习题一：
某生产性外资企业系居民纳税人，2010年度有关经营业务如下：
⑴主营业务收入4500万元，主营业务成本2100万元；
⑵其他业务收入180万元，其他业务成本150万元。
⑶营业税金及附加52万元。
⑷发生销售费用670万元，其中广告费和业务宣传费450万元。
⑸管理费用480万元，其中：业务招待费60万元；符合条件的新技术研究开发费150万元。
⑹财务费用60万元，其中含年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为6%）。
⑺营业外收入170万元，其中出售专利技术的净收益150万元。
⑻营业外支出150万元，其中：通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款130万元；支付税收滞纳金2万元。
⑼投资收益30万元，系直接投资非上市居民企业分回的股息收入（投资时间为2008年）。
其他资料：
⑴已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用350万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生的职工教育经费10万元。
⑵本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套，投资额500万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。
【要求】：根据上述资料，回答下列问题：
⑴计算该企业2010年度实现的会计利润总额。
⑵计算该企业2010年度的应纳税所得额。
⑶计算给企业2010年度可予抵免的企业所得税额。
⑷计算该企业2010年度实际缴纳的企业所得税。
习题二：
某机械有限公司系股份制生产企业，执行企业会计准则。该公司2010年度有关财务资料如下：
⑴ 主营业务收入8800万元，主营业务成本5100万元。
⑵ 其他业务收入600万元，其中：材料销售收入120万元，设备修理收入80万元，仓库出租收入40万元，转让商标使用权收入360万元；其他业务成本450万元。
⑶ 营业税金及附加96万元。
⑷ 管理费用850万元，其中：业务招待费50万元，新技术研究开发费600万元。经核实“研发支出”账户及相关资料，该厂为研究开发新技术共发生研发支出1560万元，其中符合资本化条件的支出960万元，已计入无形资产成本并自本年12月份起按10年摊销，12月份摊销8万元计入制造费用。
⑸ 销售费用355万元，其中广告费和业务宣传费300万元。
⑹ 财务费用账户借方余额16万元。该账户贷方记载：存款利息收入5万元；借方记载：手续费支出1万元，借款利息支出20万元。企业借款情况是，年初向银行借款100万元，年利率为6%；向其他企业拆借资金140万元，年利率为10%；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。
⑺ 营业外收入260万元，有关资料如下：
① 出售专利技术的净收益210万元。该项专利技术账面原值360万元，累计摊销200万元，出售收入371万元，支付相关费用1万元。
② 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益40万元。经核实，3月份取得A公司40%的股份（对A公司具有重大影响），支付价款2000万元；按持股比例计算确定的，应享有A公司可辨认净资产公允价值的份额为2040万元。
③ 非货币资产交易净收益10万元。系企业为经营需要，用已使用过的生产设备换取某公司产品实现的净收益。换出设备的账面原价为120万元，累计折旧为20万元，公允价值为110万元。
⑻ 营业外支出505万元，其中：税收滞纳金3万元；支付合同违约金2万元；通过市民政局向贫困山区捐赠500万元，已取得合法的公益性捐赠票据。
⑼ 公允价值变动收益20万元。经核实，7月份从二级市场购入B公司发行的股票，将其划分为交易性金融资产，购入成本400万元，年末公允价值420万元。
⑽ 投资收益账户贷方余额86万元，有关情况如下：
① 投资收益账户借方发生额81万元，系因被投资企业发生亏损，企业按持股比例计算分摊的投资损失；
② 投资收益账户贷方发生额167万元，其中：国债利息收入2万元；拥有D公司股份，按持股比例和D公司实现的净利润计算确认的股利165万元（实际分得132万元）。
其他有关资料如下所述：
⑴ 本年实际发生工资支出200万元，职工福利费31.2万元，职工教育经费6.48万元，拨付工会经费4万元（已取得专用票据）；上述支出已计入成本费用。
⑵ 本年以自有资金购置并投入使用安全生产专用设备，投资额1000万元；该设备属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。
⑶ 该企业印花税的计算缴纳无误；需要税务机关审批的事项已获审批；企业采用的会计核算办法无误。
【要求】：根据该企业2010年度资料，回答下列问题：
⑴该公司本年度实现的利润总额是多少？
⑵该公司本年度实现的应纳税所得额是多少？
⑶该公司可予抵免的企业所得税额是多少？
⑷该企业本年度实际缴纳企业所得税额是多少？
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