资金审批制度

一、总则

为了加强资金管理，提高资金使用效益，规范付款审批程序，明确审批职责和审批权限，控制各项成本费用支出，杜绝虚报、错报、多报以及滥用公司资金现象的发生，特制定本制度。

二、资金使用的基本制度

1、全面预算管理制度：每年末，由公司财务部根据公司经营目标计划编制下年度财务预算，编制计划年度的各项资金计划，报董事会讨论通过，总经理审批后执行。

2、资金计划制度：各责任部门在每月底前编报本部门下月度资金使用计划，由公司财务汇总平衡、报总经理审批后，按计划执行

3、事前立项报告制度：除生产经营直接使用的材料费、运杂费（按批准的物资采购计划执行）以外，凡是本规定没有明确标准的开支，都必须实行事前立项报告制度，由经办人员逐级按权限报批后方能办理。

4、事中监督控制制度：财务部门要坚持原则，没有按本制度逐级审批的，财务稽核人员不得审签；无财务部门稽核人员审签的开支，出纳人员不得付款；对没有立项报告、合同、批示的资金支出，稽核人员应当予以退回；对违反财会制度的资金支出，财会人员应当拒绝办理。

5、风险交易和重大财务收支签订经济合同制度：原则上凡是异地购销交易事项、本地钱货不能两清的购销交易事项、金额较大的交易事项必须签订经济合同，对交易的品名、规格、数量、价格、质量、交货(施工)期限、售后服务、运费分担、保密要求、票据要求、收付款时限、违约责任等相关事项进行约定，具体按照《合同管理办法》执行，另行下文规定。 三、资金审批权限

1、资本性收支资金的审批权限

顺序 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 业务内容 向子公司投资 对外投资 对外提供担保 向其他单位借入（借出）款 购置固定资产 购置土地 购买专利技术 购买有价证券 融资授信 银行贷款 其他资本性收支 审批权限及顺序 由经办部门主管、部门经理、财务经理、公司主管领导、公司总经理审批 ⑴资本性收支是指公司长短期投资、融资、增资扩股、对外提供担保、借款等重大经济事项； ⑵资本性收支不管发生金额大小，都需报总经理审批； ⑶固定资产购置由购置部门申请款项，其他项目由专项负责人负责提案、呈报，并负责执行。 2、基本建设支出审批权限：

顺序 业务内容 审批权限及顺序 1 基本建设 2 技术改造 3 房地产开发 4 其他基建支出 （1）5万元（不含5万元）以内，通过立项、预算已报总经理批准的，由部门主管、部门经理、财务经理、公司主管领导、批准付款； （2）5万元以上，通过立项、预算批准的，实际付款时仍需要报总经理批准 （3）未立项、预算的项目，无论金额大小，付款时一律经过总经理批准。

3、经营性开支审批权限（指生产经营过程中审报的差旅费、业务招待费、电话费、车辆费用、办公费、工资、税费、利息等）

顺序 业务内容 审批权限及顺序 由部门主管、部门经理、财务经理、公司主管领导审批 报请总经理审批 1 5000元（含5000元）以下 2 5000元以上 4、采购业务付款审批权限 顺序 1 业务内容 审批权限及顺序 由部门主管、部门经理、财务经理、公司主管领导审批 报请总经理审批 单笔付款在50000（含50000元）以下 2 单笔付款在50000以上 顺序 业务内容 5、备用金借款审批权限（指部门差旅费借支、零星采购借支和其他借支款项） 审批权限及顺序 由部门主管、部门经理、财务经理、公司主管领导审批 报请总经理审批 1 单笔付款在2000（含50000元）以下 2 单笔付款在2000以上 顺序 业务内容 6、公司资金调度审批权限(公司新设帐号及内部往来资金调度) 审批权限及顺序 由出纳申请，财务经理，公司总经理审批； 1：100万元（含100万）以下的资金内部调度，由财务经理审批；出纳办理。2：100万元以上的资金调度由财务经理、公司总经理审批、出纳办理； 1 新开设银行帐号 2 公司银行帐号之间划转资金

四、资金审批付款注意事项及罚则：

（1）资本性支出必须有可行性研究报告，并经董事会讨论通过，总经理批准。 （2）材料采购要有采购合同、材料入库单、检验部门的质量检测单、有效发票才 能付款报销。

（3）单项业务需实际付款时，由相关部门向财务中心申报付款计划，10万元以上的提前三天，10万元以下的提前两天，并提前一天开出付款申请书逐级按权限报批后交由财务部办

理。

（4）基本建设、技术改造、固定资产购置纳入公司预算；无预算或超预算的，有 关部门须事先向财务部提出书面申请，由财务部平衡，编制追补计划报总经理 审批。总经理审批后授权总经理组织实施。

（5）所有采购、基建合同需招标、投标的，按公司招投标制度执行。

（6）工厂实行目标成本、利润管理责任制后，可在不违反财经纪律和财会制度的前 提下，自主审批成本费用开支，但应参照本规定制定实施细则报公司财务部审查备案。 （7）所有备用金借款必须严格按“前账不清，后款不借”的原则办理借款（经批 准留用的备用金除外），前款未清，但因特殊原因需申请借款的，须经总经理签署 “特批”字样后，方可办理借款。

（8）备用金借款人员应在经济事项完成后一个月内办完报销手续，并一次性归还

余款，超过规定时限未报帐，一律按借支金额的千分之一每天计算滞纳金，计算时间以 返回到公司的第30天起到销帐之日止，在本次差旅费中扣除，不足部分在工资中扣除。 （9）借（付）款风险责任按照“谁经办、谁批准，谁负责”的原则办理，由于可 预见而没有预见到的原因，借（付）款出现坏帐损失，申请借（付）款经办人与审批 人共同承担损失金额的责任（业务部门申请经办人承担40%，业务部门经理、分管领 导各承担30％），不可预见原因所造成的资金损失除外。

（10）借（付）款申请经办人、部门领导、公司主管领导对借（付）款的真实性、 合理性、风险性负责，财务部对付款的程序、审批权限的合法性审核负责。

有限公司 2015年5月