中国银行关于发送《中国银行结汇、售汇及付汇统一操作规
程》的通知
【法规类别】金融机构外汇业务 【发文字号】中银业[1998]533号 【发布部门】中国银行 【发布日期】1998.10.06 【实施日期】1998.10.06 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定
中国银行关于发送《中国银行 结汇、售汇及付汇统一操作规程》的通知
（１９９８年１０月６日 中银业〔１９９８〕５３３号）
各省、自治区、直辖市分行，深圳市、厦门市、大连市、沈阳市、哈尔滨市、武汉市、
广州市、西安市、浦东分行，总行营业部：
根据国家外汇管理局统一布置，总行在国家外汇管理局提供的《银行结汇、售汇及付汇实务操作规程》（方案二）及征求各行意见的基础上，制定了《中国银行结汇、售汇及付汇统一操作规程（第一稿）》（以下简称第一稿），现下发各行，请遵照执行，有关
事项通知如下：
一、由于近期出台的外汇管理法规较多，第一稿时间较紧，有些新法规内容未能纳入，
第一稿中规定如与现行法规有矛盾，应以法规为准执行。
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二、各行收文后将第一稿报国家外汇管理局当地分局备案，并征求国家外汇管理局当地
分局意见。
三、总行将不定期修改操作规程，请各行将有关修改意见、建议及时报总行国际业务
部。 特此通知。
（１９９８年１０月第一稿）
根据中国人民银行发布的《结汇、售汇及付汇管理规定》及中国人民银行和国家外汇管理局公布的其他有关结汇、售汇及付汇的管理规定，特制定本操作规程。
结汇原则：对境内机构的外汇收入必须区分经常项目与资本项目，凡没有规定或未经核准可以保留现汇的经常项目外汇收入必须办理结汇，凡没有规定或未经核准结汇的资本项目外汇收入不得办理结汇，凡无法证明属于经常项目的外汇收入，均应按照资本项目外汇结汇的有关规定办理。 一、贸易项下结汇
（一）出口收汇类型及结汇操作
１．等值５万美元（含５万美元）以下的出口收汇，凭规定的有效商业单据和出口单位提供的与出口业务相应的核销单编号办理结汇或入账手续，并给出口单位出具出口收汇核销专用联。
２．等值５万美元（含５万美元）以上的跟单信用证、跟单托收、保函方式结算的出口收汇，凭上述结算方式规定的有效商业单据和出口单位提供的与出口业务相应的核销单编号办理结汇或入账手续，并给出口单位出具出口收汇核销专用联。 2 / 8
３．等值５万美元以上的汇款方式结算的出口收汇。
（１）出口单位属于“结汇信得过企业”的，先结汇或入账，不给出口单位提供出口收汇核销专用联。待出口单位提供加盖海关“验讫章”的核销单正本并逐笔核实后，向出口单位提供出口收汇核销专用联。
（２）出口单位不属于“结汇信得过企业”的，凭该出口单位加盖海关“验讫章”的核销单正本办理结汇或入账，并出具出口收汇核销专用联。
（３）等值５万美元以上预收货款的出口收汇，凭出口单位加盖国家外汇管理局“预收货款章”的核销单正本办理结汇或入账，出具出口收汇核销专用联。
４．以外币现钞结算的出口收汇。凭出口单位的对外合同、发票、加盖海关“验讫章”的核销单正本、海关签章的入境申报单正本办理，出具出口收汇核销专用联，并在上述有关单证上签注结汇金额、日期并加盖戳记，留存单证复印件备查。
单笔超过等值１万美元的现钞结汇，另办理结汇登记并按季向国家外汇管理局报送境内机构外币现钞结汇统计表。
单笔超过等值５万美元的现钞结汇，凭国家外汇管理局审核真实性的核准件办理，另办理结汇登记并按季向国家外汇管理局报送境内机构外币现钞结汇统计表。
５．出口信用保险和其他出口货物保险所得的理赔款的结汇，凭出口单位的核销单正本办理结汇或入账手续，同时给出口单位出具出口收汇核销专用联。
６．先支后收转口贸易的收汇，凭企业提供的相应的进出口合同、外经贸部批准转口贸易经营权的证明和已付汇凭证办理，不得出具出口收汇核销专用联。 ７．代理出口收汇。
（１）等值５万美元以上的预收货款系由委托方收汇的，凭委托方提供的代理方加盖“预收货款章”的核销单正本及代理协议正本办理，给出口委托方出具出口收汇核销专用联。 3 / 8
（２）等值５万美元以上的（汇款方式）代理出口项下委托方收汇：
ａ．委托方是“出口信得过企业”，按照代理协议正本先办理结汇或入账，待收到代理方的加盖海关“验讫章”的核销单正本并逐笔核实后，出具出口收汇核销专用联； ｂ．委托方不是“结汇信得过企业”，凭代理方的加盖海关“验讫章”的核销单正本及代理协议正本办理，出具出口收汇核销专用联。 （３）代理出口项下由代理方收汇：
ａ．代理方有外汇结算账户，委托方为有权保留外汇的境内机构，如代理方将属于委托方的外汇划转委托方，可将所收外汇全部进入代理方的外汇结算账户，给代理方出具出口收汇核销专用联，凭代理方提供的代理协议正本、出口合同及委托方的外商投资企业外汇登记证或外汇账户使用证办理原币划转，委托方银行不得再给委托方出具出口核销专用联；
ｂ．代理方有外汇结算账户，委托方为不得保留外汇的境内机构，不得办理原币划转（如办理原币划转需有国家外汇管理局核准件）；
ｃ．代理方没有外汇结算账户，委托方为不得保留外汇的境内机构，办理结汇出具出口收汇核销专用联，代理方将人民币划给委托方；
ｄ．代理方没有外汇结算账户，委托方为有权保留外汇的境内机构，如代理方将属于委托方的外汇划转委托方，给代理方出具出口收汇核销专用联，凭代理方提供的代理协议正本、出口合同及委托方的外商投资企业外汇登记证或外汇账户使用证办理原币划转，委托方银行不得再给委托方出具出口核销专用联。 （二）出口收汇结汇基本单据和凭证的审核
除按国际结算惯例审核的内容外，按不同结算方式，审核以下内容：
１．信用证项下，付汇通知上引用的编号与银行出口收汇议付通知书的编号一致；收汇金额与议付金额一致，如有差额要审核相关的单证。 4 / 8
２．托收项下，付款通知上引用的编号与银行出口托收委托书的编号一致；收汇金额与
托收金额一致，如有差额要审核相关单证。 ３．自寄单据项下，审核同货到付款。
４．预收货款项下，汇入汇款通知书上的收款人与出口收汇核销单上的单位名称一致。 （三）出口收汇结汇业务的几点提示
１．收到的允许保留限额外汇收入的中资企业超过企业外汇结算账户最高限额部分的外汇，可以先行予以入账，并自超过限额之日起５个工作日内通知企业办理结汇；企业逾期不办理结汇的，银行应通知国家外汇管理局。
２．收到的出口单位外汇收入，因出口单位没有提供相应凭证，银行不能办理结汇或入账手续的，将原币划入银行暂收专户；对于等值５万美元以上“结汇信得过企业”的出口外汇收入先予以结汇＼入账，事后收汇单位不能按规定向银行提供相应凭证办理有关核对手续的，按原结汇日汇率冲回原币划入银行暂收专户，划入暂收专户的外汇不计息，未经国家外汇管理局核准不得汇出。 ３．出具出口收汇核销专用联时应注意的事项：
（１）出口收汇核销专用联应与银行留存联、收款人记账联同时套写，并具备如下因素：经办银行的名称；结汇或收账日期；收款单位名称、账号；收汇金额及币种；各类扣费明细及金额、币种；净结汇或入账金额、币种；核销单编号；“出口收汇核销专用联”字样：银行业务公章；出口收汇核销专用联章。出口收汇核销专用联章只限盖在出口收汇核销专用联上，不得盖在其他联上。银行留存联保存五年备查。
（２）按以上分别情况给出口单位出具出口核销专用联时，所注明的核销单编号应当与出口单位提供的一致；凭出口单位提供的核销单正本出具出口收汇核销专用联的，应当在该核销单正本的“外汇指定银行结汇＼收账情况”栏中签注结汇或入账日期、金额和币种，并注明“汇款结汇＼入账”或者“预收货款＼入账”字样，加盖银行业务公章。 5 / 8
（３）银行不得出具出口收汇核销专用联的外汇收入：
ａ．不属于出口收汇以及暂时无法确定为出口收汇的。
ｂ．不是直接从境外（或保税区）汇入的；代理出口项下，代理方银行与委托方银行之间在境内划转的（委托方银行确认代理方银行没有出具出口收汇核销专用联的除外）。 ｃ．进入外汇结算账户以外的其他各类外汇账户的。
ｄ．已进入各类外汇账户（含外汇结算账户）后，再从该账户中结汇或划出的。 ｅ．从境内其他单位或者从同一单位其他外汇账户划转出来的。
（４）对多次出口一次收汇的，根据出口单位提供的该笔收汇对应的所有核销单编号，出具出口收汇核销专用联，并将所有核销单编号全部填上。
（５）结汇或入账后已经出具了出口收汇核销专用联的，因各种原因需要调整账户或冲销错账的，将已经签发的出口收汇核销专用联收回销毁。
（６）出口单位遗失出口收汇核销专用联申请补办的，凭国家外汇管理局为出口单位签发的出口收汇核销专用联补办批准件，为出口单位补办出口收汇核销专用联，并注明“补办”字样。未经国家外汇管理局批准，不得为出口单位补办出口收汇核销专用联。 二、非贸易项目结汇
非贸易项下收汇类型及结汇操作： 境内机构非贸易及单方面转移。
１．等值２万美元（含２万美元）以下的外汇收入，直接办理结汇或入账； ２．等值２万美元以上５万美元（含５万美元）以下的非贸易及单方面转移的外汇收入，凭收汇单位提供的正本合同（协议）、发票等其他凭证办理结汇或入账； ３．等值５万美元以上的，凭国家外汇管理局审核真实性的核准件办理结汇或入账手续。
办理结汇或入账后，在合同（协议）上签注结汇或入账金额、日期，加盖戳记，并留存 6 / 8
收汇凭证复印件两年备查。
非贸易外汇收入按以下类型办理结汇： （一）可以全部结汇的非贸易收汇
１．境外贷款项下国际招标中标收入的外汇，凭中标合同证明； ２．海关监管下境内经营免税商品收入的外汇；
３．交通运输（包括各种运输方式）及港口（含空港）、邮电（不包括国际汇兑款）、广告、咨询、展览、寄售、维修等行业及各类代理业务提供商品或者服务收入的外汇，凭有关合同和收汇通知书；
４．行政、司法机关收入的各项外汇规费、罚没款等，凭有关收汇决定书和收据； ５．土地使用权、著作权、商标权、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让收入的外汇（上述无形资产属于个人所有的，可不结汇）； ６．对外索赔收入的外汇、退回的外汇保证金等；
７．境外投资企业汇回的外汇利润、对外经援项下收入的外汇和境外资产的外汇收入，凭利润收入分配证明和有关合同；
８．出租房地产和其他外汇资产收入的外汇，凭租赁合同和出租管理部门的证明； ９．保险机构受理外汇保险所得外汇收入；
１０．国外捐赠、资助及援助收入的外汇，凭有关协议或批文； １１．取得外汇业务经营资格的中资金融机构经营外汇业务的净收入； １２．国家外汇管理局规定的其他应当结汇的外汇。
（二）可以开立外汇账户保留，净收入按期结汇的非贸易收汇
１．经营境外承包工程、向境外提供劳务、技术合作及其他服务业务的公司，如对外勘测、设计、咨询、招标业务的公司，在上述业务项目进行过程中收到的业务往来外汇； ２．从事代理对外或者境外业务的机构，如经批准经营代理进口业务的外（工）贸公 7 / 8
司，从事外轮代理、船务代理、国际货运代理、船舶燃料代理、商标代理、专利代理、
版权代理、广告代理、船检、商检代理业务的机构代收代付的外汇；
３．暂收待付或者暂收待结项下的外汇，包括境外汇入的投标保证金、履约保证金、先收后支的转口贸易收汇、邮电部门办理国际汇兑业务的外汇汇兑款、铁路部门办理境外保价运输业务收取的外汇、海关收取的外汇保证金、抵押金等；
４．国际旅行社收取的国外旅游机构预付的、在国家外汇管理局核定保留比例内的外汇；
５．经交通部批准，从事国际海洋运输业务的远洋运输公司，经外经贸部批准从事国际货
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