”。 维护路径是总部（地区公司）在模型库中的组名。 2.1.3.5.13.2编制人：流程的绘制人员。 维护路径是模型特性->流程涉及部门->编制人。 2.1.3.5.13.3业务主管部门：该流程的主要管理部门。 维护路径是模型特性->流程涉及部门->业务主管部门。 2.1.3.5.13.4业务参与部门：参与该流程管理的部门。

维护路径是模型特性->流程涉及部门->业务参与部门。

2.1.3.5.13.5版本：流程图更新的情况，由中国石油内控部统一制定。

维护路径是模型特性->流程版本管理->版本号。

2.1.3.5.13.6 ERP模型类型：流程（含有ERP功能的流程图需维护此项特性）。

维护路径是模型特性->SAP NetWeaver特性->ERP 模型特性。

2.1.3.6 ERP业务蓝图流程目录

2.1.3.6.1流程分级

2.1.3.6.1.1根据ERP业务蓝图的需要，公司业务流程纵向分为三级，上级流程包含其下级流程。

2.1.3.6.1.2企业流程为ERP项目（ERP Project），是ERP实施所涉及的所有流程的总和。 2.1.3.6.1.3一级流程为ERP场景（ERP Scenarios），通常是根据ERP实施模块区分的流程。 2.1.3.6.1.4二级流程为ERP流程（ERP Processes），是底层的具体业务运作。 2.1.3.6.2流程编码

2.1.3.6.2.1一级流程编码规则为：场景代码+空格+场景名称；如：SD 销售与分销。

2.1.3.6.2.1二级流程编码规则为：流程编码+空格+流程描述；如：SD002 客户主数据维护。 2.1.3.7 ERP业务蓝图功能分配图

2.1.3.7.1 ERP 功能

2.1.3.7.1.1流程图中的ERP功能均需分配一个与其名称相同的功能分配图，用于描述该功能在ERP系统中的操作界面。 2.1.3.7.1.2对于ERP功能，须维护SAP NetWeaver特性： a) 事务代码（Transaction Code） b) ERP组件（ERP Component） c) 一个流程步骤上仅有一个事务代码时，将这个事务代码分配给该流程步骤。 d) 一个流程步骤上有多个事务代码时，将所有的事务代码都分配给该流程步骤，并且将第一个事务代码作为标准事务代码。 2.1.3.7.2屏幕 对于ERP功能，有一个屏幕对象（Screen）与该功能相连，表示其在ERP系统中的操作界面。 2.1.3.7.3连线关系 序号 1 源对象 ERP功能 连接类型 通过…来表现 目标对象 屏幕 说明 描述该功能在ERP系统中的操作界面。 2.1.3.7.4模型信息 ERP模型类型：流程（功能为二级流程时）；流程步骤（功能为业务活动时）。

附 录 A （规范性附录） 中国石油流程图示例 附 录 B （规范性附录） 中国石油流程描述符号说明 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 名称 职能带 图标 用法 描述不同组织在该流程中执行的功能。 描述单位或部门。 描述一个具体的岗位。 描述项目性组织或人员群体等。 描述IT系统中执行各种任务的人员角色。 描述流程运行过程中发生的状态变化。 描述一个手工或系统完成的业务活动。 在流程图中，表示了和该流程有前后关系的另一个流程。 描述在ERP系统中完成的业务活动。 描述企业业务实践中使用的应用系统，如ERP、FMIS等。 组织单元 岗位 组 系统角色 事件 功能 流程接口 ERP功能 10 应用系统 11 系统模块 描述企业业务实践中使用的应用系统模块。 表示以文本形式存在的文件、制度、表12 文档 单等（包括以Office办公软件为载体的文档、表单）。 用电子信号为载体的文档，表示在应用13 电子文档 系统数据库中储存的文档，如ERP、FMIS系统中产生的文档、表单等 序号 名称 ERP系统文档 图标 用法 指ERP系统中的文档、表单、数据等，是电子文档的一种。 14 15 风险 描述流程中的具体风险。 16 控制 描述风险的控制措施。 17 风险类别 对风险进行分类，描述风险的层次结构。 18 连线 通过连线将关联的对象以正确的关系联接起来。 19 屏幕 表示业务活动在ERP系统中的操作界面。 20 技术术语 描述财务报告风险影响的会计科目或法律风险适用的法律法规。 21 逻辑符号 描述流程的逻辑。 22 产品/服务 描述流程或业务活动的产出。 23 关键绩效指标 描述流程或业务活动的产出满足特定客户需求的程度。

2.2 业务流程目录

2.2.1 通用业务流程目录 流程编号 SP01 SP01.01 SP01.02 SP01.03 SP01.04 SP01.04.01 SP01.04.02 SP01.04.03 SP01.04.04 SP02 SP02.01 SP02.01.01 SP02.01.02 SP02.01.03 SP02.01.04 SP02.02 SP02.02.01 SP02.02.01.01 SP02.02.01.02 SP02.02.01.03 SP02.02.01.04 SP02.02.02 SP02.02.03 SP02.02.04 SP02.02.05 SP02.03 SP02.03.01 SP02.03.02 SP02.03.03 SP02.04 SP02.04.01 SP02.04.02 SP03 SP03.01 一级流程 公司治理 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 经营理念 企业文化 董事会 专业委员会 审计委员会 考核与薪酬委员会 投资与发展委员会 章程制定 章程修改 章程废止 章程实施 管理结构 组织结构 健康、安全与环保委员会 部门设计 组织变更 岗位设计 岗位变更 发展规划 规章制度 公司章程 业务流程 基本管理制度 公司具体规章 部门与专业公司规定 地区公司规定 流程设计 流程实施 流程监控 业务授权 权限设计 权限变更 公司中长期发展规划 公司中长期规划专题研究 SP03.01.01 SP03.01.02 SP03.01.03 SP03.02 勘探与生产业务发展规公司中长期规划编制 公司中长期规划调整 流程编号 一级流程 二级流程 划 SP03.02.01 三级流程 四级流程 五级流程 炼油与销售业务发展规划 勘探与生产业务中长期规划专题研究 勘探与生产业务中长期规划编制 勘探与生产业务中长期规划调整 SP03.02.02 SP03.02.03 SP03.03 SP03.03.01 化工与销售业务发展规划 炼油与销售业务中长期规划专题研究 炼油与销售业务中长期规划编制 炼油与销售业务中长期规划调整 SP03.03.02 SP03.03.03 SP03.04 SP03.04.01 天然气与管道业务发展规划 化工与销售业务中长期规划专题研究 化工与销售业务中长期规划编制 化工与销售业务中长期规划调整 SP03.04.02 SP03.04.03 SP03.05 SP03.05.01 国内对外合作业务发展规划 天然气与管道业务中长期规划专题研究 天然气与管道业务中长期规划编制 天然气与管道业务中长期规划调整 SP03.05.02 SP03.05.03 SP03.06 SP03.06.01 国内对外合作业务中长期规划专题研究 国内对外合作业务中长期规划编制 新项目中长期发展规划 国内对外合作业务中长期规划调整 SP03.06.02 SP03.06.03 SP03.06.04 流程编号 SP03.07 一级流程 二级流程 国外油气业务发展规划 三级流程 四级流程 五级流程 经营计划 国外油气业务中长期规划专题研究 SP03.07.01 国外贸易业务发展规划 SP03.07.02 国外油气业务中长期规划编制 国外油气业务中长期规划调整 SP03.07.03 SP03.08 国外贸易业务中长期规划专题研究 SP03.08.01 公司年度投资计划 SP03.08.02 国外贸易业务中长期规划编制 国外贸易业务中长期规划调整 SP03.08.03 SP04 SP04.01 SP04.01.01 SP04.01.02 SP04.01.03 公司年度投资计划编制 公司年度投资计划调整 公司年度投资计划执行情况分析 勘探与生产业务年度生产经营计划 SP04.02 SP04.02.01 勘探与生产业务年度生产经营计划编制 勘探与生产业务年度生产经营计划调整 勘探与生产业务年度生产经营计划执行情况分析 SP04.02.02 SP04.02.03 SP04.03 炼油与销售业务年度生产经营计划 SP04.03.01 炼油与销售业务年度生产经营计划编制 炼油与销售业务年度生产经营计划调整 炼油与销售业务年度生产经营计划执行情况分析 SP04.03.02 SP04.03.03 SP04.04 化工与销售 流程编号 一级流程 二级流程 业务年度生产经营计划 SP04.04.01 三级流程 四级流程 五级流程 化工与销售业务年度生产经营计划编制 化工与销售业务年度生产经营计划调整 化工与销售业务年度生产经营计划执行情况分析 SP04.04.02 SP04.04.03 SP04.05 天然气与管道业务年度生产经营计划 SP04.05.01 天然气与管道业务年度生产经营计划编制 天然气与管道业务年度生产经营计划调整 天然气与管道业务年度生产经营计划执行情况分析 SP04.05.02 SP04.05.03 SP04.06 国内对外合作业务年度生产经营计划 SP04.06.01 国内对外合作业务年度生产经营计划编制 国内对外合作业务年度生产经营计划调整 国内对外合作业务年度生产经营计划执行情况分析 SP04.06.02 SP04.06.03 SP04.07 国外业务年度生产经营计划 SP04.07.01 公司年度投资计划 国外业务年度生产经营计划编制 国外业务年度生产经营计划调整 国外业务年度生产经营计划执行情况分析 SP04.07.02 SP04.07.03 SP04.08 SP04.08.01 SP04.08.02 公司年度投资计划编制 公司年度投资计划调整 流程编号 SP04.08.03 一级流程 二级流程 三级流程 公司年度投资计划执行情况分析 四级流程 五级流程 勘探与生产业务年度投资计划 SP04.09 SP04.09.01 炼油与销售业务年度投资计划 勘探与生产业务年度投资计划编制 勘探与生产业务年度投资计划调整 勘探与生产业务年度投资计划执行情况分析 SP04.09.02 SP04.09.03 SP04.10 SP04.10.01 化工与销售业务年度投资计划 炼油与销售业务年度投资计划编制 炼油与销售业务年度投资计划调整 炼油与销售业务年度投资计划执行情况分析 SP04.10.02 SP04.10.03 SP04.11 SP04.11.01 天然气与管道业务年度投资计划 化工与销售业务年度投资计划编制 化工与销售业务年度投资计划调整 化工与销售业务年度投资计划执行情况分析 SP04.11.02 SP04.11.03 SP04.12 SP04.12.01 国内对外合作业务年度投资计划 天然气与管道业务年度投资计划编制 天然气与管道业务年度投资计划调整 天然气与管道业务年度投资计划执行情况分析 SP04.12.02 SP04.12.03 SP04.13 SP04.13.01 SP04.13.02 国内对外合作业务年度投资计划编制 国内对外合作业务年度 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 投资计划调整 SP04.13.03 四级流程 五级流程 国外业务年度投资计划 国内对外合作业务年度投资计划执行情况分析 SP04.14 国外业务年度投资计划编制 SP04.14.01 公司年度预算 SP04.14.02 国外业务年度投资计划调整 国外业务年度投资计划执行情况分析 SP04.14.03 SP04.15 SP04.15.01 SP04.15.02 SP04.15.03 SP04.15.04 公司年度预算编制 公司年度预算分解 公司年度预算执行与控制 勘探与生产业务年度预算 公司年度预算考核评价 SP04.16 SP04.16.01 炼油与销售业务年度预算 勘探与生产业务年度预算编制 勘探与生产业务年度预算分解 勘探与生产业务年度预算执行与控制 勘探与生产业务年度预算考核评价 SP04.16.02 SP04.16.03 SP04.16.04 SP04.17 SP04.17.01 化工与销售业务年度预算 炼油与销售业务年度预算编制 炼油与销售业务年度预算分解 炼油与销售业务年度预算执行与控制 炼油与销售业务年度预算考核评价 SP04.17.02 SP04.17.03 SP04.17.04 SP04.18 SP04.18.01 化工与销售业务年度预 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 算编制 SP04.18.02 四级流程 五级流程 天然气与管道业务年度预算 化工与销售业务年度预算分解 化工与销售业务年度预算执行与控制 化工与销售业务年度预算考核评价 SP04.18.03 SP04.18.04 SP04.19 SP04.19.01 国内对外合作业务年度预算 天然气与管道业务年度预算编制 天然气与管道业务年度预算分解 天然气与管道业务年度预算执行与控制 天然气与管道业务年度预算考核评价 SP04.19.02 SP04.19.03 SP04.19.04 SP04.20 SP04.20.01 运营监控 国外业务年度预算 国内对外合作业务年度预算编制 国内对外合作业务年度预算分解 国内对外合作业务年度预算执行与控制 国内对外合作业务年度预算考核评价 SP04.20.02 SP04.20.03 SP04.20.04 SP04.21 SP04.21.01 SP04.21.02 SP04.21.03 国外业务年度预算编制 国外业务年度预算分解 国外业务年度预算执行与控制 公司统计分析 SP04.21.04 SP05 SP05.01 SP05.01.01 SP05.01.02 SP05.01.03 SP05.01.04 国外业务年度预算考核评价 统计标准 统计数据 统计核算 信息产品 流程编号 SP05.01.05 一级流程 二级流程 三级流程 信息分析与发布 四级流程 五级流程 勘探与生产业务统计分析 SP05.02 SP05.02.01 炼油与销售业务统计分析 勘探与生产业务统计标准 勘探与生产业务统计数据 勘探与生产业务统计核算 勘探与生产业务信息产品 勘探与生产业务信息分析与发布 SP05.02.02 SP05.02.03 SP05.02.04 SP05.02.05 SP05.03 SP05.03.01 化工与销售业务统计分析 炼油与销售业务统计标准 炼油与销售业务统计数据 炼油与销售业务统计核算 炼油与销售业务信息产品 炼油与销售业务信息分析与发布 SP05.03.02 SP05.03.03 SP05.03.04 SP05.03.05 SP05.04 SP05.04.01 天然气与管道业务统计分析 化工与销售业务统计标准 化工与销售业务统计数据 化工与销售业务统计核算 化工与销售业务信息产品 化工与销售业务信息分析与发布 SP05.04.02 SP05.04.03 SP05.04.04 SP05.04.05 SP05.05 SP05.05.01 天然气与管道业务统计 流程编号 一级流程 二级流程 标准 SP05.05.02 三级流程 四级流程 五级流程 科研及其他业务统计分析 天然气与管道业务统计数据 天然气与管道业务统计核算 天然气与管道业务信息产品 天然气与管道业务信息分析与发布 SP05.05.03 SP05.05.04 SP05.05.05 SP05.06 SP05.06.01 内部控制评价 科研及其他业务统计标准 科研及其他业务统计数据 科研及其他业务统计核算 科研及其他业务信息产品 科研及其他业务信息分析与发布 制定审计规划 编制年度审计项目计划 SP05.06.02 SP05.06.03 SP05.06.04 SP05.06.05 SP05.07 内部控制体系框架制（修）订 SP05.07.01 SP05.07.02 SP05.07.03 SP05.07.04 SP05.07.05 SP05.07.06 SP05.07.07 SP05.08 SP05.08.01 SP05.08.01.01 SP05.08.01.02 内部审计 内部控制规划与计划 内部控制管理手册维护 内部控制测试 缺陷评估 内部控制评价与考核 内部控制报告 审计计划 项目准备 SP05.08.01.03 SP05.08.02 SP05.08.02.01 SP05.08.02.02 SP05.08.03 编制年度审计费用预算 审计项目安排 编制审计项目实施方案 项目实施 流程编号 SP05.08.03.01 SP05.08.03.02 SP05.08.03.03 SP05.08.03.04 SP05.08.03.05 SP05.08.04 SP05.08.04.01 SP05.08.04.02 SP05.09 SP05.09.01 SP05.09.02 SP05.09.03 SP05.09.04 SP06 SP06.01 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 现场审计 编制审计报告 审计终结 后续审计 审计费用结算 五级流程 公司报告 内部监察 审计资料 整理归档审计资料 审计资料统计 反舞弊 效能监察 案件审理 信访审理 员工健康体检 员工职业健康检查 公司业绩公告 设立、变更和注销登记 年检登记 法律事务 SP06.02 公司年度报告（香港版） 公司年度报告（美国版） 公司社会责任报告 公司对外信息公告 SP06.03 SP06.04 SP06.05 SP07 SP07.01 SP07.01.01 SP07.01.02 SP07.02 SP07.02.01 SP07.02.02 SP07.02.03 SP07.02.04 SP07.02.05 SP08 SP08.01 SP08.01.01 SP08.01.02 SP08.01.02.01 SP08.01.02.02 SP08.01.03 SP08.01.04 工商登记管理 健康安全环保 法律授权 长期合同授权 长期诉讼授权 一事一授合同授权 一事一授诉讼授权 其他授权 工业卫生 工业卫生监测 员工健康检查 员工疗养 工伤管理 流程编号 SP08.01.05 SP08.02 SP08.02.01 SP08.02.01.01 SP08.02.01.02 SP08.02.02 SP08.02.02.01 SP08.02.02.02 SP08.02.02.03 SP08.02.03 SP08.02.03.01 SP08.02.03.02 SP08.02.03.03 SP08.02.03.04 SP08.02.04 SP08.02.05 SP08.02.06 SP08.02.07 SP08.03 SP08.03.01 SP08.03.01.01 SP08.03.01.02 SP08.03.02 SP08.03.03 SP08.04 SP08.04.01 SP08.04.02 SP08.04.03 SP08.04.04 SP08.04.04.05 SP08.04.05 SP08.04.06 SP08.04.07 SP09 一级流程 二级流程 三级流程 劳动保护 四级流程 五级流程 风险控制 安全管理 在役装置安全评价 项目评价 安全评价 环境保护 安全技措项目 事故隐患治理 安全科研 安全生产保证基金 加油站安全管理 预算 收缴 返还 自然灾害及事故损失赔偿 应急预案 安全生产责任 安全许可 安全监察 日常评价 项目评价 环境评价 事故管理 环境监测 排污费缴纳 加油站事故处理 事故调查 事故现场勘探 事故分析 事故处理 风险评估及管理规范制（修）订 事故报告 理赔（事故罚款） 事故损失统计 SP09.01 SP09.02 SP09.02.01 SP09.02.02 SP09.02.03 SP09.02.04 SP09.03 风险评估 信息收集 风险识别 风险评价 风险反应 公司层面风 流程编号 一级流程 二级流程 险控制政策 SP09.04 三级流程 四级流程 五级流程 油气资源勘探 关键控制维护 矿权申请 矿权登记 矿权过程管理 土地征借用 拆迁 土地资产处置 租赁项目管理 KP01 KP01.01 KP01.01.01 KP01.01.02 KP01.01.03 KP01.02 KP01.02.01 KP01.02.02 KP01.02.03 KP01.02.04 KP01.02.05 KP01.03 KP01.03.01 KP02 探矿权管理 油气田开发建设 勘探项目管理 勘探项目前期 勘探项目实施 勘探项目调整 勘探项目验收 勘探费用核销 证实油气储量 证实油气储量 油气田开发概念设计 项目前期 方案编制 方案审查与批准 方案实施 方案后评估 KP02.01 KP02.02 KP02.02.01 KP02.02.02 KP02.02.03 KP02.02.04 KP02.02.05 KP02.03 KP02.03.01 KP02.03.02 KP02.03.03 KP02.03.04 KP02.04 KP02.04.01 KP02.04.02 KP02.04.02.01 KP02.04.02.02 KP02.04.02.03 KP02.04.02.04 油气田开发方案设计 油气田开发方案调整 调整方案编制 调整方案审查与审批 调整方案实施 调整方案后评估 油气田工程建设 采矿权 建设用地 流程编号 KP02.04.03 KP02.04.03.01 KP02.04.03.02 KP02.04.04 KP02.04.04.01 KP02.04.04.02 KP02.04.04.03 KP02.04.05 KP02.04.06 KP02.04.06.01 KP02.04.06.02 KP02.04.06.03 KP02.04.07 KP02.04.08 KP02.04.08.01 KP02.04.08.02 KP02.04.09 KP02.04.10 KP02.04.11 KP03 一级流程 二级流程 三级流程 造价控制 四级流程 五级流程 长输管道建设 管道工程方案设计 估算定额指标 工程概（预）算 钻井工程 钻井工程过程管理 监督 验收 地面工程 完井投产 完井 油层改造 投产运行 地质勘探支出 工程成本 在建工程成本及油气开发支出 竣工验收 工程决算 工程资料归档 在建工程报废 土地使用权管理 拆迁 管道工程项目前期 管道工程方案编制 管道工程方案调整与审批 KP03.01 KP03.01.01 KP03.01.02 KP03.01.03 油气生产 管道工程建设 KP03.02 KP03.02.01 建设用地 油气采出管理 KP03.02.01.01 KP03.02.01.02 KP03.02.02 KP03.02.03 KP03.02.04 KP03.02.05 KP03.02.06 KP03.02.07 KP04 KP04.01 KP04.01.01 KP04.01.01.01 造价控制 工程管理 工程成本管理 竣工验收 工程决算 工程资料归档 新井配产计划 油气配产计划 流程编号 KP04.01.01.02 KP04.01.01.03 KP04.01.02 KP04.01.02.01 KP04.01.02.02 KP04.01.03 KP04.01.04 KP04.02 KP04.02.01 KP04.02.02 KP04.02.03 KP04.02.04 KP04.02.05 KP04.02.06 KP04.03 KP04.03.01 KP04.03.01.01 KP04.03.01.02 KP04.03.01.03 KP04.03.02 KP04.04 KP04.04.01 KP04.04.02 KP04.04.02.01 KP04.04.02.02 KP04.04.02.03 KP04.04.02.04 KP04.04.02.05 KP04.04.03 KP04.04.03.01 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 纯老井配产计划 措施配产 五级流程 油气集输与处理 油气生产运行 按计划运行 监督检查 油气计量 油气质量 编制注水运行计划 按注水运行计划执行 油气集输 脱水 脱气 天然气净化 轻烃生产 产出水处理 注配管理 注水（聚合物） 配套系统管理 注气 监督检查 方案设计 工程预算 工程质量监督 工程验收 工程结算 油气井动态监测 油井措施性作业 油水井大修 编制油水井大修计划 KP04.04.03.02 KP04.04.03.03 KP04.04.03.04 KP04.04.03.05 KP04.04.03.06 KP04.04.03.07 KP04.04.03.08 KP04.04.03.09 KP04.04.03.10 编制油水井大修方案与审批 编制工程预算 选择确定施工方 签订合同 编制施工设计 支付工程预付款 油水井大修作业 工程质量监督 工程验收 流程编号 KP04.04.03.11 KP04.04.03.12 KP04.04.04 KP04.04.05 KP04.04.05.01 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 地质工程资料验收 工程结算 五级流程 油气运输 生产资源管理 油水井小修 油水井维护 编制油水井维护方案 道路养护维修 KP04.04.05.02 KP04.04.05.03 KP04.04.05.04 KP04.04.05.05 KP04.04.05.06 KP04.04.05.07 KP04.04.05.08 KP04.04.05.09 KP04.04.05.10 KP04.04.05.11 KP04.04.05.12 KP04.04.06 KP04.05 KP04.05.01 KP04.05.01.01 KP04.05.01.03 KP04.05.02.02 KP04.05.02.04 KP04.05.02.05 KP04.05.02.06 KP04.05.02.07 KP04.06 KP04.06.01 KP04.07 KP04.07.01 KP04.07.02 KP04.07.03 KP04.07.04 KP04.07.05 KP05 KP05.01 KP05.01.01 KP05.01.02 编制油水井维护运行计划 编制工程预算 选择确定施工方 签订合同 编制施工设计 支付工程预付款 油水井维护作业 工程质量监督 工程验收 地质工程资料验收 工程结算 供用水 供用风 供用电 供用气 燃油管理 燃煤管理 燃汽管理 公用工程 生产信息统计 生产信息统计 生产成本核算 成本核算办法 油气操作成本及其他 输油输气成本 待摊费用 预提费用 管道运输管理 运输计划 运输方案 流程编号 KP05.01.03 KP05.01.04 KP05.01.05 KP05.01.06 KP05.01.07 KP05.01.08 KP05.01.08.01 KP05.01.08.02 KP05.01.08.03 KP05.01.08.04 KP05.01.08.05 KP05.01.08.06 KP05.01.09 KP05.01.10 KP05.01.11 KP05.01.12 KP05.01.12.01 KP05.01.12.02 KP05.01.12.03 KP05.01.12.04 KP05.01.12.05 KP05.02 KP05.02.01 KP05.02.02 KP05.02.03 KP05.02.04 KP05.02.05 KP05.02.06 KP05.02.07 KP05.02.08 KP05.02.08.01 KP05.02.08.02 KP05.02.08.03 KP05.02.08.04 KP05.02.08.05 KP05.02.08.06 KP05.02.09 KP05.02.10 KP05.02.11 KP05.03 一级流程 二级流程 三级流程 运输调度 运距核定 油气计量 油气质量 运费结算 承运商 四级流程 五级流程 铁路运输管理 承运商准入标准管理 运输定价 运输保险 运输信息统计 管输成本核算 承运商资料库管理 承运商选择 承运商日常管理 承运商事故处理 承运商考核 成本核算办法 直接成本 间接成本 待摊费用 预提费用 运输计划 运输方案 运输调度 运距核定 油气计量 油气质量 运费结算 承运商 承运商准入标准管理 公路运输管理 运输定价 运输保险 运输信息统计 承运商资料库管理 承运商选择 承运商日常管理 承运商事故处理 承运商考核 流程编号 KP05.03.01 KP05.03.02 KP05.03.03 KP05.03.04 KP05.03.05 KP05.03.06 KP05.03.07 KP05.03.08 KP05.03.08.01 KP05.03.08.02 KP05.03.08.03 KP05.03.08.04 KP05.03.08.05 KP05.03.08.06 KP05.03.09 KP05.03.10 KP05.03.11 KP05.04 KP05.04.01 KP05.04.02 KP05.04.03 KP05.04.04 KP05.04.05 KP05.04.06 KP05.04.07 KP05.04.08 KP05.04.08.01 KP05.04.08.02 KP05.04.08.03 KP05.04.08.04 KP05.04.08.05 KP05.04.08.06 KP05.04.09 KP05.04.10 KP05.04.11 KP06 KP06.01 KP06.01.01 KP06.01.02 KP06.01.02.01 一级流程 二级流程 三级流程 运输计划 运输方案 运输调度 运距核定 油气计量 油气质量 运费结算 承运商 四级流程 五级流程 油气销售 水路运输管理 承运商准入标准管理 运输定价 运输保险 运输信息统计 承运商资料库管理 承运商选择 承运商日常管理 承运商事故处理 承运商考核 承运商准入标准管理 运输计划 运输方案 运输调度 运距核定 油气计量 油气质量 运费结算 承运商 原油销售管理 运输定价 运输保险 运输信息统计 承运商资料库管理 承运商选择 承运商日常管理 承运商事故处理 承运商考核 销售计划制定 市场开拓 销售计划 流程编号 KP06.01.02.02 KP06.01.03 KP06.01.04 KP06.01.05 KP06.01.06 KP06.01.07 KP06.01.07.01 KP06.01.07.02 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 销售计划调整 五级流程 天然气销售管理 销售合同 销售实施 原油计量 原油质量 销售收入实现 预收货款 现收货款 定期结算 开具销售发票 货款回收管理 销售收入核算 销售信息 客户管理 销售价格 KP06.01.07.02.01 KP06.01.07.02.02 KP06.01.07.02.03 KP06.01.08 KP06.01.09 KP06.01.10 KP06.01.11 KP06.02 KP06.02.01 KP06.02.02 KP06.02.02.01 KP06.02.02.02 KP06.02.02.03 KP06.02.03 KP06.02.04 KP06.02.05 KP06.02.06 KP06.02.07 KP06.02.07.01 KP06.02.07.02 销售计划制定 销售计划调整 供销衔接管理 预收货款 现收货款 定期结算 市场开拓 销售计划 轻烃销售管理 销售合同 销售实施 天然气计量 天然气质量 销售收入实现 开具销售发票 货款回收管理 销售收入核算 销售信息 客户管理 销售价格 KP06.02.07.02.01 KP06.02.07.02.02 KP06.02.07.02.03 KP06.02.08 KP06.02.09 KP06.02.10 KP06.02.11 KP06.03 KP06.03.01 KP06.03.02 KP06.03.02.01 KP06.03.02.02 KP06.03.03 KP06.03.04 销售计划制定 销售计划调整 市场开拓 销售计划 销售合同 销售实施 流程编号 KP06.03.05 KP06.03.06 KP06.03.07 KP06.03.07.01 KP06.03.07.02 一级流程 二级流程 三级流程 轻烃计量 轻烃质量 销售收入实现 四级流程 五级流程 炼油工程项目论证 开具销售发票 货款回收管理 预收货款 现收货款 定期结算 销售收入核算 销售信息 客户管理 销售价格 KP06.03.07.02.01 KP06.03.07.02.02 KP06.03.07.02.03 KP06.03.08 KP06.03.09 KP06.03.10 KP06.03.11 KP07 预算审查 结算审查 炼化设施建设 项目前期 项目立项 KP07.01 KP07.01.01 KP07.01.02 KP07.02 KP07.02.01 KP07.03 KP07.03.01 KP07.03.02 KP07.03.02.01 KP07.03.02.02 KP07.03.03 KP07.03.04 KP07.03.05 KP07.03.06 KP07.03.07 KP07.03.08 KP07.04 KP07.04.01 KP07.04.02 KP07.05 KP07.05.01 KP07.06 KP07.06.01 KP07.06.02 炼油工程开发设计 炼油工程开发方案编制 炼油工程建设 建设用地 造价控制 化工工程项目论证 工程管理 试产运行管理 工程成本管理 竣工验收 工程决算 工程资料归档 项目前期 项目立项 化工工程开发设计 化工工程开发方案编制 化工工程建设 建设用地 造价控制 流程编号 KP07.06.03 KP07.06.04 KP07.06.05 KP07.06.06 KP07.06.07 KP07.06.08 KP08 一级流程 二级流程 三级流程 工程管理 工程成本 试产运行 竣工验收 工程决算 工程资料归档 四级流程 五级流程 炼化产品生产 炼油产品开发与升级 成本核算办法 新产品研究 新产品工艺设计 测试产品 生产鉴定 KP08.01 KP08.01.01 KP08.01.02 KP08.01.03 KP08.01.04 KP08.02 KP08.02.01 KP08.02.02 KP08.02.03 KP08.02.04 KP08.02.05 KP08.02.06 KP08.02.09 KP08.02.10 KP08.02.11 KP08.02.11.02 KP08.02.12 KP08.02.13 KP08.02.14 KP08.02.15 KP08.03 KP08.03.01 KP08.03.02 KP08.03.03 KP08.03.04 KP08.04 KP08.04.01 KP08.04.02 KP08.04.03 KP08.04.04 KP08.04.05 KP08.04.06 炼油产品生产 生产计划及调控 工艺技术 生产运行 炼油产品计量 炼油产品质量 公用工程 道路养护维修 生产信息统计 生产成本核算 化工产品开发 直接成本 间接成本 待摊费用 预提费用 新产品研究 新产品工艺设计 测试产品 生产鉴定 化工产品生产 生产计划及调控 工艺技术 生产运行 化工产品计量 化工产品质量 公用工程 流程编号 KP08.04.09 KP08.04.10 KP08.04.11 一级流程 二级流程 三级流程 道路养护维修 生产信息统计 生产成本核算 四级流程 五级流程 炼化产品运输 管道运输管理 成本核算办法 KP08.04.11.02 KP08.04.12 KP08.04.13 KP08.04.14 KP08.04.15 KP09 直接成本 间接成本 待摊费用 预提费用 承运商准入标准管理 运输计划 运输方案 运输调度 运距核定 产品计量 产品质量 运费结算 承运商 KP09.01 KP09.01.01 KP09.01.02 KP09.01.03 KP09.01.04 KP09.01.05 KP09.01.06 KP09.01.07 KP09.01.08 KP09.01.08.01 KP09.01.08.02 KP09.01.08.03 KP09.01.08.04 KP09.01.08.05 KP09.01.08.06 KP09.01.09 KP09.01.10 KP09.01.11 KP09.02 KP09.02.01 KP09.02.02 KP09.02.03 KP09.02.04 KP09.02.05 KP09.02.06 KP09.02.07 KP09.02.08 KP09.02.08.01 KP09.02.08.02 KP09.02.08.03 铁路运输管理 运输定价 运输保险 运输信息统计 承运商资料库管理 承运商选择 承运商日常管理 承运商事故处理 承运商考核 承运商准入标准管理 运输计划 运输方案 运输调度 运距核定 产品计量 产品质量 运费结算 承运商 承运商资料库管理 承运商选择 流程编号 KP09.02.08.04 KP09.02.08.05 KP09.02.08.06 KP09.02.09 KP09.02.10 KP09.02.11 KP09.03 KP09.03.01 KP09.03.02 KP09.03.03 KP09.03.04 KP09.03.05 KP09.03.06 KP09.03.07 KP09.03.08 KP09.03.08.01 KP09.03.08.02 KP09.03.08.03 KP09.03.08.04 KP09.03.08.05 KP09.03.08.06 KP09.03.09 KP09.03.10 KP09.03.11 KP09.04 KP09.04.01 KP09.04.02 KP09.04.03 KP09.04.04 KP09.04.05 KP09.04.06 KP09.04.07 KP09.04.08 KP09.04.08.01 KP09.04.08.02 KP09.04.08.03 KP09.04.08.04 KP09.04.08.05 KP09.04.08.06 KP09.04.09 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 承运商日常管理 承运商事故处理 承运商考核 五级流程 公路运输管理 运输定价 运输保险 运输信息统计 承运商准入标准管理 运输计划 运输方案 运输调度 运距核定 产品计量 产品质量 运费结算 承运商 水路运输管理 运输定价 运输保险 运输信息统计 承运商资料库管理 承运商选择 承运商日常管理 承运商事故处理 承运商考核 承运商准入标准管理 运输计划 运输方案 运输调度 运距核定 产品计量 产品质量 运费结算 承运商 运输定价 承运商资料库管理 承运商选择 承运商日常管理 承运商事故处理 承运商考核 流程编号 KP09.04.10 KP09.04.11 KP10 一级流程 二级流程 三级流程 运输保险 运输信息统计 四级流程 五级流程 销售设施建设 炼油产品销售设施开发设计 KP10.01 KP10.01.01 炼油产品销售设施工程建设 炼油产品销售设施开发方案编制 炼油产品销售设施开发方案调整 KP10.01.02 KP10.02 KP10.02.01 KP10.02.02 KP10.02.03 KP10.02.04 KP10.02.05 KP10.02.06 KP10.02.07 化工产品销售设施开发设计 建设用地 造价控制 工程管理 工程成本 竣工验收 工程决算 工程资料归档 KP10.03 KP10.03.01 化工产品销售设施工程建设 化工产品销售设施开发方案编制 化工产品销售设施开发方案调整 KP10.03.02 KP10.04 KP10.04.01 KP10.04.02 KP10.04.03 KP10.04.04 KP10.04.05 KP10.04.06 KP10.04.07 KP11 KP11.01 KP11.01.01 KP11.01.02 KP11.01.02.01 炼化销售 炼油产品批发 建设用地 造价控制 工程管理 工程成本 竣工验收 工程决算 工程资料归档 销售计划制定 市场开拓 销售计划 流程编号 KP11.01.02.02 KP11.01.03 KP11.01.04 KP11.01.05 KP11.01.06 KP11.01.07 KP11.01.07.01 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 销售计划调整 五级流程 炼油产品零售 销售合同 销售实施 产品计量 产品质量 销售收入实现 预收货款 现收货款 定期结算 货款回收 销售收入核算 销售信息 KP11.01.07.01.01 KP11.01.07.01.02 KP11.01.07.01.03 KP11.01.07.02 KP11.01.08 KP11.01.09 KP11.01.09.01 KP11.01.09.02 KP11.01.09.03 KP11.01.09.04 KP11.01.10 KP11.01.10.01 KP11.01.10.02 KP11.01.10.03 KP11.01.11 KP11.01.11.01 KP11.01.11.02 KP11.02 KP11.02.01 KP11.02.01.01 KP11.02.01.02 KP11.02.01.03 KP11.02.01.04 开具销售发票 销售信息收集 销售信息整理 销售信息发布 销售信息保密管理 客户管理 客户档案管理 客户信用管理 客户投诉管理 销售价格 价格调整 价格执行 销售实施 加油站直销 加油站加油机发出销售 加油站交接班 加油站油品销售数量异议处理 加油站油品销售质量异议处理 货款回收 KP11.02.01.05 KP11.02.02 预收货款 现收货款 定期结算 加油站货款—IC卡结算 加油站货款—定期结算 加油站货款—预KP11.02.02.01 KP11.02.02.02 KP11.02.02.03 KP11.02.02.04 KP11.02.02.05 KP11.02.02.06 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 收货款结算 KP11.02.02.07 非油产品零售 客户管理 加油站货款—现金结算 加油站货款—银行卡结算 预收货款 现收货款 定期结算 KP11.02.02.08 KP11.02.03 KP11.02.03.01 加油站客户开发及客户档案管理 加油站客户投诉处理 销售实施 KP11.02.03.02 KP11.03 KP11.03.01 KP11.04 KP11.04.01 KP11.05 KP11.05.01 KP11.05.02 KP11.05.02.01 KP11.05.02.02 KP11.05.03 KP11.05.04 KP11.05.05 KP11.05.06 KP11.05.07 KP11.05.07.01 销售计划制定 销售计划调整 服务销售 销售实施 化工产品批发 市场开拓 销售计划 销售合同 销售实施 产品计量 产品质量 销售收入实现 货款回收 销售收入核算 销售信息 KP11.05.07.01.01 KP11.05.07.01.02 KP11.05.07.01.03 开具销售发票 KP11.05.07.02 KP11.05.08 KP11.05.09 KP11.05.09.01 KP11.05.09.02 KP11.05.09.03 KP11.05.09.04 KP11.05.10 KP11.05.10.01 KP11.05.10.02 KP11.05.10.03 KP11.05.11 KP11.05.11.01 销售信息收集 销售信息整理 销售信息发布 销售信息保密管理 客户管理 客户档案管理 客户信用管理 客户投诉管理 销售价格 价格调整 流程编号 KP11.05.11.02 KP11.06 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 价格执行 五级流程 国内对外合作油气业务 化工产品零售 新项目开发 新项目经济评价 KP12 新项目开发管理 KP12.01 KP12.01.01 KP12.01.02 KP12.02 KP12.02.01 KP12.02.02 KP12.02.03 KP13 国外油气业务 国内对外合作项目管理 合同运行准备 项目运行 技术方案 国外油气业务项目管理 国外油气业务项目开发 国外油气业务项目获取 国外油气业务项目交接 国外油气业务项目处置 KP13.01 KP13.01.01 KP13.01.02 KP13.01.03 KP13.01.04 KP13.02 国外炼化业务 国外油气资源勘探 国外油气田开发 国外油气田建设 国外管道建设与运行 国外油气生产 国外原油销售 国外天然气销售 国外炼化业务项目开发 国外炼化业务项目获取 国外炼化业务项目交接 国外炼化业务项目处置 KP13.03 KP13.04 KP13.05 KP13.06 KP13.07 KP13.08 KP14 国外炼化业务项目管理 KP14.01 KP14.01.01 KP14.01.02 KP14.01.03 KP14.01.04 流程编号 KP14.02 一级流程 二级流程 国外炼油产品生产 三级流程 四级流程 五级流程 国际贸易 国外炼油产品批发 国外炼油产品零售 成品油海运出口 成品油陆运进口 成品油陆运出口 成品油海运进口 KP14.03 KP14.03.01 KP14.03.02 KP14.04 国外炼油产品销售 国外非油产品销售 国外服务销售 国外化工产品生产 国外化工产品销售 国外化工产品批发 国外化工产品零售 KP14.05 KP14.06 KP14.07 KP14.07.01 KP14.07.02 KP15 KP15.01 KP15.01.01 KP15.01.02 KP15.01.03 KP15.01.04 KP15.01.05 KP15.01.06 KP15.01.07 KP15.01.08 KP15.01.09 KP15.02 KP15.02.01 KP15.02.02 KP15.02.03 KP15.02.04 KP15.02.04.01 KP15.02.04.02 KP15.02.04.03 KP15.02.04.04 KP15.02.05 KP15.02.06 KP15.02.07 KP15.03 KP15.03.01 KP15.03.02 原油贸易 原油贸易业务规划 原油实货交易 原油转卖处理 原油转口执行 原油出口代理 原油贸易运输 原油贸易信息统计 原油贸易客户管理 原油贸易日常工作 炼油产品贸易 成品油贸易业务规划 成品油实货交易 成品油转口执行 成品油贸易运输 化工产品贸易 成品油贸易信息统计 成品油贸易客户管理 成品油贸易日常工作 化工贸易业务规划 化工交易 流程编号 KP15.03.02.01 KP15.03.02.02 KP15.03.02.03 KP15.03.03 KP15.03.03.01 KP15.03.03.02 KP15.03.03.03 KP15.03.04 KP15.03.04.01 KP15.03.04.02 KP15.03.04.03 KP15.03.05 KP15.03.06 KP15.03.07 KP15.04 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 化工出口交易 化工进口交易 化工转口交易 五级流程 人力资源管理 液化天然气贸易 化工贸易采购执行 化工出口采购执行 化工进口采购执行 化工转口采购执行 化工贸易销售执行 化工出口销售执行 化工进口销售执行 化工转口销售执行 化工贸易信息统计 化工贸易客户管理 化工贸易日常工作 批量调动 员工内部调动 员工调出 员工辞职与除名 人员聘用 员工引进 中长期人力资源规划 年度人力资源计划 人力资源配置 MP01 人力资源配置 MP01.01 MP01.01.01 MP01.01.02 MP01.01.03 MP01.01.03.01 MP01.01.03.02 MP01.01.03.03 MP01.01.03.04 MP01.01.03.05 MP01.01.03.06 MP01.01.04 MP01.01.04.01 MP01.02 MP01.02.01 MP01.02.02 MP01.02.03 MP01.02.04 MP01.02.05 MP01.03 MP01.03.01 MP01.03.02 MP01.03.03 MP01.03.04 员工发展与培训 人力资源在岗 劳动关系 培训需求 年度培训计划 培训计划实施 培训效果评估 培训费用 股份公司绩效考核 业绩考核方案制定 业绩合同签订 业绩跟踪与指导 业绩考核与奖惩兑现 流程编号 MP01.04 MP01.04.01 MP01.04.02 MP01.04.03 MP01.04.03.01 MP01.04.04 MP01.05 MP01.05.01 MP01.05.02 一级流程 二级流程 地区公司绩效考核 三级流程 四级流程 五级流程 财务管理 制定业绩考核方案 确定业绩考核指标 实施业绩考核 加油站员工考核及分配 薪酬福利与保险 结果应用 薪酬计划 工资总额 薪酬 资金管理 MP01.05.02.01 MP01.05.03 MP01.05.04 MP01.05.05 MP02 MP02.01 MP02.01.01 MP02.01.02 福利 员工保险 住房公积金 收款 拨款 资金计划 内部资金划拨 债务管理 MP02.01.02.01 MP02.01.02.02 MP02.01.03 MP02.01.04 MP02.01.05 MP02.01.06 MP02.01.07 MP02.01.07.01 MP02.01.08 银行存款及帐户管理 库存现金管理 票据管理 其他往来 欠款管理 坏账核销 结算 非关联交易结算 关联交易封闭结算 上存资金计息 封闭结算 MP02.01.08.01 MP02.01.08.02 MP02.01.08.03 MP02.01.08.04 MP02.01.09 MP02.01.10 MP02.01.10.01 MP02.01.11 MP02.02 MP02.02.01 MP02.02.02 MP02.02.03 MP02.02.04 MP02.02.05 外汇管理 套期 期货交易 信用证 签订借款合同及提款 归还本息 利息预提 对外担保及委托贷款 债券筹资 流程编号 MP02.02.06 MP02.02.07 一级流程 二级流程 三级流程 对外债务 对内债务 四级流程 五级流程 油气及固定资产管理 短期负息资金 MP02.02.07.02 MP02.02.08 MP02.03 MP02.03.01 MP02.03.02 MP02.03.03 MP02.03.03.01 MP02.03.03.02 MP02.03.04 MP02.03.05 MP02.03.06 MP02.03.07 MP02.03.08 MP02.03.09 MP02.03.10 MP02.03.11 MP02.04 MP02.04.01 MP02.04.02 MP02.04.03 MP02.04.03.01 MP02.04.04 MP02.04.05 MP02.04.05.01 MP02.04.05.02 MP02.04.06 MP02.04.07 MP02.04.08 MP02.04.09 MP02.04.10 MP02.04.10.01 MP02.04.11 MP02.04.12 MP02.04.12.01 MP02.04.12.02 或有负债 国内准则折旧 国际准则折耗 项目转资 装备转资 折旧 税收管理 后续支出 资产租赁 调剂与调拨 资产报废 资产处置 资产清查 资产评估 弃置成本 出口退税 纳税管理办法 营业税 增值税 价格管理 个人所得税 企业所得税 年终汇算清缴所得税 印花税 城建税及教育费附加 消费税 代扣代缴外国企业预提所得税 其他税费 月度预缴所得税 石油特别收益金 税费减免 发票管理 发票管理 加油站增值税发票管理 加油站普通发票管理 MP02.04.12.03 MP02.05 流程编号 MP02.05.01 MP02.05.02 MP02.05.02.01 MP02.05.02.02 MP02.05.02.03 MP02.05.02.04 MP02.05.02.05 一级流程 二级流程 三级流程 定价机制 价格执行 四级流程 五级流程 关联交易 原油价格执行 成品油价格执行 天然气价格执行 管输价格执行 加油站零售价格调整执行 价格信息反馈 价格监督 MP02.05.02.06 MP02.05.03 MP02.05.04 MP02.06 MP02.06.01 MP02.06.02 MP02.06.03 MP02.06.04 加油站便利店价格执行 管理费用核算 财务费用核算 销售费用核算 关联交易 关联价格 一次性关联交易测试 持续性关联交易额度上限申请 无形资产核算 MP02.07 MP02.07.01 MP02.07.02 MP02.07.03 MP02.08 MP02.08.01 MP02.08.02 MP02.08.03 MP02.08.04 MP02.09 MP02.09.01 MP02.09.01.01 MP02.09.01.02 MP02.09.01.03 MP02.09.02 MP02.10 MP02.10.01 MP02.10.02 MP02.10.03 MP02.11 MP02.11.01 MP02.11.02 MP02.11.03 MP02.11.04 无形资产取得 无形资产摊销 无形资产处置 内部往来 内部往来资金收付 内部往来款项年度清算 内部往来签认 专项经费划拨 期间费用管理 费用核算 保险管理 费用控制 财产保险 安全生产保证基金 年金 权益管理 股本 资本公积 盈余公积 上级拨入资金 流程编号 MP02.11.05 MP02.11.05.01 MP02.11.05.02 MP02.12 MP02.12.01 MP02.12.01.01 MP02.12.01.02 MP02.12.01.03 MP02.12.01.04 一级流程 二级流程 三级流程 利润分配 四级流程 五级流程 会计核算 未分配利润 股利 账务初始化 等级二销售信息系统增加手工控制 会计业务处理 主数据定义与维护 标准管理 用户管理 MP02.12.01.06 MP02.12.02 MP02.12.02.01 内部交易平台主数据与维护 确认资产凭证数据传递 非流动资产减值准备 MP02.12.02.02 MP02.12.03 MP02.12.03.01 会计业务处理（FMIS7.0） 长期股权投资减值准备 流动资产减值准备 MP02.12.03.02 投资性房地产减值准备 固定资产计提减值准备 在建工程减值准备 工程物资减值准备 地质勘探支出减值准备 油气开发支出减值准备 油气资产减值准备 无形资产减值准备 商誉减值准备 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产减值准备 工程物资减值准备 MP02.12.03.03 MP02.12.03.04 MP02.12.03.05 MP02.12.03.06 MP02.12.03.07 MP02.12.03.08 MP02.12.03.09 MP02.12.03.10 MP02.12.03.11 MP02.12.03.12 MP02.12.03.13 MP02.12.04 MP02.12.04.01 MP02.12.04.02 MP02.12.05 MP02.12.06 MP02.12.07 坏账准备 存货跌价准备 其他非经常性事项处理 企业会计政策 会计手册 流程编号 MP02.12.08 MP02.12.09 MP02.12.10 MP02.12.11 MP02.13 MP02.13.01 MP02.13.01.01 MP02.13.01.02 一级流程 二级流程 三级流程 内部会计制度 其他业务与营业外收支 重大会计事项处理 会计档案管理 四级流程 五级流程 成本管理 确认成本开支范围 确定产品成本计算方法 成本标准 MP02.13.01.03 确定辅助生产成本归集和分配方法 确定制造费用归集和分配方法 确定成本在完工产品和在产品之间归集和分配方法 MP02.13.01.04 MP02.13.01.05 MP02.13.02 MP02.13.03 MP02.13.04 MP02.14 财务分析 成本控制 成本考核 成本标准差异分析及调整 对外财务报告—地区公司 准则差异调整 期末截止和关帐 内部交易核对与抵消 编制财务报告 资产报告 对外财务报告 MP02.15 MP02.15.02 MP02.15.02.01 MP02.15.02.01.01 MP02.15.02.01.02 MP02.15.02.01.03 MP02.15.02.01.04 财务报告 财务会计报告—总部 MP02.15.02.01.05 MP02.15.02.02 编制财务会计报告的前期工作 MP02.15.02.02.01 MP02.15.02.02.02 编制股份公司总部会计报表 MP02.15.02.02.03 接收并审核业务单元会 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 计报表 MP02.15.02.02.04 编制业务板块合并报表相关分录 MP02.15.02.02.05 编制业务板块合并报表 编制股份公司合并会计报表 MP02.15.02.02.06 MP02.15.02.02.07 计算所得税 审核股份公司合并会计报表 MP02.15.02.02.08 MP02.15.02.02.09 MP02.15.02.02.10 MP02.15.02.02.11 编制会计报表附注 编制财务情况说明书 财务会计报告复核 财务会计报告对外披露及考评 MP02.15.02.02.12 MP03 MP03.01 MP03.01.01 MP03.01.02 MP03.01.03 MP03.01.04 MP03.01.05 MP03.02 MP03.02.01 MP03.02.02 MP03.02.03 MP03.02.04 MP03.02.05 MP03.03 MP03.03.01 MP03.03.02 MP03.03.03 MP03.03.04 MP03.03.05 MP03.04 资本运营 股权投资 股权投资计划 股权投资项目审批 股权投资日常管理 股权投资项目后评价 股权投资项目的整合与处置 债券投资 债券投资计划 债券投资项目审批 债券投资收益管理 债券投资项目后评价 债券投资项目的整合与处置 收购兼并 收购兼并项目机会开发 收购兼并项目论证 收购兼并项目报批 收购兼并项目获取 收购兼并项目交接 股本融资 流程编号 MP04 MP04.01 MP04.01.01 MP04.01.01.01 MP04.01.01.02 MP04.01.01.03 MP04.01.01.04 MP04.01.02 MP04.01.02.01 MP04.01.02.02 MP04.01.02.03 MP04.01.03 MP04.01.04 MP04.01.05 MP04.01.06 MP04.01.07 MP04.01.07.01 MP04.01.08 MP04.01.09 MP04.01.10 MP04.01.11 MP04.02 MP04.02.01 MP04.02.02 MP04.02.03 MP04.02.03.01 MP04.02.03.02 MP04.02.04 MP04.02.05 MP04.02.06 MP04.02.07 MP04.02.08 MP04.02.08.01 MP04.02.09 MP04.02.10 MP04.02.11 MP05 MP05.01 MP05.01.01 MP05.01.02 MP05.01.02.01 一级流程 采购管理 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 物资采购 物资采购计划 国内物资采购计划 国外物资采购计划 技术设备引进计划 低值易耗品采购计划 存货管理 服务采购 采购方式 电子商务采购 招标采购 非招标采购 采购合同 物资运输 结算付款 往来帐款 供应商管理 新产品、 新材料准入 采购价格 采购数据统计 采购文档收集、归档 评标专家信息管理 招标采购 非招标采购 服务需求 采购计划 采购方式 材料物资管理 采购合同 验收 结算付款 往来帐款 供应商管理 供方准入 评标专家信息管理 采购数据统计 采购文档收集、归档 存货安全 材料物资入库 材料物资保管 流程编号 MP05.01.02.02 MP05.01.02.03 MP05.01.02.04 MP05.01.02.05 MP05.01.02.06 MP05.01.02.07 MP05.01.02.08 MP05.01.03 MP05.01.03.01 MP05.01.03.02 MP05.01.03.03 MP05.01.04 MP05.01.04.01 MP05.01.04.02 MP05.01.05 MP05.01.05.01 MP05.01.05.02 MP05.01.06 MP05.01.07 MP05.01.08 MP05.01.09 MP05.02 MP05.02.01 MP05.02.01.01 MP05.02.01.02 MP05.02.01.03 MP05.02.02 MP05.02.02.01 MP05.02.02.02 MP05.02.03 MP05.02.04 MP05.02.04.01 MP05.02.04.02 MP05.02.04.03 MP05.02.05 MP05.02.06 MP05.02.07 MP05.03 MP05.03.01 MP05.03.02 MP05.03.03 MP05.03.04 MP05.03.05 MP05.03.06 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 存货保养 存货盈亏毁损核销 技术淘汰物资管理 物资报废 报废物资处理 存货报告 存货盘点 五级流程 原油管理 材料物资转移 计量 运输 记录 材料物资出库 计量 记录 材料物资退换货 存货退库 退换货处理 材料物资质量管理 材料物资储备定额管理 材料物资入库成本核算 材料物资发出成本核算 入库原油计量 入库原油检验 入库记录 原油入库 轻烃管理 原油保管 库存盘点 存货安全 原油库存调度 原油出库 出库原油计量 出库原油检验 记录拨出 原油库存报告 入库成本核算 发出成本核算 轻烃入库 轻烃保管 轻烃库存调度 轻烃出库 轻烃库存报告 轻烃入库成本核算 流程编号 MP05.03.07 MP05.04 MP05.04.01 MP05.04.02 MP05.04.03 MP05.04.04 MP05.04.05 MP05.04.06 MP05.04.07 MP05.04.08 MP05.04.09 MP05.04.10 MP05.05 MP05.05.01 MP05.05.02 MP05.05.03 MP05.05.04 MP05.05.05 MP05.05.06 MP05.05.07 MP05.05.08 一级流程 二级流程 三级流程 轻烃发出成本核算 四级流程 五级流程 包装物管理 成品油入库 包装物入库 包装物保管 包装物转移 包装物出库 包装物退换货 包装物盘点 包装物质量管理 包装物储备定额管理 包装物入库成本核算 包装物发出成本核算 低值易耗品管理 低值易耗品入库 低值易耗品保管 低值易耗品转移 低值易耗品出库 低值易耗品退换货 低值易耗品盘点 低值易耗品质量管理 低值易耗品储备定额管理 半成品管理 MP05.05.09 低值易耗品入库成本核算 低值易耗品发出成本核算 MP05.05.10 MP05.06 MP05.06.01 MP05.06.02 MP05.06.03 MP05.06.04 MP05.06.05 MP05.06.06 MP05.06.07 MP05.07 MP05.07.01 MP05.07.01.01 MP05.07.01.02 半成品入库 半成品保管 半成品库存调度 半成品出库 半成品库存报告 半成品入库成本核算 半成品发出成本核算 成品油管理 成品油入库 加油站油品进货申报及验收 加油站油品接卸数量异议处理 加油站油品接卸质量异议处理 MP05.07.01.03 MP05.07.01.04 流程编号 MP05.07.02 MP05.07.02.01 MP05.07.02.02 MP05.07.02.03 MP05.07.03 MP05.07.03.01 MP05.07.04 MP05.07.06 MP05.07.07 MP05.07.08 MP05.08 MP05.08.01 MP05.08.02 MP05.08.03 MP05.08.04 MP05.08.05 MP05.08.06 MP05.08.07 MP05.09 MP05.09.01 MP05.09.02 MP05.09.03 MP05.09.04 MP05.09.05 MP05.09.06 MP05.09.07 MP05.09.08 一级流程 二级流程 三级流程 成品油保管 四级流程 五级流程 天然气管理 成品油盘点 成品油库存调度 加油站回罐油管理 加油站油品盘点 加油站油品计量 成品油出库 成品油入库成本核算 成品油发出成本核算 成品油接卸 天然气入库 天然气保管 天然气库存调度 天然气出库 天然气库存报告 天然气入库成本核算 天然气发出成本核算 便利店商品管理 便利店商品入库 便利店商品保管 便利店商品转移 便利店商品出库 便利店商品退换货 便利店商品盘点 便利店商品质量管理 便利店商品储备定额管理 化工产品管理 MP05.09.09 便利店商品入库成本核算 便利店商品发出成本核算 MP05.09.10 MP05.10 MP05.10.01 MP05.10.02 MP05.10.03 MP05.10.04 MP05.10.05 MP05.10.06 MP05.10.07 MP05.11 化工产品入库 化工产品保管 化工产品库存调度 化工产品出库 化工产品盘点 化工产品入库成本核算 化工产品发出成本核算 委托加工物 流程编号 一级流程 二级流程 资管理 MP05.12 MP06 MP06.01 MP06.01.01 MP06.01.02 MP06.01.03 MP06.01.04 MP06.01.05 MP06.01.06 MP06.01.07 MP06.01.08 MP06.01.09 MP06.01.10 MP06.02 MP06.02.01 MP06.02.02 MP06.02.03 MP06.02.04 MP06.02.05 MP06.02.06 MP06.02.07 MP06.02.08 MP06.02.09 MP06.02.10 MP06.03 MP06.03.01 MP06.03.02 MP06.03.03 MP06.03.04 MP06.03.05 MP06.03.06 MP06.03.07 MP06.03.08 MP06.03.09 MP06.03.10 MP06.04 MP06.04.01 MP06.04.02 三级流程 四级流程 五级流程 资产管理 委/受托代销商品管理 油气资产使用 油气资产检定 油气资产闲置与调剂 油气资产维护保养 油气资产检修 油气资产改造 油气资产报废与处置 油气资产备品备件 油气资产基础资料 油气资产盘点 油气资产管理 炼油资产管理 炼油资产使用 炼油资产检定 炼油资产闲置与调剂 炼油资产维护保养 炼油资产检修 炼油资产改造 炼油资产报废与处置 炼油资产备品备件 炼油资产基础资料 炼油资产盘点 化工资产管理 化工资产使用 化工资产检定 化工资产闲置与调剂 化工资产维护保养 化工资产检修 化工资产改造 化工资产报废与处置 化工资产备品备件 化工资产基础资料 化工资产盘点 管道资产管理 管道资产使用 管道资产检定 流程编号 MP06.04.03 MP06.04.04 MP06.04.05 MP06.04.06 MP06.04.07 MP06.04.08 MP06.04.09 MP06.04.10 MP06.05 MP06.05.01 MP06.05.01.01 MP06.05.02 MP06.05.03 MP06.05.04 MP06.05.05 MP06.05.06 MP06.05.07 MP06.05.08 MP06.05.09 MP06.05.10 MP06.06 MP06.07 MP06.08 MP07 MP07.01 MP07.01.01 MP07.01.02 MP07.01.03 MP07.01.04 MP07.01.05 MP07.02 一级流程 二级流程 三级流程 管道资产闲置与调剂 管道资产维护保养 管道资产检修 管道资产改造 管道资产报废与处置 管道资产备品备件 管道资产基础资料 管道资产盘点 四级流程 五级流程 科技发展 销售资产管理 加油站设施设备巡检 销售资产使用 运输车辆管理 船舶管理 土地管理 销售资产检定 销售资产闲置与调剂 销售资产维护保养 销售资产检修 销售资产改造 销售资产报废与处置 销售资产备品备件 销售资产基础资料 销售资产盘点 科研项目计划 项目实施 项目结算 相关文件归档 科研项目管理 信息管理 科研经费管理 技术引进管理 知识产权管理 研究成果及新技术推广 总体计划制定 项目可行性研究 MP07.03 MP07.04 MP08 MP08.01 MP08.01.01 MP08.01.02 计划管理 流程编号 MP08.01.03 MP08.02 MP08.02.01 MP08.02.02 MP08.02.03 MP08.02.04 MP08.03 MP08.03.01 MP08.03.02 MP08.03.03 MP08.03.04 MP08.03.05 MP08.03.06 MP08.04 MP08.04.01 MP08.04.02 MP08.04.03 MP08.05 MP08.06 MP08.07 一级流程 二级流程 三级流程 年度计划制定 四级流程 五级流程 合同与纠纷管理 招标管理 合同纠纷处理 计量纠纷处理 其他纠纷处理 五级流程 招标准备与发标 评标准备 评标 授权签约 实施管理 项目准备与启动 现状调研 方案设计 系统配置与测试 数据准备及培训 系统上线 验收管理 阶段验收 上线验收 竣工验收 运维管理 安全管理 信息技术标准管理 合同申报 合同审批审查 合同签订 合同履行 合同结算 合同归档、统计分析 MP09 MP09.01 MP09.01.01 MP09.01.02 MP09.01.03 MP09.01.04 MP09.01.05 MP09.01.06 MP09.02 MP09.02.01 MP09.02.01.01 MP09.02.01.02 MP09.02.01.03 MP09.02.02 合同管理 一级流程 纠纷管理 纠纷处理 二级流程 判决、裁决执行 四级流程 2.2.2 重要业务流程目录

流程编号 三级流程 SP01 SP02 SP03 SP04 SP04.08 公司治理 管理结构 发展规划 经营计划 公司年度投资计划 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 勘探与生产业SP04.09 务年度投资计划 炼油与销售业 SP04.10 务年度投资计划 化工与销售业 SP04.11 务年度投资计划 天然气与管道 SP04.12 业务年度投资计划 国内对外合作 SP04.13 业务年度投资计划 国外业务年度投资计划 公司年度预算 SP04.14 SP04.15 SP04.15.01 SP04.15.02 SP04.16 公司年度预算编制 公司年度预算分解 勘探与生产业务年度预算 勘探与生产业务年度预算编制 SP04.16.01 炼油与销售业务年度预算 SP04.16.02 勘探与生产业务年度预算分解 SP04.17 炼油与销售业务年度预算编制 SP04.17.01 化工与销售业务年度预算 SP04.17.02 炼油与销售业务年度预算分解 SP04.18 化工与销售业务年度预算编制 SP04.18.01 天然气与管道业务年度预算 SP04.18.02 化工与销售业务年度预算分解 SP04.19 天然气与管道业务年度预算编制 SP04.19.01 流程编号 SP04.19.02 一级流程 二级流程 三级流程 天然气与管道业务年度预算分解 四级流程 五级流程 运营监控 公司报告 法律事务 国内对外合作业务年度预算 加油站安全管理 SP04.20 国内对外合作业务年度预算编制 SP04.20.01 国外业务年度预算 SP04.20.02 国内对外合作业务年度预算分解 SP04.21 国外业务年度预算编制 SP04.21.01 SP04.21.02 国外业务年度预算分解 SP05 SP06 SP07 SP08 SP08.02 SP08.02.02 SP08.02.02.03 SP08.03 SP08.03.03 SP08.04 SP08.04.04 SP08.04.04.01 SP08.04.04.05 SP09 SP09.02 SP09.03 KP01 KP01.03 KP01.03.01 KP02 KP02.04 KP02.04.02 KP02.04.02.01 KP02.04.02.02 安全技措项目 健康安全环保 风险控制 安全管理 环境保护 排污费缴纳 事故管理 加油站事故处理 事故管理 事故处理 风险评估 公司层面风险控制政策 证实油气储量 土地征借用 拆迁 油气资源勘探 油气田开发建设 证实油气储量 油气田工程建设 建设用地 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 KP02.04.07 KP02.04.08 KP02.04.08.01 KP03 KP03.02 KP03.02.01 KP03.02.01.01 KP03.02.01.02 KP03.02.04 KP04 KP04.07 KP05 KP05.01 KP05.01.12 KP06 KP06.01 KP06.01.04 KP06.01.07 KP06.01.07.02 KP06.01.07.02.01 KP06.01.07.02.02 KP06.01.07.02.03 KP06.01.08 KP06.02 KP06.02.04 KP06.02.07 KP06.02.07.02 KP06.02.07.02.01 KP06.02.07.02.02 KP06.02.07.02.03 KP06.02.08 地质勘探支出 工程成本 在建工程成本及油气开发支出 预收货款 现收货款 定期结算 建设用地 长输管道建设 土地使用权管理 拆迁 油气生产 管道工程建设 生产成本核算 工程成本管理 货款回收管理 管输成本核算 油气运输 管道运输管理 油气销售 原油销售管理 销售实施 销售收入实现 天然气销售管理 销售收入核算 货款回收管理 预收货款 现收货款 定期结算 销售实施 销售收入实现 销售收入核算 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 KP06.03 KP06.03.07 KP06.03.07.02 KP06.03.07.02.01 KP06.03.07.02.02 KP06.03.07.02.03 KP06.03.08 KP07 KP07.03 KP07.03.01 KP07.03.01.01 KP07.03.01.02 KP07.03.05 KP07.06 KP07.06.01 KP07.06.01.01 KP07.06.01.02 KP07.06.04 KP08 KP08.02 KP08.02.11 KP08.02.11.02 KP08.04 KP08.04.11 KP08.04.11.02 KP09 KP10 KP10.02 KP10.02.01 KP10.02.01.01 KP10.02.01.02 KP10.02.04 KP10.04 轻烃销售管理 销售收入实现 货款回收管理 预收货款 现收货款 定期结算 销售收入核算 土地使用权管理 拆迁 炼化设施建设 建设用地 炼油工程建设 化工工程建设 工程成本管理 土地使用权管理 拆迁 建设用地 工程成本 成本核算办法 炼化产品生产 生产成本核算 炼油产品生产 化工产品生产 生产成本核算 成本核算办法 建设用地 炼化产品运输 销售设施建设 土地使用权管理 拆迁 炼油产品销售设施工程建设 化工产品销售设施工程建设 工程成本 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 KP10.04.01 KP10.04.01.01 KP10.04.01.02 KP10.04.04 KP11 KP11.01 KP11.01.07 KP11.01.07.01 KP11.01.07.01.01 KP11.01.07.01.02 KP11.01.07.01.03 KP11.01.08 KP11.02 KP11.02.01 KP11.02.01.01 KP11.02.01.02 KP11.02.01.03 KP11.02.01.04 KP11.02.01.05 KP11.02.02 KP11.02.02.01 KP11.02.02.02 KP11.02.02.03 KP11.02.02.04 KP11.02.02.05 KP11.02.02.06 KP11.02.02.07 KP11.02.02.08 KP11.02.03 KP11.02.03.01 KP11.02.03.02 KP11.02.04 KP11.05 KP11.05.07 炼化销售 炼油产品批发 建设用地 土地使用权管理 拆迁 预收货款 现收货款 定期结算 工程成本 货款回收 销售收入实现 炼油产品零售 销售收入核算 加油站直销 加油站交接班 加油站油品销售数量异议处理 加油站油品销售质量异议处理 销售实施 化工产品批发 货款回收 加油站加油机发出销售 预收货款 现收货款 定期结算 客户管理 加油站货款—IC卡结算 加油站货款—定期结算 加油站货款—预收货款结算 加油站货款—银行卡结算 加油站货款—现金结算 加油站客户开发及客户档案管理 加油站客户投诉处理 销售收入核算 销售收入实现 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 KP11.05.07.01 KP11.05.07.01.01 KP11.05.07.01.02 KP11.05.07.01.03 KP11.05.08 KP12 KP13 KP13.07 KP13.08 KP14 KP14.03 KP14.03.02 KP15 MP01 MP01.04 MP01.04.03 MP01.04.03.01 MP01.05 MP01.05.02 MP01.05.02.01 MP01.05.04 MP02 MP02.01 MP02.01.02 MP02.01.02.01 MP02.01.02.02 MP02.01.03 MP02.01.03.01 MP02.01.03.02 MP02.01.04 国内对外合作油气业务 销售收入核算 货款回收 预收货款 现收货款 定期结算 国外炼油产品零售 国外油气业务 国外原油销售 国外天然气销售 国外炼化业务 国际贸易 国外炼油产品销售 实施业绩考核 人力资源管理 财务管理 地区公司绩效考核 薪酬福利与保险 薪酬 加油站员工考核及分配 薪酬计划 资金管理 员工保险 收款 拨款 内部资金划拨 银行存款及帐户管理 账户管理 银行存款日常管理 库存现金管理 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 MP02.01.05 MP02.01.06 MP02.01.06.01 MP02.01.06.02 MP02.01.07 MP02.01.07.01 MP02.01.08 MP02.01.08.01 MP02.01.08.02 MP02.01.08.03 MP02.01.08.04 MP02.02 MP02.02.01 MP02.02.03 MP02.02.04 MP02.02.04.01 MP02.02.04.02 MP02.02.07 债务管理 票据管理 其他往来 其他应付款管理 其他应收款管理 欠款管理 坏账核销 结算 非关联交易结算 关联交易封闭结算 上存资金计息 封闭结算 签订借款合同及提款 利息预提 对外担保及委托贷款 担保贷款 委托贷款 油气及固定资产管理 对内债务 短期负息资金 MP02.02.07.02 MP02.02.08 MP02.03 MP02.03.01 MP02.03.02 MP02.03.03 MP02.03.03.01 MP02.03.03.02 MP02.03.04 MP02.03.05 MP02.03.07 MP02.03.08 MP02.03.09 MP02.03.10 MP02.04 MP02.04.03 MP02.04.05 MP02.04.10 MP02.04.10.01 MP02.04.11 MP02.04.12 或有负债 国内准则折旧 国际准则折耗 项目转资 装备转资 折旧 税收管理 后续支出 资产租赁 资产报废 资产处置 资产清查 资产评估 石油特别收益金 增值税 企业所得税 其他税费 税费减免 发票管理 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 MP02.04.12.01 MP02.04.12.02 MP02.04.12.03 MP02.05 MP02.05.02 MP02.05.02.01 MP02.05.02.02 MP02.05.02.03 MP02.05.02.04 MP02.05.02.05 MP02.06 MP02.06.01 MP02.06.03 MP02.06.04 MP02.07 MP02.07.01 MP02.07.02 MP02.07.03 MP02.09 MP02.09.01 MP02.10 MP02.11 MP02.11.01 MP02.11.02 MP02.11.03 MP02.11.05 MP02.12 MP02.12.01 MP02.12.01.01 MP02.12.01.02 MP02.12.01.03 MP02.12.01.04 MP02.12.01.06 MP02.12.02 MP02.12.02.01 MP02.12.02.02 价格管理 价格执行 发票管理 加油站普通发票管理 加油站增值税发票管理 原油价格执行 成品油价格执行 天然气价格执行 管输价格执行 关联交易 关联交易 一次性关联交易测试 持续性关联交易额度上限申请 加油站零售价格调整执行 等级二销售信息系统增加手工控制 主数据定义与维护 标准管理 用户管理 内部交易平台主数据与维护 无形资产核算 期间费用管理 无形资产取得 无形资产摊销 无形资产处置 费用核算 保险管理 权益管理 股本 资本公积 盈余公积 利润分配 会计核算 账务初始化 会计业务处理 会计业务处理（FMIS7.0） 确认资产凭证数据传递 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 MP02.12.03 MP02.12.03.01 MP02.12.03.02 MP02.12.03.03 MP02.12.03.04 MP02.12.03.05 MP02.12.04 MP02.12.04.01 MP02.12.04.02 MP02.12.07 MP02.15 MP02.15.02 MP02.15.02.01 MP02.15.02.01.01 MP02.15.02.01.02 MP02.15.02.01.03 MP02.15.02.01.04 MP02.15.02.01.05 MP02.15.02.02 MP02.15.02.02.01 MP02.15.02.02.02 MP02.15.02.02.03 MP02.15.02.02.04 MP02.15.02.02.05 MP02.15.02.02.06 财务报告 非流动资产减值准备 在建工程减值准备 流动资产减值准备 长期股权投资减值准备 无形资产减值准备 固定资产计提减值准备 油气资产减值准备 准则差异调整 期末截止和关帐 内部交易核对与抵 坏账准备 存货跌价准备 会计手册 对外财务报告—地区公司 对外财务报告 财务会计报告—总部 消 编制财务报告 资产报告 编制财务会计报告的前期工作 编制股份公司总部会计报表 接收并审核业务单元会计报表 编制业务板块合并报表相关分录 编制业务板块合并报表 编制股份公司合并会计报表 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 计算所得税 审核股份公司合并会计报表 编制会计报表附注 MP02.15.02.02.07 MP02.15.02.02.08 MP02.15.02.02.09 MP02.15.02.02.10 MP02.15.02.02.11 MP02.15.02.02.12 MP03 MP03.01 MP03.01.02 MP03.01.05 MP03.02 MP03.02.01 MP03.02.01.01 MP03.02.02 MP03.02.02.01 MP03.02.03 MP03.02.03.01 MP04 MP04.01 MP04.01.02 MP04.02 MP05 MP05.01 MP05.01.01 MP05.01.02 MP05.01.02.01 MP05.01.04 MP05.01.08 MP05.01.09 MP05.02 资本运营 股权投资 股权投资项目审批 股权投资项目的整合与处置 短期投资决策 编制财务情况说明书 财务会计报告复核 财务会计报告对外披露及考评 采购管理 债券投资 债券投资计划 物资采购 债券投资项目审批 证券机构选择 债券投资收益管理 短期投资业务运行 采购方式 存货盘点 存货管理 服务采购 材料物资入库 材料物资保管 材料物资管理 原油管理 材料物资出库 材料物资入库成本核算 材料物资发出成本核算 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 MP05.02.01 MP05.02.02 MP05.02.02，01 MP05.02.04 MP05.02.06 MP05.02.07 MP05.03 MP05.03.01 MP05.03.02 MP05.03.02.01 MP05.03.04 MP05.03.06 MP05.03.07 MP05.04 MP05.04.01 MP05.04.04 MP05.04.06 MP05.04.09 MP05.04.10 MP05.05 MP05.05.01 MP05.05.04 MP05.05.06 MP05.05.09 MP05.05.10 MP05.06 MP05.06.01 MP05.06.02 MP05.06.02.01 MP05.06.04 MP05.06.06 MP05.06.07 MP05.07 轻烃管理 原油入库 原油保管 库存盘点 原油出库 入库成本核算 发出成本核算 轻烃盘点 轻烃入库 轻烃保管 包装物管理 轻烃出库 轻烃入库成本核算 轻烃发出成本核算 包装物入库 包装物出库 包装物盘点 包装物入库成本核算 包装物发出成本核算 低值易耗品管理 半成品管理 低值易耗品入库 低值易耗品出库 低值易耗品盘点 低值易耗品入库成本核算 低值易耗品发出成本核算 半成品盘点 半成品入库 半成品保管 成品油管理 半成品出库 半成品入库成本核算 半成品发出成本核算 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 MP05.07.01 MP05.07.01.01 MP05.07.01.02 MP05.07.01.03 MP05.07.01.04 MP05.07.02 MP05.07.02.01 MP05.07.02.02 MP05.07.02.03 MP05.07.03 MP05.07.03.01 MP05.07.04 MP05.07.06 MP05.07.07 MP05.08 MP05.08.01 MP05.08.02 MP05.08.02.01 MP05.08.04 MP05.08.06 MP05.08.07 MP05.09 MP05.09.01 MP05.09.04 MP05.09.06 MP05.09.09 MP05.09.10 MP05.10 MP05.10.01 MP05.10.02 天然气管理 成品油入库 成品油入库 加油站油品进货申报及验收 加油站油品接卸质量异议处理 加油站油品接卸数量异议处理 成品油保管 成品油盘点 加油站回罐油管理 加油站油品盘点 成品油库存调度 成品油出库 成品油入库成本核算 成品油发出成本核算 加油站油品计量 天然气盘点 天然气入库 天然气保管 便利店商品管理 天然气出库 天然气入库成本核算 天然气发出成本核算 化工产品管理 便利店商品入库 便利店商品出库 便利店商品盘点 便利店商品入库成本核算 便利店商品发出成本核算 化工产品入库 化工产品保管 流程编号 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 MP05.10.02.01 MP05.10.04 MP05.10.06 MP05.10.07 MP06 MP06.05 MP06.05.01 MP06.05.01.01 MP07 MP07.01 MP08 MP09 MP09.01 MP09.02 资产管理 销售资产管理 化工产品出库 化工产品入库成本核算 化工产品发出成本核算 化工产品盘点 加油站设施设备巡检 销售资产使用 科技发展 信息管理 合同与纠纷管理 科研项目管理 合同管理 纠纷管理

2.2.3 SAP业务流程目录

流程编号 KP08 KP08.02 KP08.02.11 KP08.02.11.01 KP08.02.11.02 KP08.04 KP08.04.11.01 KP08.04.11.02 KP11 KP11.01 KP11.01.04 KP11.01.08 KP11.01.10 KP11.01.10.01 KP11.01.10.02 KP11.02 KP11.02.01 KP11.05 KP11.05.04 KP11.05.08 KP11.05.10 KP11.05.10.01 KP11.05.10.02 MP01 一级流程 炼化产品生产 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 炼油产品生产 成本核算办法 成本核算主数据 （ERP） 炼化销售 化工产品生产 销售实施（ERP） 成本核算办法 （ERP） 炼油产品批发 成本核算主数据（ERP） 成本核算办法（ERP） 人力资源管理 炼油产品零售 销售收入核算（ERP） 客户管理 销售实施（ERP） 客户档案管理（ERP） 客户信用管理（ERP） 化工产品批发 销售实施（ERP） 薪酬福利与保险 销售收入核算（ERP） 客户管理 薪酬 客户档案管理（ERP） 客户信用管理（ERP） 财务专用客户/供应商主数据维护（ERP） MP01.05 MP01.05.02 MP01.05.02.02 MP02 MP02.01 MP02.01.06 MP02.01.06.03 财务管理 资金管理 其他往来 月度薪酬发放（ERP） 流程编号 MP02.03 MP02.03.01 MP02.05 MP02.05.02 MP02.12 MP02.12.01.05 MP02.12.02.02 MP04 MP04.01 MP04.01.02 MP04.01.05 MP04.01.07 MP05 MP05.01 MP05.01.01 MP05.01.02 MP05.01.02.08 MP05.01.04 MP05.01.08 一级流程 二级流程 油气及固定资产管理 三级流程 四级流程 五级流程 采购管理 项目转资（ERP） 会计科目主数据维护（ERP） 价格管理 价格执行（ERP） 会计核算 采购方式（ERP） 结算付款 （ERP） 供应商管理（ERP） 物资采购 会计业务处理（ERP） 存货管理 材料物资管理 低值易耗品管理 材料物资入库（ERP） 材料物资保管 存货盘点（ERP） 材料物资出库（ERP） 材料物资入库成本核算 材料物资发出成本核算（ERP） MP05.01.09 MP05.01.10 MP05.02.01 MP05.02.02.01 MP05.02.04 MP05.05 MP05.05.01 MP05.05.04 MP05.05.06 MP05.07 MP05.07.01 MP05.07.04 MP05.07.02.01 MP05.10 物料主数据维护（ERP） 原油入库（ERP） 库存盘点（ERP） 原油出库（ERP） 成品油管理 低值易耗品入库（ERP） 低值易耗品出库（ERP） 低值易耗品盘点（ERP） 成品油入库（ERP） 成品油出库（ERP） 成品油盘点（ERP） 化工产品管理 流程编号 MP05.10.01 MP05.10.04 MP05.10.02.01 MP05.10.06 一级流程 二级流程 三级流程 四级流程 五级流程 化工产品入库（ERP） 化工产品出库（ERP） 化工产品盘点（ERP） 化工产品入库成本核算（ERP）

2.3 风险评估规范

2.3.1 范围

本规范规定中国石油天然气股份有限公司风险评估的程序和方法。

本规范适用于股份公司、专业分公司以及地区分（子）公司、控股公司（以下简称地区公司）开 展风险评估活动的全过程。 2.3.2 规范性文件引用

《COSO企业风险管理框架与应用方法》。 2.3.3 术语与定义

1）风险：风险是任何可能影响公司实现其目标的负面因素。公司目标包括战略目标、经营目标、 合规性目标和财务报告目标。

风险分类：按照风险的内容不同，分为公司层面风险和业务活动层面风险。按照风险对应的目标 类别不同，分为战略风险、经营风险、合规性风险和财务报告风险。 2）风险评估：风险评估是识别和分析那些影响目标实现因素的过程。 3）风险可能性：风险可能性是假定不采取任何措施去影响管理进程的情况下，将会发生风险的概率。 4）风险影响程度：风险影响程度是风险对目标实现的负面影响水平。 5）风险反应：风险反应是对识别的风险确定相应的对策方案。 2.3.4 一般原则 风险评估应符合国家的法律、法律和上市地监管机构的要求；符合公司的发展需要，与企业实际 情况相结合；应运用专业判断和坚持重要性原则。 2.3.5 程序与方法 风险评估主要经过目标制定、风险识别、风险分析、风险反应等四项基本程序。 目标制定 风险识别 风险分析 风险反应 2.3.5.1 目标制定 目标制定是风险识别和风险分析的前提。公司首先确定战略目标，因为战略目标是公司的总体目 标，体现了公司的长远发展方向，然后以此为基础确定战略目标的相关目标，即经营目标、合规性目 标和财务报告目标。经营目标是关于公司经营效果和效率方面的目标，包括运营类、效益类和控制类 等目标。合规性目标是指公司遵守国内外相关法律法规以及上市地法律监管规定等方面的目标。财务 报告目标是编制可靠的财务报告的目标。 2.3.5.2 风险识别 1）风险识别的主要方法。

（1）小组讨论。内控管理部门组织风险管理人员和相关部门具有丰富经验的管理人员，按业务类别和人员构成进行分组讨论，形成意见。

（2）访谈法。内控管理部门组织人员，制定详细的访谈计划，对相关部门熟悉业务流程的管理人员进行访谈，了解和讨论存在的风险，形成访谈记录。

（3）问卷调查法。内控管理部门编制风险调查问卷，收集、整理反馈意见确定相关风险。 （4）案例分析法。内控管理部门定期收集公司或同行业发生的有关案例，组织相关人员进行讨论，通过对案例中妨碍目标实现的负面因素进行分析来识别风险。

（5）参考专业机构咨询意见。内控管理部门通过向专业机构（如风险管理咨询公司、公司法律顾问等）进行咨询，参考专业机构提供的风险数据库或咨询意见，结合公司实际情况识别风险。

（6）征求专家意见。对初步识别形成的风险数据库，内控管理部门通过召开座谈会、评审会等形式，向公司内、外部有关专家、学者征求意见。

2）风险识别的主要程序。

（1）公司层面风险识别的主要程序。 ①明确公司总体目标。公司层面风险是从公司整体角度对实现战略目标和对公司整体声誉等方面 产生负面影响的因素。因此，公司总体目标主要表现为公司制定的战略目标、与战略目标相关的中长 期发展规划。 ②收集公司及同行业其他公司在资本市场披露的公司风险情况。公司内控部和相关部门将公司及 同行业的其他公司最近年度在资本市场（美国20－F表）上披露的相关风险进行收集、整理、归纳和 分析，找出公司与同行业其他公司披露的风险的共同点和差异点，作为识别公司层面风险的参考资料。

③识别确认风险。公司内控部风险管理人员和相关部门管理人员参考公司和同行业其他公司披露 的风险，采取分组讨论、对部门负责人进行访谈等方式，逐项识别公司内、外部影响公司战略目标实 现、影响公司整体发展和公司声誉等方面的负面因素，完成公司层面风险的识别和确认。 公司层面风险识别关注的主要因素： ①外部因素：技术发展和进步，行业特性与不断变化的市场需求，外部竞争，市场价格波动，新 的法律、法规，自然灾害，外部融资等。 ②内部因素：信息系统运行，员工的素质和培训、激励方法，公司治理结构对公司发展的适应性， 管理层职责，董事会或审计委员会无法有效履行其职责等。 （2）业务层面风险识别的主要程序。 业务活动层面风险包括经营风险、合规性风险和财务报告风险。虽然相关风险的目标、影响目标 实现的因素存在差异，但从识别与分析的基本程序和方法来看，基本上是一致的，下面以财务报告风 险为例，说明业务层面的风险识别和分析的程序和方法，其他业务层面风险的识别和分析在此不再赘 述。 财务报告风险识别的主要程序： ①明确财务报告目标。财务报告目标一是为公司及时提供真实、准确、完整的经营管理信息；二 是按照《企业会计准则》、国际会计准则和美国公认会计准则以及上市地法律监管的相关规定，为国家相关部门和资本市场及时提供真实、准确、完整的财务会计报告，满足国家相关部门和上市地证券监管机构对财务会计报告的报送要求；三是防止资产未经授权购置、使用或转让出售。

在此基础上，进一步确定与具体业务流程相关的、影响财务报告目标的具体目标，如在产品销售业务流程中，准确地获取销售数据并及时传递到相关部门、准确确认销售收入等目标；在对外投资流程中，投资成本的确认符合相关准则的规定、投资收益及时取得并准确确认等目标。按照财务报告目标确定各业务流程中具体目标，是开展财务报告风险识别的重要环节。

②确定重要会计科目和披露事项。公司内控部制定《重要会计科目和披露事项确认》，并由公司内控部统一确认公司重要会计科目和披露事项，为确定业务流程目录作准备。

③确定业务流程目录。公司按主要业务类别，结合重要会计科目和披露事项与流程的对应关系， 确定统一的通用业务流程，地区公司结合本单位的具体业务进行修改和完善。。

④描述业务流程。通过分析流程现状，梳理流程步骤，按照公司统一描述规范和描述工具，以流 程图的形式对业务流程进行描述。

⑤确定财务报表认定。财务报表认定是公司按重要的会计科目和披露事项确定的满足财务报告目 标的判断标准，通过识别重要的会计科目和披露事项中影响财务报表错报的主要方面，为识别财务报 告风险作准备。财务报表认定包括存在或发生、完整性、估价与分摊、权利与义务、表达与披露等五 个方面的认定。

⑥识别确认风险。以业务流程为主线，根据确认的各业务流程的具体目标，结合重要会计科目和 披露事项相关的财务报表认定，关注影响财务报告目标的主要因素，逐步识别各流程中存在的影响目 标实现的负面因素及其发生的原因，这些负面因素就是财务报告风险。

财务报告风险识别关注的主要因素： a.相关岗位设置、职责和权限划分。

b.会计政策、程序和方法，内部稽核程序。

c.来源于业务流程的财务信息的及时性、合规性、真实性和准确性。 d.资产购置、处置、转让出售等程序。 e.财务报告流程，财务报告及相关信息的披露。 2.3.5.3 风险分析 风险分析包括风险可能性和影响程度分析。 公司将风险发生的可能性分为极小可能和较大可能两级。风险可能性的级别确定，可以采用风险 发生的概率或一定时期风险发生的次数来判断。由于不同类别的风险，很难用一个统一的、固定的概 率或次数来划分，因此，可以按不同的风险类别设定不同的划分标准来确定风险可能性级别。

公司将风险影响程度分为极小影响和较大影响两级。如果风险的发生在很大程度上不会影响目标 的实现或者只有一些轻微的影响，则将风险影响程度确定为极小影响；如果风险的发生会对目标的实 现产生一定的阻力，并且这种阻力将会增加实现目标的难度和成本，则将风险影响程度确定为较大影 响。 1）公司层面风险分析。 （1）可能性分析。 公司层面风险可能性分析主要通过具有经验的风险管理人员和相关管理人员，结合国内、外政治 因素的变化情况、市场价格变化趋势、技术发展趋势、自然灾害发生规律、竞争环境变化情况、信息 系统运转现状等实际情况，分析确定相关风险发生的可能性。如果风险发生的概率很小或者基本上不 会发生，则将该项风险发生的可能性确定为极小可能发生，否则将该项风险确定为较大可能发生。

（2）影响程度分析。 主要针对公司层面风险对公司战略目标及其相关目标的实现的影响程度和资本市场的关注程度来 判断。如果对公司战略目标的实现和公司发展的影响很轻微，不会产生明显的不利影响，资本市场对 此项风险也不予关注，则将此类风险的影响程度确定为极小影响。如果对公司战略目标的实现和公司 发展有一定程度影响，这种影响体现为增大既定目标的实现难度、公司发展速度减慢、公司声誉受损 等，资本市场也将关注此项风险，则将此类风险的影响程度确定为较大影响。

2）财务报告风险分析。 （1）可能性分析。

按照风险发生的概率或一个会计年度内风险发生的次数，将风险发生的频率分为“极小可能”和“较大可能”。其判断标准分为概率和频率标准：

①概率标准：资产变现难易程度、业务流程中人工参与的程度以及财务数据是否涉及大量繁杂的人工计算。如资产变现难或财务数据涉及大量人工计算，则风险概率大，反之则小。

②频率标准：对于不便以概率估计的，以发生频率为标准，即以一个会计年度内风险发生的次数判断。低于一次的，为极小可能；大于或等于一次的，为较大可能。

（2）影响程度分析。

主要针对相关风险对公司财务报告目标及其具体目标的实现的影响程度判断。影响程度判断标准：

①风险相关的资产或负债总额占总资产额的比例。如果这一比例小于0.2‰（万分之二）的，则将此项风险影响程度被认定为极小影响；反之，大于或等于0.2‰（万分之二）的，该项风险影响程度被认定为较大影响。

②风险相关的收支对税前利润的影响。按照风险相关的收入或支出（含损失）占税前利润的比例 来判断。如果这一比例小于0.1‰（万分之一）的，该项风险影响程度被认定为极小影响；反之，大于或等于0.1‰（万分之一）的，该项风险影响程度被认定为较大影响。

③风险的发生对资本市场股价的影响。如果风险的发生对资本市场的股价基本上没有影响或者影 响很轻微，则将风险的影响程度确定为极小影响；反之，如果风险的发生对资本市场股价将会产生明 显的影响，则将风险的影响程度确定为较大影响。 3）风险重要性水平的判断。 公司将风险重要性水平分为高、中、低三类，主要根据风险发生的可能性和影响程度的对应关系来确定，判断方法是： （1）如果风险发生的可能性属于极小可能，并且风险影响程度确定为极小影响，则将该类风险的重要性水平确定为低。 （2）如果风险发生的可能性属于较大可能，但风险的影响程度属于极小影响，或者风险发生的可能性属于极小可能，但风险的影响程度属于较大影响，则将该类风险的重要性水平确定为中。

（3）如果风险发生的可能性属于较大可能，并且风险的影响程度属于较大影响，则将该类风险的重要性水平确定为高。 （4）舞弊风险的重要性水平均确定为高。 对于重要性水平为低的风险，由于其发生的可能性和影响程度均为极小，公司忽略此类风险而不予关注。对于重要性水平为中的风险，公司将此类风险确定为一般风险并给予一般关注。对于重要性水平为高的风险，公司将此类风险确定为重要风险并给予重点关注。一般风险和重要风险的划分是公司确定风险反应对策和制定控制措施的一个重要依据。 2.3.5.4 风险反应 1）风险反应方案。 公司在进行风险识别和分析后，要根据相关目标、风险发生的原因和风险重要性水平，结合实际 情况作出适当的风险反应，确定采取不同的风险反应方案： （1）回避风险：退出产生风险的各种活动。如出售子公司、生产线，不参与实施会造成相关风险的新举措或新活动等。 （2）减少风险：采取行动减少风险发生的可能性或降低风险影响程度或两者同时降低。如建立或优化业务流程、增加相关控制措施等。 （3）分担风险：通过将风险转移或者分担部分风险来减少风险的可能性和影响。如为重大的意外损失保险、外包业务、套期保值等。

（4）接受风险：不采取任何行动去影响风险的可能性或影响。如不采取行动而接受符合风险接受

程度内的风险。

2）确定风险反应方案考虑的主要因素。 （1）风险反应方案是否符合成本效益原则。

（2）风险反应方案中可能的机遇与相关的风险的比较。 （3）考虑多种风险反应方案的组合。 2.3.5.5 记录风险

公司内控部将确认后的公司层面风险和业务活动层面风险，按统一的格式进行记录，形成《公司

层面风险数据库及对策指引表》和《业务活动层面风险数据库》。地区公司不单独进行公司层面风险评 估。

2.4 重要会计科目和披露事项确认

2.4.1范围

本标准规定了重要会计科目和披露事项确认的原则、依据以及确认与维护、更新的方法。 本标准适用于在股份公司层面统一确认重要会计科目和披露事项的全过程。 2.4.2 术语和定义

下列术语和定义适用于本标准。 重要会计科目和披露事项 Significant Accounts and Disclosures 如果某会计科目和披露事项出现错报，并且单独或与其他会计科目或披露事项汇总（同时考虑了多报和少报的风险）时，有合理可能性对财务报表产生重大影响，那么该会计科目和披露事项就是重要会计科目和披露事项。 2.4.3 一般原则 重要会计科目和披露事项的确认应该完整、准确。 2.4.4 重要会计科目确认的标准和方法 应从定量和定性两个方面来判断股份公司财务报告相关会计科目是否为重要会计科目。 2.4.4.1 定量标准 1) 一般应选择合并财务报告税前利润的5%作为确认重要会计科目的定量标准。 2) 为了确保重要会计科目不被遗漏，在确认重要会计科目时，将指标降低50%，即按税前利润的2.5%作为重要会计科目确认的定量标准。以后每年度对财务报告的内控体系进行评价时，需要根据具体情况，如风险的高低和业务的变化等情况，定量标准的降低水平可在25%至50%之间进行调节。

3) 凡是会计科目的当期余额或发生额大于或等于定量标准（即税前利润的2.5%）的，直接确认为重要的会计科目，对于会计科目的当期余额或发生额小于定量指标（即税前利润的2.5%）的，还必须从定性的角度，确认是否属于重要会计科目。 2.4.4.2 定性因素 通常考虑的定性因素包括： 1）会计科目核算的业务发生错误或舞弊造成错报的可能性； 例如：现金科目的期末余额一般不大，不会超过上述定量标准，但由于现金很可能发生收支错误、被盗或舞弊事项，存在错报的可能性，因此从定性的角度将现金科目确认为重要会计科目。

2）会计科目核算的业务所包含的交易数量、复杂程度和类似程度；

例如，销售过程中的成品油入库、出库，由于频繁发生，发生错误的可能性比较大，因此，将存 货项目所包含的会计科目确认为重要的会计科目。

3）会计科目相关的交易事项本身具有较强的经营风险，可能存在重大的财产损失；

例如：长期投资存在因为决策失误、资本市场波动而产生重大损失的可能性，因此，将长期投资确认为重要会计科目。

4）与或有负债相关的会计科目，由于存在潜在的损失和支付风险，因此，将此类会计科目确认为重要会计科目；

例如：诉讼损失、未了结重大事故所产生的预计负债，记录金额需要较强的专业判断和会计估计， 并且存在潜在的损失风险和支付风险，因此，将预计负债确认为重要的会计科目。

5）与该会计科目相关的会计处理和报告较复杂；

例如：各项减值准备的测算，需要具有较强的职业判断，并具有较高的专业测算水平。因此，将 各项减值准备作为重要会计科目。

6）会计科目所对应的交易或业务发生较大变化（如重大收购、兼并活动，重大的项目投产等） 例如：当年新发生的筹建期间的开办费、租入的固定资产改良工程支出所对应的会计科目长期待摊费用，应确认为重要的会计科目。

7）会计科目核算内容是否包含大量的关联交易。

例如：油气田发生的地质勘探支出存在着大量的关联交易，因此，将地质勘探支出确认为重要会 计科目。

8）会计准则或法律法规变化的影响结果。

例如：新会计准则的颁布执行有可能导致相关会计科目和会计核算发生重大变化，该会计科目有可能被确认为重要会计科目。 2.4.4.3 如果根据上述定量标准和定性因素确认某项会计科目是重要的，那么其附属科目也是重要的。 例如：固定资产是重要会计科目，其附属的累计折旧等也应确认为重要会计科目。 2.4.5 重要会计科目的确认 2.4.5.1资料的收集 取得股份公司国际会计准则的合并财务报告及相关附表，具体要求： 1）资料来源：由财务部提供国际会计准则的合并财务报告及相关附表； 2）财务报告时间：内控体系评价年度的上一年年度财务报告。 2.4.5.2 资料的整理 1) 分解的原则 对部分核算内容较多、相关业务流程较复杂和风险程度差异较大的的会计科目进一步的分解。如果，股份公司财务报告的报表项目直接与公司会计核算的一级会计科目相对应，且核算包含的内容所对应的业务流程单一，不需分解。 示例1：应收账款一般按具体的客户进行明细记录，针对不同客户的应收款项的会计核算流程是相同的，因此，不需对应收账款进行进一步的分解。 示例2：存货包括物资采购、库存商品、产成品、在产品、原材料、包装物等，其内容分属不同的业务环节，业务类型不同，金额差异较大，风险程度也不相同，因此，就需要对存货进行进一步分解。

2) 需要分解的主要项目及分解级次 (1) 货币资金

分解为：现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金额不大，风险较小，可不作为重要会计科目，仅需将现金、银行存款确认为重要会计科目。

(2) 存货

分解为：物资采购、库存商品、产成品、在产品、原材料、包装物、存货跌价准备等。 (3) 应交税金

分解为：应交增值税、所得税、消费税、城建税、印花税、土地使用税、车船使用税等。 (4) 销售及其它营业收入

分解为：原油销售收入、成品油销售收入、化工产品销售收入、天然气销售收入及其他等。

(5) 其它费用净额

分解为：其他业务收入和其他业务支出。 2.4.5.3 重要会计科目的定量和定性评价

1) 在取得财务报告并将上述会计科目分解后，可按以下定量标准进行重要会计科目的确认： (1) 对于资产负债表上的项目（应交税金科目除外），将期末余额与定量标准进行比较，期末余额大于或等于定量标准的，即确认为重要会计科目；

(2) 对于利润表上的项目和应交税金科目，将当年发生额与定量标准进行比较，当年发生额大于或等于定量标准的，即确认为重要会计科目。

2) 对于未达到定量标准的其他会计科目，按2.4.4.2条进行定性分析，符合相关条件的确认为重要会计科目。

3) 经过定量或定性评价后确认的重要会计科目，是确认重要业务流程的主要依据（详见附录A、B）。 2.4.6 重要披露事项的确认 财务报告中的每项附注都是报告使用者关心的事项。所以，将美国版年报（20-F表）财务报告中的会计报表附注，全部确认为重要的披露事项（详见附录C）。在确认重要披露事项时，应将每项附注作为一个整体确认为重要披露事项，而不仅是附注中的个别披露事项。确认后的重要披露事项，是确认重要业务流程的依据。 2.4.7 维护和更新 每年3月份，应依照标准进行一次重要会计科目和披露事项的确认工作，为每年进行的财务报告内部控制体系的更新维护做好准备。 每年3月份，应根据股份公司上一年度国际会计准则的合并财务报告及相关附表，初步确定当年重要会计科目和披露事项，并以此为基础确认重要业务流程。对于当年可能发生的重大业务变化，如进行的重大收购、兼并活动，重大的项目投产等，在年底财务报告生成以后，根据年度财务报告的相关数据对初步确认的重要会计科目和披露事项进行更新，确保重要会计科目和披露事项的完整性。 附录 C 重要会计科目与重要业务流程对应表（损益表） 会计科目 风险程度 科目核算的内容 相关流程 KP06.01 油气销售-原油销售管理 KP13.07 国外油气业务-国外原油销售 KP06.02 油气销售-天然气销售管理 KP13.08 国外油气业务-国外天然气销售 KP11.02 炼化销售-炼油产品零售 KP14.03.02 国外炼化业务-国外炼油产品零售 销售及其他营业收入 高 本科目核算各单位在销售商品、提供劳务日常活动中所产生的收入 KP06.01.07.02.01 原油销售管理-预收货款 KP06.02.07.02.01 天然气销售管理-预收货款 KP06.03.07.02.01 轻烃销售管理-预收货款 KP11.01.07.01.01 炼油产品批发-预收货款 KP11.02.02.01 炼油产品零售-预收货款 KP11.05.07.01.01 化工产品批发-预收货款 KP06.01.07.02.02 原油销售管理-现收货款 KP06.02.07.02.02 天然气销售管理-现收货款 KP06.03.07.02.02 轻烃销售管理-现收货款

重要会计科目与重要业务流程对应表（损益表）

会计科目 风险程度 科目核算的内容 相关流程 KP11.01.07.01.02 炼油产品批发-现收货款 KP11.02.02.02 炼油产品零售-现收货款 KP11.05.07.01.02 化工产品批发-现收货款 KP06.01.07.02.03 原油销售管理-定期结算 KP06.02.07.02.03 天然气销售管理-定期结算 KP06.03.07.02.03 轻烃销售管理-定期结算 KP11.01.07.01.03 炼油产品批发-定期结算 KP11.02.02.03 炼油产品零售-定期结算 KP11.05.07.01.03 化工产品批发-定期结算 KP06.01.08 原油销售管理-销售收入核算 KP06.02.08 天然气销售管理-销售收入核算 KP06.03.08 轻烃销售管理-销售收入核算 KP11.01.08 炼油产品批发-销售收入核算 KP11.02.01.01 炼油产品零售-销售收入核算 KP11.05.08 化工产品批发-销售收入核算 MP02.05 价格管理 MP04.01 物资采购 MP04.02 服务采购 本科目核算各单位因销售商品、提供劳务或让购买、服务及其它支出 低 渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，但不包括生产成本（包括生产成本、制作费用、辅助生产）中的人工费用（不包括劳动保护费）、折旧、折耗及摊销费用、成本中列支的生产税金 KP04.07 油气生产-生产成本核算 KP05.01.12 管道运输管理-管输成本核算 KP08.02.11 炼油产品生产-成本核算办法 KP08.04.11 化工产品生产-成本核算办法 MP02.06.01 关联交易管理 MP02.06.03 一次性关联交易测试 MP02.06.04 持续性关联交易额度上限申请 本科目核算各单位损益中列支的职工工资、福员工工资及福利费 利费、工会经费、教育经费、劳动保险费、待低 业保险费、独生子女费、住房公积金、裁员费用等。既包括生产成本中直接或间接列支的员工费用，也包括期间费用中核算的员工费用 本科目是用于核算地质勘探投资中的费用化部分，地质勘探投资是在进行石油天然气勘探过程中所发生的各项支出，如地球物理化学勘探各项支出、探井支出、地质调查及勘探配套勘探费用（含物探干井费用） 低 工程（包括勘探非安装设备、勘探计算机、勘探辅助工程、勘探专项研究试验工程、老资料重新处理等）。探井经过勘探、生产等相关部门的评价，如果未发现经济可采储量，即确定为干井，干井成本转入本科目核销，列入当期损益；如果发现经济可采储量，即确定为成功探井，有效井段探井成本转入油气资产予以资本化，无效井段探井成本转入本科目核销 销售及管低 本科目核算各单位销售商品过程中发生的费MP02.09.01费用核算 KP02.04.07 地质勘探支出 MP01.05.04 员工保险 MP01.05.02 薪酬

重要会计科目与重要业务流程对应表（损益表）

会计科目 理费用 风险程度 科目核算的内容 用和管理生产经营所发生的管理费用。内容包的合计，但不包括归集在营业费用、管理费用中的员工费用、折旧折耗及摊销、所得税以外的税费、存货跌价损失、存货盘营盘亏、劳动保护费 本科目核算各单位反映在成本费用中列支的固定资产折旧，油气资产及相关设施折耗（按折旧、折耗及摊销 低 产量法计算），固定资产、油气资产、在建工程等减值准备、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、经股份公司批准处理的资产计提的折旧等内容 MP02.12.03.01 在建工程减值准备 MP02.12.03.02 长期股权投资减值准备 资产减值损失 本科目核算各单位资产的未来现金流量低于其账面净值的差额 MP02.12.03.03 无形资产减值准备 MP02.12.03.04 固定资产计提减值准备 MP02.12.03.05 油气资产减值准备 MP02.12.04.01 坏账准备 MP02.12.04.02 存货跌价准备 所得税以外的税费 所得税（含联营公司） 本科目核算各单位反映在“主营业务税金及附低 加”、“其他业务支出”、“管理费用”等成本费用中列支的各种税费 低 本科目核算各单位按规定从本期损益中减去的所得税 MP02.04.10.01 石油特别收益金 MP02.04.11 税费减免 MP02.04.12 发票管理 MP02.04.05企业所得税 MP02.04.11 税费减免 MP02.03.03 折旧 SP08.04 事故管理 相关流程 MP07.01 科研项目管理 括中国准则利润表“销售费用”、“管理费用”SP08.03.03 排污费缴纳 高 附录 D 重要会计科目与重要业务流程对应表（资产负债表） 会计科目 现金 风险程度 低 科目核算的内容 本科目核算各单位的库存现金 相关流程 MP02.01.04 库存现金管理 MP02.01.03.01 账户管理 MP02.01.03.02 银行存款日常管理 银行存款 低 本科目核算各单位存入银行的各种存款，各单位如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算 MP02.01.02 内部资金划拨 MP02.01.08 结算 MP02.01.06.01 其他应付款管理 MP02.01.06.02 其他应收款管理 应收股利 低 本科目核算公司因股权投资而应收取的现金股利。公司应收其他单位利润，也在本科目核算 本科目核算公司持有至到期投资、可供出售金融资应收利息 低 产应收取的利息。公司购入到期一次还本付息的持有至到期投资持有期间确认的利息收入，在“持有至到期投资”科目核算，不在本科目核算 应收账款 低 本科目核算各单位因销售商品、产品、提供劳务、销售原材料、销售水电汽等，应向购货单位或接受KP06.01 油气销售-原油销售管理 KP13.07 国外油气业务-国外原油销售 MP02.09.01费用核算 MP03.01 股权投资

重要会计科目与重要业务流程对应表（资产负债表）

会计科目 风险程度 科目核算的内容 劳务单位收取的款项。其他不属于应收账款核算范围的代收手续费、不是由于销售行为或销售没有实现前形成的往来、挂账等业务不在本科目核算 相关流程 KP06.02 油气销售-天然气销售管理 KP13.08 国外油气业务-国外天然气销售 KP11.02 炼化销售-炼油产品零售 KP14.03.02 国外炼化业务-国外炼油产品零售 KP06.01.07.02.01 原油销售管理-预收货款 KP06.02.07.02.01 天然气销售管理-预收货款 KP06.03.07.02.01 轻烃销售管理-预收货款 KP11.01.07.01.01 炼油产品批发-预收货款 KP11.02.02.01 炼油产品零售-预收货款 KP11.05.07.01.01 化工产品批发-预收货款 KP06.01.07.02.02 原油销售管理-现收货款 KP06.02.07.02.02 天然气销售管理-现收货款 KP06.03.07.02.02 轻烃销售管理-现收货款 KP11.01.07.01.02 炼油产品批发-现收货款 KP11.02.02.02 炼油产品零售-现收货款 KP11.05.07.01.02 化工产品批发-现收货款 KP06.01.07.02.03 原油销售管理-定期结算 KP06.02.07.02.03 天然气销售管理-定期结算 KP06.03.07.02.03 轻烃销售管理-定期结算 KP11.01.07.01.03 炼油产品批发-定期结算 KP11.02.02.03 炼油产品零售-定期结算 KP11.05.07.01.03 化工产品批发-定期结算 KP06.01.08 原油销售管理-销售收入核算 KP06.02.08 天然气销售管理-销售收入核算 KP06.03.08 轻烃销售管理-销售收入核算 KP11.01.08 炼油产品批发-销售收入核算 KP11.02.01.01 炼油产品零售-销售收入核算 KP11.05.08 化工产品批发-销售收入核算 MP02.01.07.01 坏账核销 MP02.12.04.01 坏账准备 坏账准备 低 本科目核算各单位提取的坏账准备 本科目核算各单位除应收票据、应收账款、预付账其他应收款 款、长期应收款、应收股利、应收利息等以外的其低 他各种应收、暂付款项，包括未设置备用金科目的各单位拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项 MP02.01.06.02 其他应收款管理 MP02.01.07.01 坏账核销 MP02.12.04.01 坏账准备

重要会计科目与重要业务流程对应表（资产负债表）

会计科目 风险程度 科目核算的内容 本科目核算各单位按照购货合同规定预付给供应预付账款 低 商的款项，包括预付的工程款、预付大型设备款、预付材料款和预付利息等 MP04.02 服务采购 MP05.01.01 材料物资入库 MP05.02.01 原油入库 MP05.03.01 轻烃入库 MP05.04.01 包装物入库 MP05.05.01 低值易耗品入库 MP05.06.01 半成品入库 MP05.07.01 成品油入库 MP05.08.01 天然气入库 MP05.09.01 便利店商品入库 MP05.10.01 化工产品入库 MP05.01.08 材料物资入库成本核算 MP05.02.06 原油入库成本核算 MP05.03.06 轻烃入库成本核算 MP05.04.09 包装物入库成本核算 MP05.05.09 低值易耗品入库成本核算 本科目核算公司期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、库存商品、在产存货 中 品、半成品、包装物、低值易耗品、发出商品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品，以及内部辅助生产单位期末尚未完工结算的作业工程等实际成本 MP05.06.06 半成品入库成本核算 MP05.07.06 成品油入库成本核算 MP05.08.06 天然气入库成本核算 MP05.09.09 便利店商品入库成本核算 MP05.10.06 化工产品入库成本核算 MP05.01.02.08 原油盘点 MP05.02.02.01 材料物资盘点 MP05.03.02.01 轻烃盘点 MP05.04.06 包装物盘点 MP05.05.06 低值易耗品盘点 MP05.06.02.01 半成品盘点 MP05.07.02.01 成品油盘点 MP05.08.02.01 天然气盘点 MP05.09.06 便利店商品盘点 MP05.10.02.01 化工产品盘点 MP05.01.04 材料物资出库 MP05.02.04 原油出库 MP05.03.04 轻烃出库 MP05.04.04 包装物出库 MP05.05.04 低值易耗品出库 MP05.06.04 半成品出库 存货 中 本科目核算公司期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、库存商品、在产MP05.07.04 成品油出库 MP05.08.04 天然气出库 相关流程 MP04.01 物资采购

重要会计科目与重要业务流程对应表（资产负债表）

会计科目 风险程度 科目核算的内容 品、半成品、包装物、低值易耗品、发出商品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品，以及内部辅助生产单位期末尚未完工结算的作业工程等实际成本 相关流程 MP05.09.04 便利店商品出库 MP05.10.04 化工产品出库 MP05.01.09 材料物资发出成本核算 MP05.02.07 发出成本核算 MP05.03.07 轻烃发出成本核算 MP05.04.10 包装物发出成本核算 MP05.05.10 低值易耗品发出成本核算 MP05.06.07 半成品发出成本核算 MP05.07.07 成品油发出成本核算 MP05.08.07 天然气发出成本核算 MP05.09.10 便利店商品发出成本核算 MP05.10.07 化工产品发出成本核算 MP02.12.04.02 存货跌价准备 存货跌价准备 中 本科目核算各单位提取的存货跌价准备 本科目核算各单位已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内(包括1年)的各待摊费用 低 项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费，以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等 长期股权投资 长期投资减值准备 低 本科目核算各单位持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资 本科目核算各单位提取的长期投资减值准备 MP03.01 股权投资 MP02.12.03.02 长期股权投资减值准备 MP02.12.03.02 长期股权投资减值准备 KP02.04.02.02 拆迁 KP02.04.02.01土地征借用 KP02.04.08.01 油气田开发建设-在建工程成本及油气开发支出 KP03.02.04 长输管道建设-工程成本 KP07.03.05 炼化设施建设-工程成本管理 KP07.06.04 炼化设施建设-工程成本 本科目核算各单位固定资产的原价。固定资产是指固定资产 中 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产 KP10.02.04 销售设施建设-工程成本 KP10.04.04 销售设施建设-工程成本 MP02.12.03.01 在建工程减值准备 KP01.03.01 证实油气储量 KP02.04.07 地质勘探支出 MP02.03.01 项目转资 MP02.03.02 装备转资 MP02.03.03 折旧 MP02.03.04 后续支出 MP02.03.06 调剂与调拨 MP02.03.05 资产租赁 MP02.09.01费用核算 MP02.12.04.02 存货跌价准备 低

重要会计科目与重要业务流程对应表（资产负债表）

会计科目 风险程度 科目核算的内容 相关流程 MP02.03 油气及固定资产管理 MP02.03.09 资产清查 本科目核算各单位固定资产的原价。固定资产是指固定资产 中 使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产 MP02.03.07 资产报废 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，MP02.03.08 资产处置 MP02.03.10 资产评估 MP02.12.03.04 固定资产计提减值准备 MP02.12.03.05 油气资产减值准备 累计折旧 固定资产减值准备 油气资产 累计折耗 油气资产减值准备 中 本科目核算各单位固定资产的累计折旧 MP02.03.03 折旧 MP02.09.01费用核算 MP02.12.03.04 固定资产计提减值准备 中 中 中 本科目核算各单位提取的固定资产减值准备 本科目核算分（子）公司油气井和相关设施的原价 MP02.03 油气及固定资产管理 本科目核算分（子）公司各区块油气井及相关设施的累计折耗 MP02.03.03 折旧 中 本科目核算各单位为基建工程、更改工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成MP02.12.03.05 油气资产减值准备 工程物资 低 本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入未生产准备的工具及器具等的实际成本。各单位购入的不需要安装的设备，应当在“在建工程”科目核算，不在本科目核算 MP05 存货管理 MP02.03.01 项目转资 MP02.03.02 装备转资 本科目核算各单位进行基建工程、安装工程、技术改造工程、改建、扩建、改良工程等发生的实际支出，以及固定资产发生符合资本化条件后续支出时在建工程 中 固定字价值转入金额，包括需要安装设备价值。各单位购入的不需要安装的固定资产、无形资产，为了完整反映企业的勘探、开发及建设情况，也要通过本科目核算 KP02.04.08.01 油气田开发建设-在建工程成本及油气开发支出 KP03.02.04 长输管道建设-工程成本 KP07.03.05 炼化设施建设-工程成本管理 KP07.06.04 炼化设施建设-工程成本 KP10.02.04 销售设施建设-工程成本 KP10.04.04 销售设施建设-工程成本 KP01.03.01 证实油气储量 在建工程减值准备 地质勘探支出 地质勘探支出减值准备 中 中 本科目核算各单位在建工程计提的减值准备 本科目核算油气田地区公司进行石油天然气地质中 勘探过程中（包括石油预探和评价）所发生的各项支出 本科目核算分（子）公司提取的地质勘探支出减值准备 KP02.04.07 地质勘探支出 MP02.12.03.01 在建工程减值准备 KP02.04.07 地质勘探支出

重要会计科目与重要业务流程对应表（资产负债表）

会计科目 风险程度 科目核算的内容 本科目核算分（子）公司进行油气田产能建设、地面配套工程、老油气田调整改造工程、环保和安全油气开发支出 中 工程、开发装备、开发科研及新技术推广项目等支出，包括钻凿开发井、补充井、调整井、注水井、大修侧钻、补孔等以及相应的地面开发配套设施等支出 油气开发支出减值准备 短期借款 低 中 本科目核算分（子）公司提取的油气开发支出减值准备 本科目核算各单位向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款 本科目核算各单位因购买材料、商品、设备和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项；对跨期的尚应付账款 低 未结算的资本性支出工程款，包括地质勘探支出中的跨期的尚未结算的资本性支出工程款也在本科目的二级预估工程款明细科目核算 其它应付款 本科目核算各单位应付、暂收其他单位或个人的款低 项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金 KP06.01.07.02.01 原油销售管理-预收货款 KP06.02.07.02.01 天然气销售管理-预收货本科目核算各单位按照合同规定向购货单位预收的款项 款 KP06.03.07.02.01 轻烃销售管理-预收货款 KP11.01.07.01.01 炼油产品批发-预收货款 KP11.02.02.01 炼油产品零售-预收货款 KP11.05.07.01.01 化工产品批发-预收货款 本科目核算各单位应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。地区公司收应付工资 低 到总部下发的各种单项奖也在本科目的下设明细科目“应付工资-总部拨入”核算。不包括在工资总额内的发给职工的款项，如医药费、福利补助、退休费等，不在本科目核算 应付福利费 低 MP01.05.04 员工保险 MP01.05.02 薪酬 MP02.01.06 其他往来 MP04.02 服务采购 MP02.03 油气及固定资产管理 相关流程 MP02.03 油气及固定资产管理 MP02.02 债务管理 MP04.01 物资采购 预收账款 低 本科目核算各单位应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、矿区使用费、价格调节基金、河道维护费、水利建设基金、文化事业建设费、石油特别收益金等（注：按实际交纳的增值税、消费税和营业税计算教育费附加）等。各单位交纳的印花税、耕地占用税以及MP01.05.02 薪酬 MP02.04 税收管理 MP02.04.10.01 石油特别收益金 MP02.04.11 税费减免 MP02.04.12 发票管理 应交税费 低 MP02.01.06 其他往来

重要会计科目与重要业务流程对应表（资产负债表）

会计科目 风险程度 科目核算的内容 其他不需要预计应交数的税金，也在本科目核算 相关流程 一年内到期的长期负债 MP02.02.01 签订借款合同及提款 MP02.02.02 归还本息 长期借款 低 本科目核算各单位向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款 MP02.02.03 利息预提 MP02.02.04 对外担保及委托贷款 MP02.02 债务管理 MP02.02.08 或有负债管理 其他长期负债 少数股东权益 股本 低 编制资产负债表时，反映以上长期负债以外的其他长期负债 编制合并报表时，合并报表中反映的属于少数股东的权益 本科目核算按照章程的规定，投资者投入单位的资本 本科目核算公司收到投资者出资超过其在注册资资本公积 低 本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等 盈余公积 低 本科目核算各单位从净利润中提取的盈余公积 MP02.11 权益管理 MP02.11 权益管理 MP02.02 债务管理 低 低 MP02.15 财务报告 低 MP02.11 权益管理 附录 E 中国石油天然气股份有限公司2006年对外披露事项以及对应的重要业务流程 序号 披露事项 主要内容 中国石油天然气股份有限公司是由中国石油天然气集团公司进行集团重组以筹备本公司股份于美国和香港上市而于19991 组织结构和主要经营活动 年11月5日在中华人民共和国注册成立的股份有限公司。本集团所涉及的主要业务包括：1）石油和天然气之勘探与生产；2）石油及化工产品的炼制、运输、储存及销售；3）化工产品之生产及销售；4）天然气之输送、营销和销售 2 编制基准 本综合会计报表是遵照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则编制 1）综合基准；2）于联营公司之投资；3）外币；4）金融工具；5）投资；6）物业、厂房及机器设备；7）油气资产 ；3 主要会计政策概要 8）无形资产；9）租赁；10）关联方；11）存货；12）应收账款；13）现金及现金等价物；14）借款；15）税项；16）收入确认；17）准备；18）研究和开发支出；19）退休福利计划；20）股票增值权；21）新会计准则 4 营业额 营业额是指销售原油、天然气、炼油产品及化工产品，以及输送原油和天然气所得的收入 KP06 油气销售 KP11 炼化销售 MP02.12.07 会计手册 不对应具体流程 不对应具体流程 对应的重要业务流程

中国石油天然气股份有限公司2006年对外披露事项以及对应的重要业务流程

序号 5 披露事项 税前利润 主要内容 包括已计入和扣除各项因素 对应的重要业务流程 通用 MP01.05.02 薪酬 6 雇员酬金成本 工资及薪金；社会保障成本 MP02.09.01 费用核算 2005和2004年度中，分别发生支出人民币0元和2.2亿元，MP02.03.07 资产报7 关闭生产设施 以关闭炼油厂和化工厂低经济效益的生产设施。该支出为该等生产设施的净值。未发生与关闭该等生产设施相关的裁员成本 8 利息支出 资本化利息即专为获得合格资产而借入资金相关的借款成本。此等资本化借贷2005年利率为5.265% 废 MP02.03.08 资产处置 MP02.09.01 费用核算 MP01.05.02 薪酬 9 董事、监事及高级管理人员的酬金 根据中国所得税有关规定，适用于本集团的中国所得税率主MP02.09.01 费用核算 10 税项 要为33％。本集团在中国部分地区的经营已符合某些税收优惠的条件，这些税收优惠包括至2010年所得税可适用15%的优惠税率及某些厂房和机器设备可加速折旧 MP02.04 税收管理 11 归属于本公司股本的利润 2005年度本公司会计报表归属于股东的利润为人民币1,333.62亿元 截至2005年12月31日和2004年12月31日止年度，每股MP02.11 权益管理 12 每股基本及摊薄盈利 基本及摊薄盈利是按照归属于本公司股东的利润除以本年度已发行股份的加权平均数1,767.7亿股计算和1,758.2亿股计算 在2006年3月20日会议上，董事会建议派发2005年度末期MP02.11 权益管理 13 股息 股息每股人民币0.180325元，合计人民币322.82亿元。上述应付股息未反应在本会计报表内，该等股息将会计入2006年度股东权益并列作留存收益的分配 MP02.11 权益管理 14 物业、厂房及机器设备 按权益法入账的联营公司包括大连西太平洋石油化工有限公MP02.03 油气及固定资产管理 MP03.01 股权投资 MP02.12.03.01 长期股权投资减值准备 15 联营公司投资 司、中国船舶燃料有限责任公司。2005年从联营公司收取及应收股息为人民币6.34亿元 主要是非上市的权益性投资。除了管理层明确打算持有可供出售的投资期间不超过自资产负债表日起12个月或出售此投16 可供出售的投资 资以增加经营资本时，此可供出售的投资归类于流动资产，否则该投资归类于非流动资产。2005年可供出售的投资获得的股息为人民币1.09亿元 MP03.02 债券投资

中国石油天然气股份有限公司2006年对外披露事项以及对应的重要业务流程

序号 披露事项 主要内容 主要的附属公司有大庆油田有限责任公司、锦州石化有限公司、吉林化学工业股份有限公司、大庆榆树林油田开发有限责任公司、辽河金马油田股份有限公司、中国石油天然气国17 附属公司 际有限公司、中国石油天然气国际公司印度尼西亚公司、中油勘探开发有限公司。经中国证券监督管理委员会批准，锦州石化和辽河金马已于2006年1月4日终止上市；吉林化工收购要约于2006年2月结束 土地使用权的使用年限最多达50年。预付租赁款主要是向除18 预付经营租赁款 中国国土资源部外的企业间接租得的土地使用权。预付经营租赁款在相关租赁期间内以直线法摊销 专利权主要指取得受有关政府机构保护的开发程序及技术中19 无形资产和其它资产 产生的费用。专业技术属于操作技术，是在设备采购中获得的。专业技术的成本包括在合同采购价格内，而且可以分辨出来。其他资产主要包括向服务供应商支付的长期预付费用 20 存货 于2005年12月31日，本集团已计提跌价准备存货的可变现净值为22.36亿元人民币 MP05 存货管理 KP06.01.07.02.03 原油销售管理-定期结算 KP06.02.07.02.03 天然气销售管理-定期结算 KP06.03.07.02.03 轻烃销售管理-定期结算 KP11.01.07.01.03 炼油产品批发-定期应收有关企业的款项，均为免息、无抵押并根据正常商业条21 应收账款 款还款。除对部分客户外，本集团给予客户的还款期限一般不超过180天 结算 KP11.02.02.03 炼油产品零售-定期结算 KP11.05.07.01.03 化工产品批发-定期结算 KP06.01.08 原油销售管理-销售收入核算 KP06.02.08 天然气销售管理-销售收入核算 KP06.03.08 轻烃销MP02.07 无形资产核算 MP02.03.05 资产租赁 MP02.01.06.02其他应收款管理 不对应具体流程 对应的重要业务流程

中国石油天然气股份有限公司2006年对外披露事项以及对应的重要业务流程

序号 披露事项 主要内容 对应的重要业务流程 售管理-销售收入核算 KP11.01.08 炼油产品批发-销售收入核算 KP11.05.08 化工产品批发-销售收入核算 MP02.01.07 清欠管理 MP02.12.04.01 坏账准备 MP02.12.04.02 坏账核销 其他应收账款主要包括应收除所得税的其他税赋退款，应收22 预付款和其它流动资产 补贴款及销售原材料和废料的应收款。除了关联方的借款，应收关联方的账款均为免息、无抵押并无固定偿还期限 23 应收票据 应收票据主要为销售商品或产品而收到的银行承兑汇票。所有应收票据于一年内到期 指本集团购买的主要以政府债券为抵押的借款形式的证券。这些证券期限从3天到182天。证券购买价格与到期日收回24 抵押借款的投资 金额之间的差异确认为利息收入，并用实际利率法在证券有效期内计提。由抵押证券投资视同有抵押金融交易，以合同价加应计提利息收入作为入账价格。截至2005年12月31日止年度，抵押借款的投资的加权平均实际利率为2.23% 截至2005年12月31日止年度，银行存款的加权平均实际利率为1.97% MP02.01.04 库存现金管理 MP03.02 债券投资 MP02.01.06.02其他应收款管理 MP02.01.05 票据管理 25 现金及现金等价物 26 27 28 29 30 应付账款及应计负债 借款 股本 储备 递延税项 其他应付账款主要包括应付押金。应付有关企业账款为免息，MP04.01 物资采购 无抵押并且无固定偿还期限 包括短期借款和长期借款 股东权利受中国公司法规管，该法律规定注册资本的增加必须由股东大会和相关之中国政府和监管机构批准 MP04.02 服务采购 MP02.02 债务管理 MP02.11 权益管理 不对应具体流程 MP02.04 税收管理 递延税项采用33%为主要税率，以负债法并基于暂时性差异计算 与油气资产相关。2004年期末余额为中油勘探开发所确认的31 资产弃置义务 义务。2005年度的增加数主要是因2004年12月31日后中国新制定的法律的相关要求而产生的，这些法律为包括油气勘探和生产活动在内的能源生产经营规定了明确的弃置程序 MP02.03 油气及固定资产管理 32 经营活动之现金流量 MP02.15 财务报告

中国石油天然气股份有限公司2006年对外披露事项以及对应的重要业务流程

序号 披露事项 主要内容 本集团参与了多项市政府及省政府组织的养老金计划。根据此等计划，本集团须于有关期间每月做出相当于员工基本工33 养老金 资16%的至22％的供款。除上述每月的供款外，本集团目前并无支付员工退休金和其他退休福利之费用。本集团2005年支付的养老金费用为31.04亿元人民币 34 金融工具 主要包括信用风险、利率风险、汇率风险、商品价格风险、公平价值 不对应具体流程 MP02.09.01 费用核算 对应的重要业务流程 35 或有负债 主要包括银行和其他担保、环保责任、法律方面的或有责任、MP02.02.08 或有负土地、道路和房屋的租赁、集团保险 主要包括经营性租赁之承诺款项、资本承诺款项、长期天然气供应之承诺数量、勘探及采矿许可证 本集团的主要客户包括中石化、中国石油天然气集团公司 中油集团，本公司直属母公司，属于中国政府直接控制的国有企业，中国政府是本公司的最终控制方。除中油集团外，债 不对应具体流程 不对应具体流程 36 37 承诺事项 主要客户 38 有关联企业交易 由中国政府直接或间接控制的国有企业和其子公司同样被定义为本集团的关联方。中油集团和中国政府都不需要提供对外披露的财务报表 MP02.06 关联交易 39 40 板块信息 最终控股公司 本公司董事认为于中国境内成立的国有企业中油集团为本公司的最终控股公司 本会计报表于2006年3月20日经董事会审批通过，并将于5月26日递交股东大会审批 不对应具体流程 不对应具体流程 41 会计报表的审批 不对应具体流程 2.5 财务报表认定指南 2.5.1 范围 本标准规定了财务报表认定原则及维护和更新的要求。 本标准适用于股份公司对合并财务报表层面重要会计科目的财务报表认定的全过程。 2.5.2 术语和定义 财务报表认定：通过识别重要会计科目和披露事项中影响财务报告错报的主要因素，从存在与发生、完整性、估价与分摊、权利与义务、表达与披露等五个方面，针对财务报告控制目标，对在内部控制体系设计层面和执行层面需要关注的重要会计科目所做出的相关因素作出的确认。

2.5.3 财务报表认定的原则

财务报表认定与每项重要会计科目的相关程度不尽相同。主要通过确定重要会计科目中潜在错报的可能来源，进而确定相关的财务报表认定。例如，现金科目一般与估价的认定无关，但如果现金中包括外币，则与估价的认定有关；然而，现金科目总是与存在性和完整性的认定相关。 此外，可以在期末财务报告流程中，集中考虑表达与披露的认定。

2.5.3.1 财务报表认定是管理层进行风险评估进而确保财务报告内部控制体系设计有效的基础。只有满足了重要会计科目财务报表认定，才能保证财务报告内部控制的有效性。

2.5.3.2 在完成重要会计科目和披露事项的确认及其与业务流程的对应工作后，股份公司应确定和记录相关的财务报表认定，并测试与这些财务报表认定有关的内部控制。 2.5.3.3 财务报表主要从以下几个方面认定:

1）存在与发生：确认股份公司的资产或负债在财务报告截止日是否存在，入账的交易在财务报告期间是否已经发生。

例如，库存商品应是真实存在和可供销售的；销售收入应代表了与客户进行产品交易或提供服务，以获取现金或其他形式报酬。

2）完整性：确认股份公司所有应在财务报告中记录的交易都已按规定包括在财务报告中。 例如，当期发生的产品或服务的采购都已在财务报告中完整地记录；当期所有的销售收入和费用支出均已全部反映在财务报告中。

3）估价与分摊：确认股份公司的资产、负债、权益、收入和费用，己经全部按照正确金额计入财务报告中。

例如，固定资产应按历史成本入账，并且在相关的会计期间内系统地提取折旧；应收账款应按可变现净值计算并确认坏账准备。

4）权利与义务：确认财务报告中的资产是股份公司的权利，负债是股份公司的义务。

例如，资本化的融资租赁支出是股份公司取得对租入资产权利的成本，相应的因租赁产生的负债是股份公司的义务。 5）表达与披露：确认已在财务报告中恰当地归类、描述和披露各会计科目核算的相关内容。 例如，在资产负债表中列为长期借款所涉及的特别约定条款是否描述恰当；在利润表中非常规项目的归类和描述是否恰当。 从上述五个方面进行财务报表认定适用于所有报表事项，公司一般进行重要会计科目财务报表认定，具体可见（附录：重要会计科目财务报表认定指南）。 2.5.3.4财务报表认定与每项重要会计科目的相关程度不尽相同。例如，现金科目一般与估价的认定无关，但如果现金中包括外币，则与估价的认定有关；然而，现金科目总是与存在性和完整性的认定相关。此外，可以在期末财务报告流程中，集中考虑表达与披露的认定。 2.5.3.5进行财务报表认定时，除2.5.3.4所述内容外，还应考虑以下相关因素： 1）会计准则或法律法规变更导致会计核算内容发生重大变化； 2）会计科目对应的业务流程变化； 3）以前年度测试的情况，包括以前年度内部控制测试和内外部审计结果等。 2.5.4 维护和更新 由于财务报表的认定是股份公司开展内部控制体系建设和内控体系评价的基础，确认结果将直接 影响到每年对财务报告内部控制体系的更新维护工作，因此，股份公司除在内控体系建设阶段开展此项工作外，应在每年3月份依照标准，进行一次财务报表认定的确认工作，为每年进行的财务报告内部控制体系的更新维护做好准备。 一般在当年的年初对财务报表认定进行更新确认，以这个时点的经营情况为基础，初步确定当年的财务报表认定。对于当年度可能发生的重大业务变化，如进行重大的收购、兼并活动，重大的项目投产等，在年底财务报告生成以后，根据年度财务报告的相关数据对初步确认的财务报表认定进行更新，保证财务报表认定的完整性。

重要会计科目财务报表认定指南

会计科目 资产负债表 现金 存在与发生 完整性 估价与分摊 权利与义务 表达与披露 流动性非常强的资产，可能被盗用或挪用 流动性非常强的资产，可能被盗用或挪用 应收账款的确认存在基于不真实的经济事项和交易的可能 企业拥有大量银行账户，发生大量的 对于外币账户存在汇兑损益折算不 企业并非账户拥有人，却把该账户纳入报表的可能 应收账款具有较强的时效性，如果企业长期不予清收和签认，将会丧失追索权 √ 银行存款 银行收付交易，其核算可能造成遗漏 准确从而影响当期损益的可能 客户很多，交易频繁，可能产生漏记、存在折扣、折让、退回等事项而没有错记、串记的可能 进行调整的可能 应收账款存在不能收回的风险，如果√ 应收账款 √ 坏账准备 不定期评估应收账款的回收可能性，就存在应收账款期末计价高估的可能 √ 将不属于该科目范畴的经济事项（例其他应收款 如投资款）记入此科目，存在利用本科目对当期损益或其他会计科目进行调节的可能 其他应收款存在不能收回的风险，如坏账准备 果不定期评估其他应收款的回收可能性，就存在其他应收款期末计价被高估的可能 √ 预付账款的发生应该基于真实的交预付账款 易与事项，并有相关的合同或协议。否则可能被用来进行资金转移，造成企业资产流失

重要会计科目财务报表认定指南

会计科目 存在与发生 存货占企业流动资产比重较大，账面存货 记录的存货是真实存在的，十分重要。存货存在发生被盗用或挪用而造成短少的可能 存货跌价准备 完整性 存货种类繁多，存放地点复杂，出入库发生频率高，存在已入库存货不入账和其他记录不完整的可能 估价与分摊 企业存在改变存货成本结转方法来人为调节存货计价，从而调节当期损益的可能。 存货市场价格一般变化较大，如果不权利与义务 表达与披露 存在将不属于本公司的存货，包括受托加工、代管代销商品入账的可能 √ 长期股权投资程序比较复杂，受外部因素和人为判断影响较大，可能滋生舞弊 定期评估期末存货可变现净值，就存在高估存货计价的可能 √ 长期股权投资 投资入账成本的核算方法比较复杂，企业并非股权持有人，却把项目纳入存在投资成本确认不准确的可能 长期投资一般回收期较长，长期投资到股权投资的可能 √ 长期投资减值准备 固定资产种类繁多，可能会记录不准存在资产的报废、损毁没有及时完整记录的可能 可回收金额可能低于账面价值，存在期末高估资产的可能 √ 固定资产占企业资产总额比重特别固定资产 大，保证报表中的固定资产的真实存在非常重要 直接购进的固定资产入账价值容易比较复杂，费用化和资本化界限可能发生混淆 存在调整折旧方法与折旧期限，从而调节当期损益的可能 存在固定资产可收回金额低于账面确、不完整。存在转资不及时的可能。确认，但在建工程转资时，成本确认融资租赁和经营租赁的混淆导致资产所有权区分不清；资产实物存在，但所有权可能发生转移 √ 累计折旧 √ 固定资产减值准备 价值的可能，如果不定期进行减值准备的计算和计提，就存在高估资产的可能 √ 油气资产 累计折耗 同“固定资产” 同“固定资产” 同“固定资产” 存在国际会计准则与中国会计准则差异调整不准确的可能 同“固定资产” √

重要会计科目财务报表认定指南

会计科目 油气资产减值准备 工程物资 工程物资减值准备 存在与发生 完整性 估价与分摊 同“固定资产” 同“存货” 同“存货跌价准备” 权利与义务 表达与披露 同“存货” 同“存货” 可能存在计划外工程以及计划与实施的项目不一致的情况 在建工程包括内容较多，例如人工、材料、资本化利息，存在入账成本不完整、准确的可能 在建工程 在建工程入账成本包括内容较多，在建工程成本入账价值可能不准确 存在长期待建在建工程可回收金额低于账面价值，从而高估资产的可能 资本化和费用化存在一定的人为判断，存在资本化和费用不准确的可能 存在可回收金额低于账面价值，从而高估资产的可能 同“在建工程” 存在可回收金额低于账面价值，从而高估资产的可能 在建工程减值准备 地质勘探支出 地质勘探支出减值准备 油气开发支出 油气开发支出减值准备 短期借款 地质勘探费用支出占投资比例较大，存在确认是基于不真实的勘探事项的可能 同“在建工程” 同“地质勘探支出” 同“在建工程” √ 短期借款的确认存在基于与金融机构发生的不真实的交易事项 占公司负债比例较大，存在账面记录虚假的应付账款的可能 短期借款发生的笔数较多，可能产生错记、漏记、串记 企业采购业务频繁，数额巨大，供货单位很多，可能漏记、错记或延迟确认应付账款 应付账款

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会计科目 存在与发生 存在将不属于该科目范畴的经济事其它应付款 项记入此科目、利用本科目对当期损益和其他报表项目进行调节的可能 预收账款账户很多，如何及时准确记入相应的账户，如何保证从业务到财预收账款 完整性 估价与分摊 权利与义务 表达与披露 务环节的衔接，避免应付账款与预收账款在核算上的混淆；存在企业将预收的款项不予入账，挪为它用可能 √ 工资的发放如果不基于真实的人员应付工资 信息和严密的劳资手续，可能产生舞弊 存在将不属于该科目范畴的经济事项记入此科目，从而产生舞弊的可能 股份公司的工资计提与发放实行计划指标管理，存在工资计提与发放不准确的可能 应付工资分摊的项目（成本、期间费用、在建工程等）可能出现错误，造成财务报表失真 应付福利费分摊的项目（成本、期间费用、在建工程等）可能出现错误， 造成财务报表失真 如果计提税基、税种、税率有误，就可能造成财务报表失真，造成会计利润和应纳税所得额不准确的可能 如果计提的利息有误，就可能造成财务报表失真，造成会计利润和余额不准确的可能性。 同“一年内到期的长期负债” 同“一年内到期的长期负债” 如递延税款计提有误，就可能造成财务报表失真，造成将来税后利润不正常的波动 √ 应付福利费 √ 应交税金 由于企业税种繁多，存在漏记、错记的可能 一年内到期的长期负债 长期借款 应付债券 递延税款贷项 企业会与很多金融机构发生借款，并且借款手续复杂，存在漏记的可能 同“一年内到期的长期负债” 同“一年内到期的长期负债” 如果忽略了有可能产生递延负债的事项，就存在漏记的可能。 √ √ √ √

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会计科目 少数股东权益 股本 资本公积 盈余公积 利润表 存在与发生 完整性 估价与分摊 在合并报表的时候，存在少数股东权益计算不准确的可能 权利与义务 表达与披露 √ √ √ √ 是否能够按照会计准则确认真实发生的销售收入，对股份公司经营业绩影响很大 股份公司有多个板块，每个板块的销 股份公司存在多种方式的价格管理，销售及其它营业收入 售方式都复杂多样，交易比较频繁，炼油产品的价格在国家指导价的基金额巨大，存在没有按照会计准则在正确的会计期间及时完整确认销售收入的可能 股份公司有多个板块，每个板块成本础上允许企业在一定的范围内浮动， 而化工产品由企业自主定价，价格正确与否对销售收入的核算非常重要 产品种类繁多，核算方式复杂，成本分配方法应保持合理性和一贯性。应正确区分成本和期间费用及费用化和资本化的界限 √ 购买、服务及其它支出 虚列成本将会对公司财务报告产生重大影响 的核算方式不同，成本项目繁多（如人工、原材料、动力、维修、折旧等），如何保证所有项目都完整记录非常重要 员工工资及福利费 勘探费用 同“应付工资” 同“应付工资” 存在将物化探和干井费用没有完整计入当期费用的可能 费用类科目核算项目较多，涉及到公司的各个部门，容易发生遗漏和跨期入账，从而影响费用核算的完整性 同“销售费用” 同“应付工资” 存在基于不真实的支出确认营业费用的可能，从而调节当期利润 同“销售费用” 存在费用化金额不准确的可能 销售费用 同“累计折旧” 管理费用 折旧、折耗及摊销

重要会计科目财务报表认定指南

会计科目 存在与发生 完整性 没有完整地考虑所有个别或群体资资产减值损失 估价与分摊 由于估计方法不适当而导致所计算的减值准备不合理，从而使利润及资产账面净值失真 权利与义务 表达与披露 产是否能带给企业足够的经济利益，而导致应被计提的资产减值被遗漏，从而影响资产账面净值 股份公司有多个板块，每个板块需要 √ 所得税以外的税费 缴纳的税种不相同（如资源税、消费税等税金及附加），存在漏记税费的可能 税金的计算方法和税法的规定比较复杂，存在税费计算不准确的可能 由于会计利润与税收利润存在差异，所得税 股份公司存在大量的应税所得的调整事项，存在所得税费用计算不准确的可能 √

2.6重要业务单位确认

2.6.1 范围

本规范阐述了业务单位分类、业务单位分类方法、覆盖率计算标准、重要业务单位的确认、确定被测试单位需要考虑的因素及测试内容等。

本规范适用于股份公司在股份公司层面统一确认重要业务单位的全过程。 2.6.2 术语和定义

下列术语和定义适用于本标准。 1)业务单元 working cell

业务单元是指地区公司的各业务板块(包括总部机关)，如某油田有勘探与生产板块、天然气与管道板块。

(1) 重要业务单位 important working unit 重要业务单位是指为了确定测试范围，按照一定的方法和标准确定的对股份公司的财务报告有重大影响的业务单元。

(2) 特殊业务单位 special working unit 特殊业务单位是指单个业务单元对股份公司的财务报告没有重大影响，但是汇总后对股份公司的财务报告具有重大影响的业务单元。 (3) 一般业务单位 general working unit 一般业务单位是指单个业务单元对股份公司的财务报告没有重大影响，汇总后对股份公司财务报告也没有重大影响的业务单元。 2) 覆盖率covering rate 覆盖率是指所有重要业务单位的总资产和销售收入占股份公司合并财务报告中总资产和销售收入的比率，以及所有重要业务单位的资产负债表、利润表中每个重要会计科目累计之和占股份公司合并资产负债表、利润表中每个重要会计科目的比率。 3) 不重要 not important 不重要是用来设定一个较低的限额，以相关的限制性指导原则为基础，通常不超过税前利润（损失）的0.5%～1%，并且根据定性因素，有可能更低。 2.6.3 一般原则 重要业务单位的确认应以所有股份公司层面合并报表业务单元为对象进行，通过评估各业务单位与财务报告有关的定量、定性因素，确定各业务单位对股份公司财务报告的影响程度，将业务单位分为重要业务单位（高风险单位）、特殊业务单位（中风险单位）、一般业务单位（低风险单位） 2.6.4 重要业务单位确认标准、程序与方法 2.6.4.1 业务单位分类 业务单位的分类是管理层和外部审计单位进行股份公司财务报告内部控制体系评估、确定测试范围的基础，公司以各业务板块为单元，将各业务单元划分为重要业务单位、特殊业务单位、一般业务单位。股份公司所属业务单位包括勘探与生产、炼油与销售、化工与销售、天然气与管道或科研及其他业务，分属不同的业务单元进行管理，业务单位分类是按照各业务单元进行的。 2.6.4.2 业务单位分类的定量指标和定性因素 1）股份公司选取一个资产负债类和损益指标，即总资产的5%和销售收入的5%作为确认重要业务单位的定量指标。 2）在确定业务单位类型时，还要考虑的定性因素主要有： （1）风险在业务单位的分散程度；

（2）业务单位重要科目潜在的固有风险(如单个会计科目余额巨大、会计科目对应重要、异常或非重复性交易)；

（3）业务流程和财务报告的集中化程度；

（4）以前年度测试的情况，包括以前年度内部控制测试和内外部审计结果； （5）公司层面及信息系统总体控制测试结果； （6）管理层的变动（特别是财务部门）；

（7）当年度新增业务单位（新设、资产收购、重组兼并等）； （8）欺诈导致错报的可能性； （9）会计核算的复杂程度；

（10）业务流程和内部控制在各单位的相似程度； （11）业务单位是否有重大未记录负债； 2.6.4.3 覆盖率计算依据和标准

1）覆盖率计算依据

最近年度合并报表范围内的所有业务单元，抵消了内部购销往来和内部投资后的国际会计准则资产负债表和损益表。

如果一个重要会计科目在某个重要的业务单位中并不重要，则不应该包括在覆盖率的计算中。 2）覆盖率计算标准

（1）总资产和销售收入是反映公司经营和财务状况的指标，覆盖率至少达到60%； （2）资产负债表、利润表中每个重要会计科目的覆盖率至少达到50%；

（3）总资产或销售收入任意一项指标大于合并财务报表总资产或销售收入5%的业务单位，都必须列入覆盖率计算范围。

3）业务单位分类时，首先以一个覆盖率作为初步定量标准进行筛选，但覆盖率不作为主要标准，还要考虑各业务单位的风险因素，从而确定业务单位种类。 2.6.4.4 确认程序与方法

1） 收集整理相关资料 （1）从财务部取得最近年度纳入合并报表范围内,并经外部审计合并抵销后所有业务单元的国际会计准则资产负债表和损益表(包括股份公司合并抵消后资产负债表和损益表以及从重要业务单位中剔除的二级单位抵销后的资产负债表和损益表)，作为确认重要业务单位的基础资料。 （2）各业务单元的所有重要会计科目指标转换成与股份公司合并后财务报表中的相应会计科目口径一致的数据。转换后业务单元对外口径的重要会计科目数据之和与股份公司合并资产负债表和损益表中的重要会计科目数据应保持一致。 2） 确认重要业务单位 （1）将股份公司合并财务报表范围内所有业务单元的总资产按从大到小顺序排列。 （2）将所有业务单元的总资产和销售收入与合并报表总资产的5%和销售收入的5%进行比较，将大于任何一项定量指标的业务单元，确认为重要业务单位。 （3）将上述重要业务单元的重要会计科目按金额累加，并与合并财务报表中的相应科目金额的50%进行比较。如果某项会计科目累计之和小于合并金额的50%，则从其余的业务单位中依次进行选择，直到所有重要会计科目累计都达到合并财务报表相应科目的50%为止。这些增加的业务单位也确认为重要业务单位。 （4）将确认为重要业务单位的总资产和销售收入进行累加，并与合并财务报表总资产和销售收入进行比较，如果大于合并财务报表总资产和销售收入的60%，则不需再增加业务单位；如果总资产和销售收入有一项未达到60%，再从剩余地区公司中从大到小顺序增加单位，直到总资产和销售收入均满足60%的覆盖率为止。这些增加的单位确认为重要业务单位。 （5）定量分析后，还要考虑2.6.4.2中的定性因素，二者相结合最终确定重要业务单位。 3） 确认一般业务单位 剔除股份公司合并财务报表范围内已确认为重要的业务单元，其余业务单元的总资产从小到大进行排列并顺序累加，直到所有累加的地区公司的总资产刚好小于合并财务报表总资产的5%为止。

将第一步选出业务单元的销售收入进行累加，与合并财务报表销售收入的5%进行比较，可能出现： （1) 如果销售收入小于合并财务报表销售收入的5%，则这些业务单元就是一般业务单位； （2）如果销售收入大于合并财务报表销售收入的5%，那么就需要将这些业务单元的销售收入从大到小进行排序，从单项金额大的业务单元开始剔除，直到剩余地区公司的销售收入累计刚好小于合并财务报表销售收入的5%为止，那么剩余这些业务单元就是一般业务单位。

（3）定量分析后，还要考虑2.6.4.2中的定性因素，二者相结合最终确定一般业务单位。 4） 确认特殊业务单位

除了已经确认的重要和一般业务单位以外，合并财务报表范围内剩余的业务单元属于特殊业务单位。

5） 重要业务单位的维护与更新

重要业务单位的确认结果将直接影响到每年管理层和外部审计对财务报告内部控制体系的评估、测试，考虑到股份公司所属单位的规模将会发生一定的变化，每年3月份应依照标准，进行一次重要业务单位的确认，以便股份公司管理层和外部审计进行内控体系的测试、评估。

在年初初步确认重要业务单位时，对于可能发生的资产收购、单位重组、兼并、新设单位投入营运的单位，根据相关单位的总资产、总收入预算数据进行测算，在年末财务报告编制后，根据年报数据重新确认当年重要业务单位。

2.6.6 确定被测试单位需要考虑的因素及测试范围

管理层测试时，对重要业务单位和部分特殊业务单位进行测试，根据重要业务单位和特殊业务单位编制“管理层测试范围明细表”。

1）对于重要的业务单位，要对所有与重要会计科目和披露事项有关的财务报告认定相关的业务活动层面控制、公司层面控制和信息系统总体控制进行测试。

2）如果特殊业务单位存在公司层面控制和信息系统总体控制，通常应对其中一些业务单位进行测试，并确定这些业务单位的内部控制程序是否得到有效执行。如果公司在这些业务单位未设置公司层面控制和信息系统总体控制或者该内部控制程序不可靠，还应选择进行业务活动层面控制测试。在确定应对哪些特殊业务单位进行公司层面控制和信息系统总体控制测试这项工作中，应该考虑以下几个要素：

（1）各业务单位相对的财务重要性； （2）由各业务单位引起的重大错报风险； （3）控制环境的有效性，尤其是管理层向他人授权的直接控制和有效监督各业务单位活动的能力； （4）在各业务单位进行交易的性质和数量以及相关资产； （5）管理层的风险评估程序和将某业务单位排除在财务报告的内部控制评估范围之外的分析。 3）对于一般业务单位，由于总资产和销售收入之和都小于合并财务报告总资产和销售收入的5%，不会导致公司财务报表的重大错报，因此，不需要对这些业务单位的控制进行管理层测试，包括公司层面控制、信息系统总体控制和业务活动层面控制。 4）为了使管理层测试更具有效性和效率性，在确定测试单位的基础上，还要以风险为导向，确定每个测试单位的具体测试范围。具体方法参见《内部控制体系评价规范》中“地区公司测试范围的确定”的内容。 2.7 公司层面风险及对策分析程序 内控部按照《风险评估规范》规定的程序，组织公司层面风险数据库的编制与确认，主要程 序如下： 1）确立公司总体目标。内控部根据公司制定的战略目标、与战略目标相关的中长期发展规划确立公司总体目标。 2）收集公司及同行业其他公司在资本市场披露的公司风险情况。公司内控部和相关部门将公司及同行业的其他公司最近年度在资本市场（美国20－F表）上披露的相关风险进行收集、整理、归纳和分析，找出公司与同行业其他公司披露的风险的共同点和差异点，作为识别公司层面风险的参考资料。 3）识别确认风险。公司内控部风险管理人员和相关部门管理人员参考公司和同行业其他公司披露的风险，采取分组讨论、对部门负责人进行访谈等方式，逐项识别公司内、外部影响公司战略目标实现、影响公司整体发展和公司声誉等方面的负面因素，完成公司层面风险的识别和确认。

4）风险分析。公司内控部组织具有经验的风险管理人员和相关管理人员，结合国内、外政治因素的变化情况、市场价格变化趋势、技术发展趋势、自然灾害发生规律、竞争环境变化情况、信息系统运转现状等实际情况，分析确定相关风险发生的可能性、影响程度、重要性水平、相关财务报表认定、相关的重要的会计科目和披露事项。

5）确定风险反应方案，描述相关对策。

6）记录公司层面风险，形成“公司层面风险及对策指引表”，送相关部门审核并确认后，送内控 项目建设委员会审议通过后发布实施。

中国石油天然气股份有限公司公司层面风险及对策指引表

风险控制主要责任部门 财务部 可能性 较大 影响程度 较大 重要相关管理制性度索引 水平 高 《中国石油天然气股份有限公司价格管理暂行管理办法》 序号 公司层面风险 风险说明 主要控制对策指引 对应科目和 披露事项 主营业务收入 主营业务成本 其他业务利润 存货 财务报表认定 1 价格波动风险 2 油气价格变动导致油气资产的减值从而影响当期经营成果风险 —中国石油每月根据新加坡、鹿特丹和纽约FOB的价格涨跌情况，调整国内原油的价格。国际原油价格波动使中国石油面临很大风险，原油价格的变动将极大的影响公司业绩。该风险属于公司外部风险，公司现在和将来都无法控制这一风险 —油气价格的变动除了会影响中国石油的收入、利润和营利能力，长期的低油价或者其他指标可能导致油气资产的减值，这种资产减值的判断会很大程度影响当期的经营成果 财务部 3 原油和天然气储量数据估计不准确的风险 —原油和天然气的储量会影响投资者对公司未来发展能力的预期，从而影响股价，而储量数字是否准确受很多因素、假设和变量的影响，例如：技术水平、经济数据和地质条件等。许多因素超出了公司能够控制的范围。数据产生后，资料的增加、认识的深化和经营权益的变化都会造成储量数据的调整 勘探与生产分公司 —国际市场油价变动对于公司而言属于不可控的外部因素，但公司仍然在财务部下设立了税价处，负责对国际油价的变动进行监控，分析国际油价的走势，分析油价波动对公司盈利能力的影响，为公司经营决策提供建议。—业务层面控制：见业务流程“财务资产—价格管理” —油气价格变动属于公司不可控的外部因素，能造成油气资产的减值，为了真实反映油气价格下跌对公司油气资产减值的影响，公司将油气资产作为重要资产纳入计提减值准备的范围，公司明确每年至少一次对油气资产的减值情况进行测算，如果出现减值则按规定计提减值准备。 —业务层面控制：见业务流程“财务资产—油气及固定资产管理和核算—计提减值准备” —勘探与生产分公司作为公司储量管理的专业部门，每年对各地区公司上报的新增储量通过股份公司储量委员会按规定程序进行审核后，报国土资源部进行终审，同时报中介公司（D&M公司）进行储量评估，但由于储量评估本身的特性，决定了评估储量具有一定的不确定性。 —业务层面控制：见业务流程“油气资源勘探—证实油气储量” 存在或发生—主营业务收入、主营业务成本、其他业务利润、存货 估价或分摊—存货 主营业务收入 主营业务成本 其他业务利润 存货 存在或发生—主营业务收入、主营业务成本、其他业务利润、存货 估价或分摊—存货 较大 较大 高 《中国石油天然气股份有限公司资产减值准备计提、确认、核算及管理办法》 储量信息 油气资产折耗 估价或分摊—油气资产折耗 表达与披露—储量信息 较大 较大 高 《中华人民共和国矿产资源法》及三个配套管理办法； 《石油天然气储量计算规范》

中国石油天然气股份有限公司公司层面风险及对策指引表

风险控制主要责任部门 勘探与生产分公司 可能性 较大 影响程度 较大 重要相关管理制性度索引 水平 高 《中国石油天然气股份有限公司规划计划工作管理暂行办法》 高 序号 公司层面风险 风险说明 主要控制对策指引 对应科目和 披露事项 财务报表认定 4 原油和天然气储量下降的风险 —原油和天然气储量是公司长远发展的基础，原油和天然气储量的增加受资金、技术、地质条件和勘探风险等多种因素影响，公司面临原油和天然气储量下降风险 —中国加入WTO后，中国政府会逐步取消对国外公司在华销售原油、成品油产品的限制和限额等保护措施，中国石油将面临巨大的市场竞争和对手压力（包括国外的竞争对手和国内的竞争对手），特别是在炼油和化工销售方面 5 同业竞争风险 6 生产地域远离销售市场，运输成本高从而影响产品竞争力风险 —由于中国石油的炼油、化工产品生产在中国的西部、北部，但是中国的东部和南部对炼油、化工产品的需求很大，所以中国石油面临着高额的运输成本，高额的运输成本将会影响炼油、化工产品在这些地区的竞争力 炼油与销售分公司＼化工与销售分公司 炼油与销售分公司＼化工与销售分公司 —公司实施“稳定东部、开发西部”战略，储量信息 油气坚持“利用国内国外两种资源”的方针，资产折耗 加大资金投入和科技开发力度，不断提高原油和天然气储量，确保公司持续、稳定发展 —业务层面控制：见业务流程“经营计划—公司年度投资计划” —公司大力实施市场终端战略，在东部沿不适用 海高效市场建立成品和化工产品营销网络，掌握市场主导权。 —业务层面控制：见业务流程“炼化销售—炼油产品零售（化工产品销售参照）” 估价或分摊—油气资产折耗 表达与披露—储量信息 不适用 较大 较大 —公司产品生产地与销售地的距离，致使销售成本增加而影响产品竞争力，公司通过加大资金投入和技术改造力度，大力降低产品成本消耗，大力开发科技含量高和附加值高的产品提高竞争能力。 —通过强化管理、提高工作效率，降低管理成本，提高竞争能力。 —业务层面控制：见业务流程“油气生产－生产成本核算、油气运输－管输成本核算、炼化产品生产－成本核算办法” 不适用 不适用 较大 较大 高

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风险控制风险说明 主要责任部门 —中国石油天然气集团公司（简称财务“CNPC”）拥有公司90％的股权，所以，部＼CNPC控制了公司的政策、管理；公司章董秘程适用中国法律法规；CNPC决定了支付局 股利的时间和金额……这就存在CNPC与中国石油发生利益冲突时，如何保护小股东的权益。 —同样由于与CNPC的股权关系，中国石油与CNPC下的存续企业之间的关联交易存在交易公平性方面的风险 可能性 较大 影响程度 较大 重要相关管理制性度索引 水平 高 中国石油天然气集团公司与中国石油天然气股份有限公司《产品和服务互供总协议》； 中国石油天然气股份有限公司《关联交易协议签订管理暂行办法》； 《关联交易结算管理暂行办法实施细则》 序号 公司层面风险 主要控制对策指引 对应科目和 披露事项 不适用 财务报表认定 7 大股东控制公司经营政策风险 —公司在董事会聘请了3位独立董事，均为公司董事会审计委员会的成员。 —公司在财务部下设立关联交易处管理公司与CNPC之间的关联交易。 —公司与CNPC之间根据上市地监管规定签订了《产品和服务互供总协议》，并随时根据监管规定的变化予以修订，规范双方的产品和服务的交易。公司制定了《关联交易协议签订管理暂行办法》和《关联交易结算管理暂行办法实施细则》。 —业务层面控制：见业务流程“财务管理—关联交易” 不适用

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风险控制主要责任部门 财务部 可能性 较大 影响程度 较大 重要相关管理制性度索引 水平 高 《中国石油天然气股份有限公司债务融资管理暂行办法》； 《中国石油天然气股份有限公司债融资管理暂行办法的补充规定》； 《中国石油天然气股份有限公司非全资附属公司债务融资管理暂行办法》 高 序号 公司层面风险 风险说明 主要控制对策指引 对应科目和 披露事项 长期借款 短期借款 财务费用 现金 银行存款 应收票据 财务报表认定 8 资金短缺风险 —由于中国石油正在更新大量的天然气和炼化产品的管线、存储设施，可能存在现金流量不足方面的风险。这样就需要进行筹融资。能否筹集到足够的资金是公司面临的较大风险 —公司在财务部下设资金管理中心、债务处管理公司的资金和债务。公司通过编制资金预算，分析、预测公司资金来源和支出额度，收集国内、国外资金市场和资本市场的变动趋势，定期为公司管理层提供资金分析报告。 —通过内部挖潜改善公司的资金运作。如在公司层面全面实施资金收支两条线的管理办法、利用银行快速高效的结算手段，提高公司的资金运营效率。 —与国、内外金融机构建立长期合作伙伴关系，获得大银行、大财团的授信支持。 —通过发行债券、增发股票等方式，增强公司融资能力。 —通过控股、参股的方式获得资金，拓展业务。 —业务层面控制：见业务流程“经营计划—公司年度预算；财务管理—资金管理；财务管理—债务管理” —收硬付软，减少汇率变动对影响收入、成本的价格因素影响。 —根据外币汇率走势确定收付款策略。当预计某种外币即将贬值时，应加速收款而延缓付款；当预计某种外币即将升值时，应推迟收款而加速付款。 —做好外币存贷款币种、期限、利率等结构性匹配工作。 —建立用金融交易手段规避汇率风险的机制。 —平衡外汇资产负债，减少会计折算风险。 —业务层面控制：见业务流程“财务管理—资金管理—外汇管理” 存在或发生—长期借款、短期借款、财务费用、现金、银行存款、应收票据 表达与披露—现金流量表 9 汇率波动风险 —由于原油成品油定价机制与汇率直财务接挂钩使得人民币汇率变化直接影响部 销售价格进而影响销售收入。 —由于进口成本要素（原油、成品油、化工原料、设备、材料、技术管理服务等）占公司成本比例快速上升，使人民币汇率变化直接影响采购价格从而影响公司经营和投资成本，进而影响公司经营利润。 —公司外币存贷款影响公司汇兑损益。 —以外币为计账本位币的国内外分、子公司或控股公司存在会计期末报表折算风险 财务费用 存在或发生—财务费用 较大 较大

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风险控制风险说明 主要责任部门 —由于中国政府对石油天然气企业的规划严格监管，可能影响企业实施商业战略计划和实现企业盈利能力的最大化。这些监部等管包括了：探矿权、行业税费等。目前，相关大型的石油天然气的新建项目必须得部门 到中国政府的批准。这些批准的取得超出了管理层能够控制的范围 —公司在中国大陆进行生产经营，涉及大量的国内法律，境外上市、海外投资、国际贸易等还涉及其他国家和地区的法律，不同地域的法律在内容和执行上都存在差异，不同地域的法律随着社会经济发展总是在不断地发展变化。公司生产经营管理受到不同地域法律的严格规范，受到法律不断发展变化的重要影响，法律风险很大。公司在生产经营管理的各业务领域、各工作环节中如果没有采取有效措施防范和控制法律风险，将承担法律责任，给公司经济、声誉造成重大损失 —公司石油产品的勘探、开发与生产过程，运用了大量的技术，面临技术落后、产品（如化工产品）被淘汰、研发技术的投入没有回报等方面的风险 法律事务部 可能性 较大 影响程度 较大 重要相关管理制性度索引 水平 高 序号 公司层面风险 主要控制对策指引 对应科目和 披露事项 财务报表认定 10 政府行业监管政策对企业发展和盈利能力制约风险 11 法律风险 —虽然公司重大的经营决策面临政府严不适用 格监管的现实，某些方面对于公司本身而言存在较大的不可控因素，但公司相关管理部门仍然主动收集、分析、研究国家的宏观及微观政策，向管理层提出管理建议，主动与政府相关管理部门进行沟通和衔接，尽可能地保护公司的合法权益，促进公司持续发展 —公司法律事务部负责公司法律业务，开不适用 展重大项目法律服务、公司证券法律服务、合同管理、案件管理、制度管理以及其他法律事务管理，发展专业的法律管理工作。 —公司在生产经营管理过程中了解和研究境内外法律，严格执行各项法律规定。 —公司在制定《章程》和管理制度时，考虑各业务管理涉及的法律问题，制定防范和控制法律风险的措施和流程。 —公司从外部聘请专业律师，协助公司处理有关专项法律事务，为公司提供专业法律服务和咨询。 —公司设立科技管理部负责公司的技术开发与应用，公司不断加大科技投入，加大新技术的推广应用力度，不断提高产品的竞争能力。 —建立投资审查、评价制度。 —业务层面控制：见业务流程“经营计划—公司年度投资计划，科技发展—技术研发” 固定资产减值准备 存货跌价准备 在建工程减值准备 无形资产减值准备 不适用 不适用 较大 较大 高 《中国石油天然气股份有限公司章程》；《中国石油天然气股份有限公司合同管理暂行办法》 12 技术发展和进步风险 科技管理部＼规划计划部 估价或分摊—固定资产减值准备、存货跌价准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备 较大 较大 高 《中国石油天然气股份有限公司科学研究与技术开发管理暂行办法》

中国石油天然气股份有限公司公司层面风险及对策指引表

风险控制主要责任部门 信息管理部＼财务部 可能性 较大 影响程度 较大 重要相关管理制性度索引 水平 高 《信息系统总体控制制度》及《实施办法》；《财务管理信息系统管理制度》 高 《中国石油天然气股份有限公司安全生产保证基金管理办法》； 《中国石油天然气股份有限公司事故报告统计制度》 高 序号 公司层面风险 风险说明 主要控制对策指引 对应科目和 披露事项 不适用 财务报表认定 13 信息系统运行中断风险 —公司大量的信息系统被运用，如果信息系统一旦中断，将会对及时获取生产经营管理方面的信息和对外信息披露产生一定影响，如财务管理信息系统的中断，可能会影响公司财务会计报表的及时生成 —公司从事石油产品的勘探、开发、生产、销售等上下游一体化的经营，生产场所的复杂性、产品的自然特性决定了公司面临着较大的灾害风险，可能对公司的长远发展和利润的稳定产生影响 14 事故及自然灾害风险 质量安全环保部 —公司设立信息管理部负责公司的信息管理，建立并实施信息系统总体控制制度。公司在财务部下设信息处，专门负责财务管理信息系统的开发与维护，并制定了《财务管理信息系统管理制度》。 —公司制定了信息系统长远发展规划，不断提高公司的信息化水平 —公司设立质量安全环保部负责灾害事故的处理。 —经国家财政部同意，公司针对炼化和销售企业的主要资产，建立了内部的安全保证基金。对于其他的资产如车辆等按照国家的规定参加了商业保险。 —公司全面建立并实施了质量、职业安全健康、环境（QHSE）管理体系，努力减少事故损失，保障公司员工人身和财产安全，并按法律、法规的规定承担相应的法律责任。 —业务层面控制：见业务流程“健康安全环保—事故管理” —公司设立质量安全环保部负责公司相关环保工作。—公司全面建立并实施了质量健康安全环保（QHSE）管理制度，努力减少环保事故发生，消除损失，保障公司员工人身安全，并按法律、法规的规定承担环保相关的法律责任 不适用 营业外支出 管理费用 营业费用 存在或发生—营业外支出、管理费用、营业费用 较大 较大 15 环境保护风险 —由于公司生产经营场所、产品特性的复杂性和广泛性，决定了公司在环境保护方面可能存在风险，特别是政府环保法规的不断完善将会对公司在环保方面的责任产生一定的不确定性因素，进而产生环保方面的风险 质量安全环保部 营业外支出 主营业务成本 管理费用 营业费用 存在或发生—营业外支出、主营业务成本、管理费用、营业费用 较大 较大

中国石油天然气股份有限公司公司层面风险及对策指引表

风险控制主要责任部门 资本运营部＼规划计划部＼其他相关部门 资本运营部、财务部、法律事务部及其他相关部门 法律事务部、监察部和审计部等其他相关部门 可能性 较大 影响程度 较大 重要相关管理制性度索引 水平 高 《中国石油天然气股份有限公司对外投资管理暂行办法》 序号 公司层面风险 风险说明 主要控制对策指引 对应科目和 披露事项 长期股权投资等 财务报表认定 16 海外投资、—海外投资、兼并收购是实现公司跨越兼并与收式持续、快速发展的重要手段。海外投购的风险 资和跨国并购所面临的国际环境的复杂性和经营管理的复杂性，决定了海外投资和跨国并购在实施前、实施中以及完成以后的整合中面临众多的风险，主要包括：汇率风险、油价风险、融资风险、政治法律风险、税收风险、资产评估风险以及信息泄露风险等 17 股本融资风险 —股本融资是调整公司资本结构，满足公司资金需求，提升公司价值的重要手段。由于股本融资业务市场化程度很高，其保密性和复杂性要求很高，决定了在业务执行过程中面临多种风险，主要包括：政策风险、汇率风险、油价风险、法律风险、信息泄露风险以及财务风险等 —制定了明确的对外投资策略、方向和标准以及审批、决策程序。 —设立资本运营部负责分析、评估、论证收购与兼并的相关风险。 —对于具体大型并购项目，聘请财务顾问协助公司分析、评估和管理风险。 —资本运营部负责全面考虑并购项目中存在的相关风险，并向管理层提供建议或意见。 —业务层面控制：见业务流程“资本运营—股权投资” —公司设立资本运营部负责对股本融资项目进行方案设计、法律政策研究、市场时机判断，并向管理层提出建议或意见，经批准后协调组织其他相关部门推进项目的执行。 —公司其他部门从各自业务职责领域配合股本融资项目的开展。 —业务层面控制：见业务流程“财务管理—权益管理—股本” 存在或发生—长期股权投资等 股本 存在或发生—股本 较大 较大 高 18 声誉受损的风险 —公司在日常经营活动中，可能会因违反法律法规或社会道德准则对公司声誉带来负面影响 —公司实施了《高级管理人员职业道德规范》、《员工职业道德规范》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）》等管理制度。 —公司法律事务部、监察部和审计部等相关部门负责收集公司违反法律法规等各种情况，并按照相关制度进行处理。 —按照上市地证券交易管理规定，需要披露的，由相关部门报董秘局按规定程序进行披露。 —业务层面控制：见股份公司总部业务流程“信息披露” 不适用 不适用 较大 较大 高 《中国石油天然气股份有限公司披露控制和披露程序的原则》

2.8 业务活动层面风险数据库

一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 公司年度生产经营计划 公司年度生产 经营计划编制 公司年度生产 经营计划调整 下达的建设项目及项目内容与审定的建设项目及项目内容不一致,下达的投资额与审定的投资额不一致 投资计划未经有效审批     较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 下达的投资计划与上级公司批准的不一致 实施情况与投资计划不符 不相关的人员了解到投资实施计划的内容 投资实施计划调整不及时 调整计划中的建设项目及内容与审定的建设项目及内容不一致 计划调整未经有效审批 不相关的人员了解到调整计划的内容 预算的内容不完整 预算的编制基础资料（历史数据、费用标准等）不准确、不完整         公司年度 预算编制 经营计划 预算编制中出现计算错误 预算的假设不合理（范围、主体、期间等） 预算编制不及时 编制的预算脱离实际 预算未经有效审批,预算指标的分解没有与业绩考核指标体系挂钩 未经授权的人员了解到预算的信息 没有将预算的内容准确的下达（范围、主体、期间等） 预算分解不具体，预算责任主体不明确 预算指标的分解方案未得到适当的审批 预算指标分解不合理，脱离实际 预算分解不及时 预算执行情况未全面地反映给管理层     公司年度预算 公司年度 预算分解   公司年度预算执行与控制 报告的预算执行情况没有真实地反映实际情况 预算执行中存在的偏差没有及时被发现并提出相应的改进措施 超出预算 预算执行情况缺乏独立的检查 预算考核确定的标准不正确  公司年度预算 考核评价 排污费缴纳 预算考核结果不准确，未经适当审批 没有建立和实施预算考核机制和激励机制 预算考核不公开、不透明 随意调整预算考核范围和标准 未经授权的人员接触考核信息 排污费用开支未经有效审批  健康安全环保 环境保护 事故管    排污费用管理报表信息不准确，不完整 事故损失统计、计算不齐全 一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 理 赔付、罚款结算的项目不完整 事故损失的保险索赔没有及时办理，索赔的金额不准确 事故损失统计、计算不准确 由企业承担的损失未经有效审批 对于重大财产损失未披露 加油事故站事处理 故处理     较大 较大 较大 较大 较大   未及时启动应急救援预案。 现有业务及新增业务的风险未被及时、准确、完整识别 确认的控制、关键控制内容无法规避相应的风险 缺陷确认不及时、不准确、不完整  较大 风险评估 风险控制 公司层面风险控制政策  较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大    没有按照规定审核、确定和披露管理层内控有效性自我评估报告 逐步开发方案建设内容不完整 计算的储量区块不完整 未取得探矿权      油气资源勘探 证实证实油油气气储量 储量 储量调整记录不完整、不准确 投资测算项目不完整 储量技术参数（储量）及经济参数（商品率、价格、投资）计算和选取不准确 证实石油储量计算不准确 已证实的石油储量未及时上报 计算证实石油储量未经有效评审和审批 未经授权更改储量记录 土地使用未取得合法的审批手续 土地征用费用管理报表信息不准确，不完整 少列或虚列土地补偿费 土地补偿费或者土地出让金计算不准确 拆迁未签定有效的协议       建设用地 土地征借用      拆迁 油气田开发建设 油气田工程建设 拆迁费用管理报表信息不准确，不完整 拆迁费用计算不准确 地质勘探支出核算对象确定不正确影响地质勘探支出计算的准确性 地质勘探支出资本化和费用化的范围和金额不正确 探井的资本化或费用化未经有效审批 未按工程形象进度确认工程成本和油气开发支出 未经适当的审批，工程费用列支依据不充分 工程造价确定的方法、依据和程序不合理，导致工程造价不准确   地质勘探 支出 在建工程工程成本成本 及油气开发支       一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 出 供用生产资水 源管理 供用电 油气生产 生产成 本核算 资本性支出与收益性支出划分不准确 借款利息资本化金额计算不准确    较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大  供用水消耗量记录不准确 供用电消耗量记录不准确 成本开支范围不完整或不正确 生产成本核算对象和计算方法不准确;成本的归集与分配不完整、不准确，计算方法在各期间不一致。 预提或待摊项目范围不完整或不正确，金额不准确 成本分配计算所依据的信息不准确 预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误 成本计算方法变更未经有效审批 销售收入确认不准确 财务数据和业务数据不一致（账实相符，账单相符） 虚假的销售收入（截留、隐瞒、虚报） 销售发票未经有效审核 计划中的数据未被准确、完整地转移到相关的生产、运输及销售执行部门 销售计划（包括计划调整）未经有效审批 原油量交接凭证记录数据不完整、不准确（数量、质量），交接记录未经双方确认 发货没有根据有效的发货指令 没有执行当期的价格政策 货款未能及时收回 天然气销售交接计量统计表不准确，影响结算的准确 天然气输送未经有效授权 销售没有签订有效的销售合同 原油途损（输差）超出了规定的范围 计量器具检定不及时、不准确 原料的投放未按操作规程进行 辅助材料领用或耗用数量记录不准确、不完整     油气生产 生产成 本核算  原油销售管理 天然气销售销售管收入 理 核算   油气销售    炼油产产品 品生产 计量 化工产原料 品生产 原料 管理 辅助材料            炼化产品生产 辅助材料的配制、投放未按操作规程进行 动力消耗量记录不准确 统计报表数据不准确 成本开支范围不完整或不正确 炼化产品公用 工程 生产信息 统计 炼油产成本 品生产 核算   一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 生产 化工产品生产 办法 管道运输管理 铁路运输管理 公路运 输管理 水路运输管理 生产成本核算对象和计算方法不准确;成本的归集与分配不完整、不准确，计算方法在各期间不一致。 预提或待摊项目范围不完整或不正确，金额不准确 预提项目的记录期间错误，或待摊项目的摊销期间错误 成本计算方法变更未经有效审批 成本分配计算所依据的信息不准确 货物没有送到指定的地点 途损（输差）超出了规定的范围   较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大      炼化产品运输  运费结算不完整、不及时 运费计算不准确 运费结算未经有效审批 纠纷处理的结果没有完整、及时地进行会计处理 纠纷处理不适当造成公司资产的流失 未签订有效的销售合同 发货未经有效审批 交接记录未经双方确认 销售退回未经有效审批 更改原始单据未经确认 发货、收款、开票没有适当的职权分离 销售信息管理系统授权不合理   炼油产品批发 产品化工产计量 品批发    炼化销售 物流管理   销售指令数据（包括预收货款信息、合同、 订单、销售通知单等）不准确 销售信息（包括品种、数量、价格、货款 回收等）不准确 信用度/信用期限确定未经有效审批 客户信用污点未被及时记录和跟踪 未经授权修改信用额度 炼油产品批发 炼油产品零售 客户化工产管理 品批发    销售实施 投诉处理不当或处理不及时造成负面 影响。 销售数量信息记录不准确，账账不符 销售日报表编制不及时，内容不准确、不真实 销售日报表编制不及时，内容不准确、不真实 交接记录内容不真实、不准确、不完整，交接手续不完备  一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 货款回收 预收货款 现收货款 银行进账单与现金日记账不一致   较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 收取虚假支票 员工利用中油牡丹卡舞弊，套取价格折扣 超出客户预收款余额销售油品 预收账款余额不准确 收取虚假支票 预收账款未及时入账     货款未能及时收回 定期结算 应收账款余额不准确  收取虚假支票 预收货款 销售收入现收实现 货款 定期结算 预收账款余额不正确 预收账款被错误的确认为销售收入，或将预收款项长期挂账不及时确认销售收入 现金收款没有及时、安全存入银行,收款情况未及时进行审核 定期结算未签定有效协议 欠款未及时确认 收款单据填写不准确 IC卡储值信息不准确 收取空头支票 现金收款没有及时进账 货款未能及时收回 销售收入确认不准确 财务数据和业务数据不一致 虚假的销售收入（截留、隐瞒、虚报） 销售发票未经有效审核 对客户数据库更新不及时或修改错误 对价格数据库更新不及时或修改错误 非授权对销售业务进行处理。 销售业务处理缺乏适当的权责分离 销售系统权限设置与实际业务岗位不匹配 没有措施预防与检查未经授权的登录       炼油产品批发 炼油产品零售 销售化工产收入 品批发 实现   炼化销售 炼油产品批发 化工产销售品批发 收入 核算     人力资源管理 员工发展与培训 薪酬福利与保险 费用开支未经过有效审批    费用管理报表信息不准确，不完整 工资总额计划分解不正确 薪酬 工资总额计划执行不正确 与工资相关的信息不完整、不准确  一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 工资发放对象及金额不准确（离职员工的工资清算不准确、虚发工资） 员工变动信息修改未经授权    较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 计提工资（包括工资、奖金、补贴、福利、 保险等）或者抵扣项没有经过适当审批 工资扣缴项目不符合相关规定 薪酬发放未经有效审批 对工资数据更改没有经过有效的授权 员工保险 住房公积 金 社会保险及住房公积金缴纳范围及缴费标准不准确 社会保险金额及住房公积金缴纳不正确 未准确扣回应由员工承担的社会保险费    未经授权可进行工资业务处理。 工资处理缺乏适当的权责分离 工资系统权限设置与实际业务岗位不匹配 没有措施预防与检查未经授权的登录 内部资金划拨未按照既定的程序审批 内部资金划拨不及时 内部资金 划拨 内部划拨资金未进入指定账户 收入资金划拨未划入指定账户 非授权对内部资金划拨业务进行账务处理 内部资金划拨账务处理业务缺乏适当的权限分离 处理银行存款业务的人员未经授权 账户开立、变更和撤销未经有效审批 银行印鉴和票据未妥善保管造成资金损失 网上银行交易操作人员未经有效授权，未按指定的网上银行交易范围进行交易       银行存款及账户管理 财务管理 资金管理 账户管理   银行存款日常管理 银行存款余额账实不符 出纳岗位未按相关规定进行岗位分离和轮换 现金收付未经过适当的授权（包括申请、复核和审批等） 现金收入、支付不符合相关法律法规的规定 库存现金余额账实不符 票据业务处理未经有效授权 票据到期后承兑款项未及时收回或款项不能收回  较大  较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 库存现金 管理      票据 管理 票据未妥善保管，账实不符 收取虚假票据 票据未按规定进行处理 票据的内部抵押未经有效审批  一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 票据抵押的利息计算不正确 其他往来 管理 往来科目列示金额不真实,长期挂账的款项未得到及时处理，应收款项未及时收回或无法收回（如因未及时签认丧失追索权） 利用往来科目不合理占用（挪用）公司资金 清欠工作的范围不完整 欠款未被及时收回 未对欠款进行及时签认，失去对欠款的追索权和诉讼权 欠款清欠管理 管理 不合理的债务重组方案造成资产损失 清欠收回的款项或实物未入账 清欠费用计算不准确（如计提比例、方法和基础等） 有关清欠费用的处理事项未经有效授权（如计提、使用、发放） 不合理的清欠费用支付造成资产损失 资金支付结算未按规定程序审批,资金支付路径、金额不准确 未经授权的人员接触结算的相关信息 资金出纳人员未按相关法规从事限制性工作 结算 利息费用入账金额不完整、不准确 利息计算不准确 月末结账前交易事项未进行会计记录 未记录所有的利息支付 资金管理 财务管理 外币购付汇业务办理未经授权 外汇 管理 非法逃汇、套汇及非法支付转移外汇 外币购付汇未经有效审批 购汇成本计算错误 期货交易操作人员未经有效授权 套期 期货交易 投资方案未经有效审批 期货交易指令未得到准确执行 资金账户和财务系统账面余额不一致 信用证相关条款不完备、不准确 开具/修改银行信用证未经有效授权 信用证    较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大                       选择开证银行缺乏合理性 开证/改证文件未经有效审核、审批 额度使用情况记录不及时 债务管理 对外担保及委托贷款 委贷资金的延期或提前归还未经有效审批 担保或委托贷款未得到有效授权 披露的对外担保金额不准确 委托贷款资金期末余额不准确  一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 负债记录不完整 未对负息债务计提利息 利息费用入账金额不完整、不准确 利息计算不准确 合同的签定未经有效审批 汇兑损益计算不准确 利息支付错误 对外 债务 未记录所有的利息支付 债券发行缺乏有效的审批 未及时准确记录债券筹集资金 未按法律规定渠道，筹集或拆借资金 人为地隐瞒对外债务造成会计报表失真 公司到期不能偿债 负息资金的利息计算分配不准确 未经授权相互拆借 或有 负债 或有负债事项信息收集不完整,预计负债的计提不完整 或有负债及预计负债的披露未经有效审批 油气及固定资产转资不及时、不准确 资本性支出与收益性支出划分不准确 资产分类不准确 项目转资 装备转资 财务系统和资产管理系统数据不一致 固定资产验收程序不合规，转资的原始依据不完整、不充分、不合规 资产转资记录不准确 转资权限缺乏适当的职责分离 在执行转资操作时没有经过适当的授权批准，没有留下记录 在建工程转资交易类型定义不正确，导致帐务处理不完整、不准确(ERP) 折旧、折耗计算不准确 国内准则折旧 折旧 国际准则折耗 在执行折旧操作时没有经过适当的授权批准，没有留下记录 主数据定义与维护权限缺乏适当的职责分离 财务系统和资产管理系统中与折旧有关的数据不一致 折旧权限缺乏适当的职责分离 固定资产计提折旧方法不符合国家相关规定或不符合企业实际情况 后续支出的金额不准确 后续 支出 资本性支出与收益性支出划分不准确 财务系统和资产管理系统数据不一致               较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大              财务管理 油气及固定资产管理 较大   较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大      一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 资产租赁未经有效审批 资产 租赁 多计或少计租赁费用 资产租赁费用会计处理不正确 资产的调剂、调拨未经适当审批 调剂与调拨 资产调剂、调拨的原始依据不完整、不充分、不合规 资产调剂和调拨的记录不及时、金额不准确 财务系统和资产管理系统数据不一致 财务系统和资产管理系统中与报废资产有关的数据不一致 在执行报废操作时，没有经过适当的授权批准，没有留下记录 固定资产报废不符合规定 报废待处置固定资产的管理不善 资产报废未经有效审批 报废权限缺乏适当的职责分离 财务系统和资产管理系统中与处置资产相关的数据不一致 资产处置的收支没有准确、及时入账 资产处置的方案不合理造成资产流失 资产处置未经有效审批 资产盘点的结果不准确 资产盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当 资产评估的范围不恰当 资产 评估 油气及固定资产管理 弃置 成本 选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效或不准确 与中介机构串谋压低或抬高资产价值造成资产流失 油气资产弃置费用未按相关规定测算 弃置费用金额未及时进行调整 油气资产弃置费用折耗计算不准确 计提（或调整）的弃置费用未经有效审批 没有措施预防与检查未经授权的变更。 系统权限设置与实际业务岗位不匹配 增值税计算不准确 未按规定进行进项税抵扣     较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大    资产 报废    资产处置    资产 清查      财务管理     税收管理 增值税 出口退税 企业所得纳税申报不及时 偷税、骗税、抗税 税务核算不符合纳税管理办法 选用的出口退税政策不恰当、不充分 出口退税的计算不正确 骗税 所得税计算不准确 纳税申报不及时       一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 税 偷税、骗税、抗税 汇算清缴未及时进行，或资料未得到妥善的保存 应按税法进行的所得税调整未及时进行 偷税、骗税、抗税 计算不准确 石油特别收益金计算不准确 石油特别收益金申报表未经有效审批 选用的税收减免政策不恰当、不充分    较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 其他石油税费 特别收益金 税费 减免  有关税收减免的计算不正确 没有取得税收减免批复 骗税 发票使用和管理不当 不适当的人员经办管理发票事项 产品定价不完整、不准确 价格的制定和调整未经有效审批,不符合国家或股份公司的相关规定 价格折扣未经有效审批 未经授权的人员接触价格信息（随意透漏价格变化情况） 未及时执行既定的价格（包括上级公司定价） 价格信息未被及时、准确、完整反馈到价格监督部门 未及时、完全发现价格执行中的违规情况 未按相关规定对价格执行的违规情况进行相应的处理 纳入关联交易的业务范围不完整 关联交易总/分协议没有书面存档 关联交易协议签订不及时 关联交易定价原则制定不合理 关联交易的披露内容未经有效审批 关联交易未经有效授权批准 关联交易价格制订不及时    发票 管理      价格管理 定价 机制    价格管理 价格 执行 价格信息 反馈 价格 监督  关联 交易 财务管理 关联交易 关联 价格 一次性关联交易测试 选用的关联交易价格不适当 关联交易的内容不充分、不准确 关联交易的价格未经有效授权批准       一次性关联交易及其带来的持续性关联交易未及时披露   较大 一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 持续性关联交易额度上限申请 持续性关联交易项目和额度上限确定不准确（之前所称的“豁免”）   较大 账列无形资产与实际无形资产不符 无形资产 取得 无形资无形产核算 资产 摊销 无形资产 处置 无形资产产权不清 无形资产确认不准确、无形资产成本计算不准确 无形资产取得未经有效审批 无形资产摊销不准确 无形资产处置方案不合理造成资产流失 无形资产处置未签定有效合同 无形资产处置方案未经有效审批 费用的报销未经有效审批 费用管理报表信息不准确，不完整 费用的少列或虚列 期间费费用 用管理 核算 利息资本化和利息费用化区分不准确 费用计提不完整、不准确（如科目、类别和金额） 费用摊销不正确（期间、起始时间、项目） 费用预提和摊销未经有效审批 期间费费用 用管理 控制 报表数据不完整、不准确 对差异原因的分析不正确 财产保险范围不完整,购买财产保险方案未经有效审批 未签定保险合同 保险费支付、财产损失申报不及时、不准确 股本变动未经有效审批 资本公积的变动未经有效审批 资本公积确认不准确 盈余公积的使用未经有效审批 盈余公积提取的金额不正确（比例、基数） 上级拨入资金的余额与股份公司的记录不一致 股利分配方案未经有效审批 利润 分配 会计核算 账务初始化 股利计算不准确 股利分配信息提前泄漏 在变更账务体系时没有经过适当的授权批准，没有留下记录 账务体系处理权限缺乏适当的职责分离     较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大                保险管理 财产 保险   股本 资本 公积 财务管理 权益管理 盈余 公积 上级拨入 资金           一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 在变更固定资产相关信息基础设置时没有经过适当的授权批准，没有留下记录 销售指令数据（包括预收货款信息、合同、订单、销售通知单等）不准确 主数据定义与维护权限缺乏适当的职责分离 在变更内部交易平台主数据时没有经过适当的授权批准，没有留下记录 会计科目主数据不完整、不准确(ERP) 未经授权修改客户主数据的信息(ERP) 会计业务处理缺乏适当的权责分离 会计记录处理未经有效授权 会计核算的系统权限设置与实际业务岗位不匹配 原始凭证传递不及时、不完整，原始凭证不合法、不完整、不准确。 会计处理方法和会计政策选用不适当、记账凭证的编制和录入不完整、不准确，会计核算差错的更正和账务调整未经有效审批 账账、账实不符，会计信息不准确 会计政策、方法选用缺乏一致性 账务体系定义与维护的系统权限设置与实际业务岗位不匹配 没有措施预防与检查未经授权的登录。 账务数据被任意修改 月末结账前交易事项未进行会计记录 数据传递发生错误 凭证批输入过帐操作不正确，影响记账凭证的完整性和准确性(ERP) 长期股权投资减值准备计提不完整、不正确 长期股权投资减值准备的计提未经有效审批   较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大          较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 会计业务 处理        非流动资产减值准备 财务管理 会计核算 非流动资产减值准备 长期股权投资减值准备 固定资产计提减值准备 油气资产减值准备 在建工程减值准备 无形资产  固定资产减值准备计提不及时、不准确   较大 固定资产减值准备的计提未经有效审批    较大 在建工程减值准备的计提不及时、不准确 在建工程减值准备的计提未经有效审批 无形资产减值准备的计提不及时、不准确 无形资产减值准备的计提未经有效审批  较大 较大 较大 较大   一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 减值准备 无形资产的权益证明（如土地使用证）的保管不适当，造成非法盗用 坏账准备的计提和转回不及时、不准确 坏账准备的计提和转回未经有效审批 坏账准备的会计估计不合理，坏账准备计算不准确 账龄的统计和记录不准确 坏账核销未经有效审批 应收款项的坏账核销不正确 放弃或者忽略了已经核销的应收款项追偿 收回的已经核销的应收款项未入账 存货跌价准备的计提和转回不及时、不准确 存货跌价准备的计提和转回未经有效审批 会计档案未得到妥善保管，会计档案未经批准被随意借阅、抄录、拍照、公布、复制、翻印 会计档案的保存期限不符合有关法律的规定，销毁未得到鉴定或批准 会计手册未经有效审批 会计手册的编写不符合国内外相关准则、制度、规定的要求 会计手册未能根据相关准则、制度以及股份公司的实际情况进行更新 会计手册的内容未能得到有效宣贯 月末结账前未能及时发现会计核算差错，导致报表数据不真实、不准确 会计报表编制错误（如取数错误、公式错误、报表间数据勾稽关系有错误等），合并调整事项不完整、数据不准确（例如内部购销和内部往来未正确抵销，投资权益的抵销），国际会计准则与中国会计准则之间的差异计算不准确，未计算所有国际准则差异，或差异未被全部调整。会计信息截止不正确, 没有恰当的分类到正确的会计期间 地区公司上报报表不准确 纳入合并报表的单位范围不准确 会计报表编制前的工作准备不充分（如FMIS中相关岗位人员使用权限未经有效审批，与内部单位之间、与纳入合并范围的子公司之间的交易核对未达成一致，未及时编制按权益法核算被投资单位的净收益、应收股利会计分录，未及时审核按权益法核算的被投资单位的会计报表） 会计报表及附表的调整事项未被及时全部进行调整 对未经授权的登录缺乏预防与检查的措施。 报表管理权限缺乏适当的职责分工。    较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 坏账准备 流动资产减值坏账准备 核销          存货跌价准备 其他非经常性 事项处理     会计 手册   财务报告 对外对外财务财务报告-报告 地区公司   较大   较大 较大 财务管理 财务报告 对外对外财务财务报告-报告 地区公司   较大     较大 较大 较大 一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 业务板块合并会计报表数据不完整、不准确；种类不齐全、不完整 编制财务会计报告工作准备不充分 机关财务处会计报表数据不完整、不准确；会计报表的种类不齐全，格式不完整；结账时间不准确 总部会计报表数据不完整、不准确；会计报表的种类不齐全，格式不完整；结账时间不准确 地区公司上报的会计报表数据不完整、不准确；会计报表的种类不齐全，格式不完整 合并调整事项不完整、数据不准确（例如内部购销和内部往来未正确抵销，投资权益的抵销） 股份公司合并报表数据不完整、不准确；种类不齐全、不完整 业务板块合并会计报表数据不完整、不准确；种类不齐全、不完整 财务会计报告其他相关工作不及时完成（包括注册会计师审计、签署管理层声明书、上报集团公司、对外披露、归档） 会计报表附注不准确、不完整 所得税计算不准确、不完整 对未经授权的登录缺乏预防与检查的措施。 报表管理权限缺乏适当的职责分工。 总部机关财务处上报的报表不准确 板块报表管理岗上报报表不准确 投资决策者（管理层）没有得到完整的决策支持信息 投资决策不及时 投资管理 股权投资 投资决策和处置未经有效审批 投资决策中的舞弊行为 未经授权的人员接触投资决策信息（对投资决策信息可能的非法修改） 不是所有的投资项目都纳入了管理的范围 录入、批准和发布的投资项目信息不完整 投资方未及时取得被投资方的财务状况和重大的经营情况，影响对股权管理的有效实施，造成企业损失 录入、批准和发布的投资项目信息不准确 投资管理 股权投资 录入、发布的投资项目信息没有得到有效的批准授权 长期股权投资账面价值不准确，未能反映投资单位的真实情况 投资决策执行的内容与管理层批准的不符 没有取得符合规定的长期股权投资证明文件 投资项目的管理过程中缺乏职责分离  较大 较大 较大   较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 对外财务报告-总部                一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 未经授权的人员接触到了投资项目的信息 没有按照单据上的金额将投资的资金准确支付 没有及时支付单据上的投资资金 由于支付方式不正确导致支付失败或重复支付 为虚假的交易支付资金 资金支付的批准权限没有按照公司的授权规定执行 投资资金的支付或投资资产的转移未经有效授权 短期投资方案未经有效审批 资金划拨未经有效审批 短期投资没有按规定的程序与合作机构签定合同 债券投资 短期投资 决策 资金账户和账务系统账面余额不一致。 融券购回交易不完整、不准确 开户未经有效审批 债券回购交易指令未经有效审批 短期投资管理没有得到有效的监督，造成企业损失 物资采购 计划 采购 合同 质量 管理 采购管理 物资采购 结算 付款     较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大      采购需求计划未经有效审批 采购计划的形成过程缺乏适当的职权分离 采购计划与实际需求不符 采购未签定有效合同 收货记录不完整、不准确 进行专业检验的人员没有必要的资质 采购物资没有经过有效的验收 应当支付的金额不准确 重复付款 物资采购结算未经有效审批;应付、预付账款会计记录不正确。 SAP中采购发票的信息不完整、不准确(ERP)                SAP中的非采购订单交易未经适当授权(ERP) 往来 账款 供应商管理 采购管理 物资采购 没有对长期挂账的应付账款进行处理 预付款项与合同规定不符 选择了不合格的供应商和不合规的采购方式，导致企业损失 未经授权修改供应商的信息 对供应商数据库更新不及时或修改错误 采购方式未经有效审批 SAP的订单信息不完整、不准确(ERP) 采购价格未经有效审批 采购订单未经有效审批 采购订单不能反映当前真实需求        一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 采购订单的修改未经有效授权 非授权对采购业务进行处理 物资采购处理缺乏适当的权责分离 物资采购的系统权限设置与实际业务岗位不匹配 没有措施预防与检查未经授权的登录 服务 需求 采购 合同 验收 服务采购 服务采购需求计划未经有效审批 没有签定有效的采购合同 进行专业检验的人员没有必要的资质 服务采购没有经过有效的验收 应当支付的金额不准确 结算 付款 往来 账款 供应商管理 供方准入 重复付款 项目结算金额超过计划投资或预算且没有追加投资支持性文件 没有对长期挂账的应付账款进行处理 没有及时确认服务采购的负债 供应商选择未经有效审批 错收产品/材料物资或将不应接收的产品/材料物资入库 入库存货数量计量不准确 入库存货质量未检验或检验不准确 入库记录不准确、不完整，验收单与实际收货不一致 仓储部门没有按规定进行数量核算 退库未经有效审批 入库记录修改未经有效授权 内部调拨单开具错误 收货/发货信息不准确，不及时(ERP) 转入损益库的收发货差异不准确、不完整(ERP) 卸车混油。 油品未卸干净。    较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大             存货管理 材料物资管理 原油管理 轻烃管理 包装物管理 低值易耗品管理 半成品存货 入库 管理 成品油管理      天然气管理 便利店商品管理 存货化工产保管 品管理     收、发、存报告不完整、不准确 库存报告未经有效审核 库存报告修改未经有效审核  一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性  存货 管理 存货 出库 存货转移/调度 存货实物及记录的接触未经授权 油库/仓库缺乏有效的安全管理，导致存货安全受到威胁 油品计量记录不准确。     较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 回罐油记录不准确。 损耗计算错误 损耗的处理没有经过有效确认和审批 存货盘点的数量计量不准确 没有建立明确的盘点程序 账账不符，影响存货盘点的准确性 存货盘点结果不准确 盘点结果没有及时处理 盘点结果调整未经有效审批 开关物料期间未经有效审批(ERP) 转入损益库的盘盈盘亏信息不准确、不完整(ERP) 内部调拨单开具错误   存货保管 存货盘点          开具的调拨凭证未经有效审核 出库未计量或计量不准确 出库未检验或检验不准确 存货出库未经有效审批,出库单与实际发货不一致,出库记录不准确 计量检验数据未经有效确认 出库记录缺乏依据，存货出库凭证没有交接 出库记录修改未经有效授权 内部调拨单开具错误 转入损益库的收发货差异不准确、不完整(ERP) 取消物料凭证未经有效审批(ERP) 发货信息不准确，不及时(ERP) 配送差异处理未经过有效审批(ERP) 存货计价不准确           存货入库 成本核算 暂估存货入库记录不准确、不完整 内部交易核对不及时、不准确 成本记录修改未经有效授权 物资管理系统中的业务数据与财务系统中的账务数据不一致 发出存货计价不准确，存货发出成本计算错误 发出存货计价方法使用不一致 成本记录修改未经授权 对存货主数据更新不及时或修改错误 非授权对存货业务进行处理。       存货发出 成本核算    一级流程 二级流程 三级末级流程 流程 相关风险 非财财务务风险 风险 控制目标的类型 C:完整性 A:准确性 V:有效性 重R:要可能接风性 触险 性 存货管理缺乏适当的权责分离 系统权限设置与实际业务岗位不匹配 没有措施预防与检查未经授权的登录 炼油资产管理 化工资产管理 资产管理 未恰当地进行设备维护与保养 设备维护与保养费用的金额确认不准确 修理费的金额确认不准确    较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大 较大    备品备件的实物发生毁损、丢失 备品备件的领用情况记录不完整、不准确 备品备件的期末结存情况记录不准确 检定费用的金额确认不准确 闲置设备记录不完整、不及时 设备的调拨记录不完整、不及时 技术发展费用开支未经有效审批 技术发展费用管理报表信息不准确、不完整 技术研发费用少列或虚列 合同签订人未经授权签署合同，或授权范围、期间不明确、被授权人不符合授权条件 合同内容不准确 支出类项目未纳入计划或预算 合同双方没有资质或履行合同能力 合同未经有效审批 合同专用章的使用未经有效授权    科技发展 科研项 目管理    合同没有完整的包括法律规定的必要条款    合同与纠纷管理 合同管理 没有对合同的签订审批进行适当的职权分离 合同文本及相关信息没有被及时的、完整的、准确的传递到财务部门作为账务处理的依据 合同没有履行或没有及时履行且没有得到及时处理 合同履行内容与签订的内容不一致   纠纷处理 合同的修订未经过有效的审批 公司重大法律诉讼事项没有及时对外披露 未对合同进行恰当的保管 纠纷的越权处理 处理方案及相关证据被非相关人员获取   

2.9 风险管理规范（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强中国石油天然气股份有限公司（以下简称“公司”）的风险管理工作，提高风险防 范能力，满足上市地证券监管机构的要求，保证公司安全稳健运行，提高经营管理水平，根据国家相 关法律法规和上市地证券监管机构的规定，结合公司管理实际，制定本规范。

第二条 本规范适用于股份公司、专业分公司以及地区分（子）公司、控股公司（以下简称“地 区公司”），参股公司参照执行。

第三条 本规范所称风险管理是指一个受公司董事会、管理层和其他人员影响的过程，这个过程 从公司战略目标制定一直贯穿到公司的各项业务活动中，旨在识别那些可能影响公司目标实现的负面 因素并实施相应控制措施，为实现公司既定目标提供合理保证。

第四条 公司风险管理应遵循以下原则：

1）合规性原则。遵守国家法律法规和上市地证券监管机构的规定，符合公司章程。

2）统一性原则。建立统一的风险管理机制，制定统一的风险评估方法和程序，统一组织开展风险评估工作，采用统一的工具和方法描述控制措施，制定统一的测试规范开展有效性评价。

3）适应性原则。符合经营管理需要，具有可操作性，并随着经营管理情况的变化而不断修订和完善。 4）成本效益原则。尽量做到以合理的成本取得最佳的效益。 第五条 公司风险管理主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等内容。

第二章 风险管理机构及职责 第六条 公司内控项目建设委员会作为风险管理的决策机构，负责审定风险管理重大方针、政策 和工作总体安排，审定风险管理制度及相关重要文件。 第七条 公司内控部作为风险管理工作机构，负责风险管理日常工作。其主要职责： 1）制定公司风险管理制度并组织实施。 2）制定风险评估方法。 3）组织开展公司风险评估工作，编制风险数据库并组织定期维护和更新。 4）确定控制记录工具、记录方法和记录标准。 5）编制公司《内部控制管理手册》并组织实施、维护和更新。 6）指导总部及地区公司编制风险控制管理文件并进行审核。 第八条 公司各相关部门、专业分公司在风险管理方面的主要职责： 1）业务管理部门按照《风险评估规范》以及风险评估总体安排，配合完成本部门（专业）相关业务流程的风险评估，并对本部门（专业）相关风险进行审核和确认。 2）业务管理部门按照确定的控制方法和描述工具，结合管理实际，设计和确定控制措施，编制风险控制管理文件，制定、完善相关管理制度。 3）业务管理部门配合完成公司关键控制的确认工作。 4）业务管理部门组织风险控制相关管理制度的实施并进行监督，及时收集、分析、反馈风险管理中存在的问题。 5）审计部负责定期组织风险管理有效性的测试。 6）审计部和监察部负责风险管理过程中违规违纪事件的调查和处理。 第九条 地区公司在风险管理方面的主要职责： 1）业务管理部门按照公司制定的风险评估方法和标准以及风险数据库，结合实际业务，开展风险评估工作，形成地区公司的风险数据库并定期维护和更新。

2）业务管理部门根据公司确定的控制方法和《内部控制管理手册》，结合管理实际，设计和确定 控制措施，编制风险控制管理文件及各地区公司的《内部控制管理手册》，制定、完善相关管理制度并定期维护和更新。

3）业务管理部门组织风险控制相关管理制度的实施并进行监督，及时收集、分析、反馈风险管理中存在的问题。

4）审计部门或公司指定部门负责定期组织风险管理有效性的测试。

5）审计部门和监察部门负责风险管理过程中违规违纪事件的调查和处理。

第三章 风险管理的主要内容

第一节 控制环境

第十条 控制环境确立公司风险管理理念和总体态度，影响员工的风险意识，是风险管理其他要 素的基础，是有效实施风险管理的保障。控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营 风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等方面

内容。

第十一条 公司有关部门就控制环境相关内容制定管理制度并认真贯彻实施，为公司风险管理提 供组织保证、制度约束，营造良好的风险管理内部环境。

第二节 风险评估

第十二条 风险是指任何可能影响公司实现其目标的负面因素，包括战略风险、经营风险、合规 性风险和财务报告风险。风险评估是识别和分析那些影响目标实现的风险的过程，包括目标制定、风 险识别、风险分析、风险反应等四个基本程序。

第十三条 公司内控部制定统一的《风险评估规范》，组织相关部门、专业分公司和地区公司，按 照《风险评估规范》确定的风险评估程序和方法，根据公司制定的目标，查找影响目标实现的负面因 素，分析风险发生的可能性和影响程度，结合公司实际确定风险应对对策，形成风险数据库初稿。

第十四条 公司内控部将风险数据库初稿向相关部门、专业分公司和地区公司征求意见并根据反 馈意见进行修改，修改后送相关部门、专业分公司审核确认，审核确认后送交公司内控项目建设委员 会审议，审议通过后发布实施。地区公司根据公司风险数据库，结合自身实际，编制完成地区公司的 风险数据库并经地区公司内控项目建设委员会审议通过后发布实施。 第十五条 公司相关部门、专业分公司和地区公司发生新的业务或者现有业务中发生新的风险时， 应向公司内控部书面报送相关情况。公司内控部根据收集的相关情况，定期或不定期组织人员开展持 续性的风险评估工作，对风险数据库进行更新。各地区公司也应根据公司内控部发布的风险数据库变 化情况，结合实际对本单位的风险数据库进行更新。当发生以下情况时，应及时进行风险评估并对风 险数据库进行更新： 1）组织结构的重大变化。 2）公司目标的修改。 3）法律法规和上市地监管规定发生变化。 4）经营管理环境和管理流程发生变化。 5）经营范围的扩大和经营规模的快速增长。 6）经营管理绩效与既定目标发生重大偏离。 7）同行业发生新的案例。 8）新业务的开展，新技术、新产品的出现。 9）新的或经修订的信息系统的实施。 第三节 控制活动 第十六条 控制活动是为防范和规避风险，确保公司管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，包 括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。 第十七条 控制的分类。控制按照其内容不同，分为公司层面控制和业务活动层面控制。公司层 面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效的控制的重要机制。业务活动层面控制是指 直接作用于公司生产经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审 核与复核、以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。 第十八条 控制主要方法。各单位在设计与确认相关控制措施时，应根据风险情况和管理实际， 按照风险管理原则，选择相应的控制方法或多种控制方法的组合，达到控制设计科学合理的目标。各 单位主要采取以下控制方法： 1）全面预算控制。通过编制预算，检查、分析、考核预算执行情况，利用权、责、利的对等关系来实施的控制。 2）职责分工控制。按照不相容职务相分离的原则设置合理的机构和岗位，明确职责权限，形成内部制衡机制的控制。

3）授权批准控制。通过建立并执行明确的授权审批程序而实施的控制。

4）查证核对控制。通过审核、复核相关文件和资料，确保制度、程序在业务活动中准确执行，实现手续资料完整有效、数据真实可靠的控制。

5）资产安全控制。包括接近控制和定期盘点控制。接近控制指严格限制无关人员对资产的接触， 只有经过授权的人员才能接触资产的控制。定期盘点指定期对实物资产进行盘点并与账面记录进行对 比，保证账实相符的控制。

6）信息系统控制。运用电子信息技术手段实施的系统控制。

7）经营业绩分析评价。定期将实际经营业绩与预算、前期的业绩进行对比、分析，通过分析公司业绩实现程度和差异原因，评价经营绩效水平的控制。

第十九条 公司层面控制主要包括以下内容： 1）制定并实施统一的职业道德规范。

2）制定并实施统一的人力资源管理政策。 3）制定并实施明晰的权限与责任分配指引。

4）制定并实施统一的会计政策和财务会计报告流程。 5）制定并实施统一的信息系统管理制度。 6）制定并实施明确的信息披露程序。 7）建立并运行规范的风险评估机制。 8）建立并运行有效的信访举报机制。 9）建立并运行有效的反舞弊机制。

10）建立并运行定期的经营活动分析机制。 11）建立并运行有效的内部审计机制。

12）管理层对内控体系有效性进行监督和评估。

第二十条 公司层面控制的设计程序。公司相关部门根据公司层面控制的相关内容，针对内部控 制关注要点，结合管理实际，选择相应的控制方法，以制定相关政策、制度、规范、流程、职责等形 式建立相关内容的控制措施。 第二十一条 业务活动层面控制的设计程序。各单位业务管理部门应按照统一的程序，设计与确 认相关控制，确保控制设计规范有序进行。业务活动层面控制设计的基本程序是： 1）确定控制目标。对业务流程进行风险评估后，各单位业务管理部门，根据业务流程相关风险， 按照流程步骤进一步确定控制目标。控制目标指为防范和规避风险，控制活动所要达到的具体目标， 控制目标一般包括完整性目标（C）、准确性目标（A）、有效性目标（V）、接触性目标（R）等四个方 面。 2）确定控制措施。在确定了控制目标后，各单位业务管理部门对照业务流程步骤，分析确定达到控制目标的方法和途径并选择相应的控制方法，设计出达到控制目标的各项控制措施，包括制定与控制措施相关的政策和程序、控制频率、控制方法（人工或自动）以及控制证据等。 3）确认关键控制。按照统一性、规范性、可操作性的确认原则，公司内控部在综合各单位相关业务流程控制措施的基础上，逐项分析判断在相关流程中影响力和控制力相对较强的一项或多项控制，确定为关键控制并形成《关键控制管理文件》，经公司内控项目建设委员会审议通过后下发实施。各单位应根据《关键控制管理文件》，结合实际，确认本单位相关流程的关键控制。 4）记录控制措施。各单位业务管理部门应对设计和确认的各项控制措施和关键控制，按公司统一规定的控制描述标准和工具，记录本单位、本部门相关控制，编制完成风险控制管理文件，包括业务流程图、风险控制文档（RCD）和程序文件等内容。 5）制定、完善管理制度。各单位业务管理部门应按照控制措施，查找现有管理制度差异，制定、 完善本单位、本部门相关管理制度。 第二十二条 控制实施。各单位要建立控制实施责任机制，把控制实施工作相关责任落实到具体 的部门和人员。各级业务管理部门必须严格遵守风险控制管理文件规定的控制政策和控制程序，保留 控制实施证据，确保控制措施得到全面、准确、有效实施。 各单位业务管理部门应定期或不定期收集、整理、分析相关控制措施的实施情况，发现控制实施 过程中存在的问题并提出相应的改进意见，并向同级内控管理部门通报有关情况，各地区公司内控管 理部门应定期或不定期向公司内控部报告控制实施情况。 第二十三条 各单位应根据风险变化情况，结合相关法律法规的变化、经营管理环境的变化以及 控制的适应情况，定期或不定期对风险控制管理文件中的业务流程图、风险控制文档、程序文件以及 相关管理制度等内容进行更新与完善。下列情况的发生，各单位应对风险控制管理文件的相关内容进 行更新与完善：

1）新的业务和新的风险的发生。

2）经营管理环境发生变化，控制措施不能有效地防范风险，控制目标无法实现。 3）国家法律法规或上级公司管理规定的颁布和修订，需增加或修订相关控制。

4）内部或外部审计对内控体系进行测试评价，发现在控制设计方面存在控制缺陷或实质性漏洞。 5）因控制设计方面存在控制缺陷或实质性漏洞导致重大损失或不良影响。

第二十四条 各单位风险控制管理文件的修订，包括业务流程的变更、关键控制的修改、控制制 度的修订等，应将相关文件报送公司内控部审核并出具审核意见。

第四节 信息与沟通

第二十五条 信息与沟通是指风险管理所需的内外部信息被识别、获得并以一定形式及时传递， 以便员工履行职责。信息与沟通是公司风险管理的重要保证。公司各级管理部门应就风险管理过程中 不同的信息建立相应的沟通渠道，保证内外部信息得到真实、准确、及时、有效地收集与传递，确保

风险管理工作顺利开展。

第二十六条 公司各级业务管理部门定期或不定期收集经营管理过程中存在影响目标实现的负面 因素并及时传递到风险管理部门和业务管理部门，以便对风险进行识别、分析并及时制定相关的控制 措施。

第二十七条 公司各级业务管理部门应将各项管理制度和控制措施，通过多种形式及时传达到经 营管理人员并对员工进行有效的培训，确保各项管理制度和控制措施得到有效实施，定期或不定期收 集控制实施过程中存在的问题等相关信息，以便改进与完善相关控制措施。

第二十八条 公司信息管理部应制定信息技术总体规划，确定公司信息技术发展总体目标和战略 规划，建立与经营管理活动相适应的信息系统管理制度并负责实施，地区公司信息管理部门应按照公 司信息系统管理制度的规定，建立相应的信息系统管理措施并认真实施，以满足公司风险管理的需要。

第五节 监 督

第二十九条 监督是对风险管理有效性进行持续性检查、评估的过程。公司各级业务管理部门、 内部审计部门、监察部门和风险管理部门应协同进行建立风险管理监督机制，确保风险管理相关制度 得到有效实施。风险管理监督机制包括持续监督、独立评估和缺陷报告等方面的监督活动。 第三十条 公司各级业务管理部门、内部审计部门、监察部门和风险管理部门以及员工应根据各 自的职责分工，对风险管理相关管理制度的实施情况履行日常的、持续性的监督职能，并对发现的问 题按规定的报告程序向相关部门报告。 第三十一条 公司审计部负责风险管理独立评估工作，按照规定的方法和程序，定期对公司风险 管理的有效性进行测试，发现风险管理过程中存在的问题。 第三十二条 公司应建立完善的风险管理缺陷报告制度，明确缺陷报告的部门职责、报告内容、 报告程序和跟进措施。公司各级业务管理部门、内部审计部门、监察部门和风险管理部门应就发现的 风险管理缺陷，按规定的程序向相关部门报告并提出处理意见或管理建议，相关单位应及时采取措施， 确保风险管理缺陷得到及时处理。 第四章 附 则 第三十三条 本规范由公司内控部负责解释。 第三十四条 本规范自发布之日起执行。 2.10 风险评估涉及的制度索引 风险评估涉及的制度索引 框架要素 文件名称 文件号 1.《中国石油天然气股份有限公司规划工作管理暂行办法》 石油计字[2000]第22号 2.《中国石油天然气股份有限公司预算管理暂行办法》 石油财字[1999]第25号 3.《中国石油天然气股份有限公司高级管理人员业绩考核办法》 石油人字[2003]第272号 4.《中国石油天然气股份有限公司中层及以下管理人员业绩考核指导意见》 石油人字[2000]第190号 风险评估 5.《中国石油天然气股份有限公司操作服务人员绩效考核指导意见》 石油人字[2000]第128号 6.《风险管理规范》（试行） 7.《业务流程架构设计方案》（试行） 油控字［2006］1122号 8.《关于批准发布<石油天然气控制储量计算方法>等十八项标准的通知》 石油质字［2006］321号 9.《关于加强业务流程管理工作的通知》 石油控字［2007］24号