内部控制手册第部分内控矩阵C商品流通费用管理业务控制矩阵

内部控制手册第部分内控矩阵C商品流通费用管理业务控制矩阵

SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

商品流通费用管理业务内部控制矩阵

业务目标 风险描述 控制点 经营风险：未对预算费用进行分解和归口管理，导致费用支出失控。 未按规定维护基金中心和承诺项目，不能实现系统控制。 1.费用预算分解落实 分（子）公司经理（或总会计师）牵头，组织相关部门按月将股份公司下行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位，各地市公人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费用、修理到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实施。【ERP】财务护基金中心和承诺项目，并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外须履行预算审批手续，财务部门根据经过审批的预算变动指标，在ERP系2.费用支出控制 经营风险：未按费用性质进行区分（子）公司应根据费用支出的性质不同将其划分为固定费用和变动费用别控制，影响费用控制效果。 的预算实行绝对额控制，变动费用与经营量挂钩实行吨油控制。 经营风险：费用未实行归口管理 分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口或责任不落实，影响费用控制效果 2.2.1加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日常运营费用由物2.2.2运杂费实行联量控制，由运行部门负责过程控制与管理，运行部门人。分（子）公司要积极优化资源流向，合理安排运输方式。对于水路、标或议标。 一、二次运杂费支出按规定权限审批。 2.2.3人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责人为主要责任人理业务流程》。 2.2.4财务费用按照资金集中管理原则，由财务部门负责日常控制与管理主要责任人。 2.2.5修理费的支出按照《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定2.2.6商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，为责任人，会计核算按照《中国石化股份有限公司油品销售企业成品油损规定执行。 2.2.7其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负经营风险、财务风险：未建立费分（子）公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，用审批控制制度，影响费用控制待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制订开支标准。效果和财务报告。 财务风险：未实行台账管理，影租赁费和长期待摊费用要建立台账管理，及时更新明细记录，定期与报表响财务报告。

经营风险：超预算未履行审批手分（子）公司预算外费用支出由责任部门提出申请，说明费用开支用途、续，影响费用控制效果。 门审核按规定权限报批后方可执行。 固定资产处置参见《固定资产管理业务流程》控制点。

业务目标 风险描述 控制点 经营风险：一般物资采购业务违反规定，导致费用上升或影响正常经营。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 无形资产处置参见《无形资产管理业务流程》控制点。 应收账款处置参见《应收款项管理业务流程》控制点，存货处置参见《存制点。 销售企业物资采购采取总部集中采购、事业部统一组织采购和分（子）公式，接受物资装备部监督检查。 总部集中采购物资由物资装备部在一级供应商网络内统一组织采购。 事业部组织采购的物资由油品销售事业部维护二级供应商网络，销售事业二级供应商范围内组织采购。 分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需归口部门，归口部门采取合理采购方式实施采购。单项物资一次采购金额30万元）必须通过招投标方式进行。 物资采购按规定权限（参见流程权限）签订采购合同，支付货款。 经营风险、财务风险：未按规定分（子）公司的捐赠支出，按规定权限逐级报批后执行。 权限审批，增加成本，影响财务报告。 经营风险：罚款支出未按规定报分（子）公司向国家有关行政管理部门、银行以及其他单位支付的滞纳金备，导致管理信息不完整。 偿金等实行备案审查制度。单笔支出超过5万元的要报油品销售事业部备 3.费用支出核算 财务风险：未按规定编制、审核财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行会计凭证，影响财务报告。 用支出的支付申请单、费用报销单等原始凭证编制会计凭证，并由专人复合规风险：原始单据违反国家税审核签字（或盖章）。 收法律法规。 财务风险：跨期费用核算错误，财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负责人审核影响财务报告。 关会计凭证需附计算依据。 经营风险：未按规定编报报表，各级财务部门按月编制相关费用支出等报表，经本单位财务部门负责人审导致管理信息失真，影响财务报门，年度费用报表须经分（子）公司经理审核批准。 告。 4.费用支出分析检查 经营风险：未按规定进行审计抽 分（子）公司审计部门每年对分（子）公司及下属单位的费用核算进行查和整改，影响费用控制效果。 按审计结果整改落实。 经营风险：未按规定编报费用支 分（子）公司按月对费用支出情况进行分析，查找费用管理中的问题，出分析，导致管理信息失真。 施。费用分析由财务部门组织，其他有关责任部门共同参与，分析结果应告的重要部分，报送分管副经理（总会计师）和上级主管部门。 经营风险：未及时反馈和通报，财务部门按月将费用支出情况反馈给相关责任部门，按月和年将下级公司影响费用控制效果。 进行通报。 5.考核奖惩 经营风险：未按规定考核，影响费用考核和奖惩按照分级管理的原则进行。各级分（子）公司绩效考核部费用控制效果。 行通报并与工资总额挂钩，列入年度（月度）工效挂钩方案。