企业财务管理调查报告

——以北京中鼎盛建筑工程有限公司新疆昆玉钢铁项目为例

经朋友介绍，有幸来到北京中鼎盛建筑有限公司新疆昆玉钢铁项目，对该项目的财务管理进行了学习与了解，调查整理如下： 一、公司及项目简介

北京中鼎盛建筑有限公司成立于2008年，资质等级为三级，注册资金600万元，位于北京市大兴区黄村镇。公司现有员工117人，其中本科及以上学历28人。公司经营范围包括房屋建筑、市政公用、机电安装、建筑装饰装修、建筑智能化、土石方、地基与基础等工程。新疆昆玉钢铁新建150万吨钢厂项目为山东石横特钢集团投建，项目建设地点位于奎屯市东4Km奎屯——独山子经济技术开发区内，该公司承建部分土建与安装工程。实习期间，公司下属项目5个，其中参与的新疆昆玉钢铁项目土建与安装工程合同总额为1058万元。 二、财务管理基本情况

公司现有4名专业会计，其中注册会计师2名，平均年龄35岁。职位设置为财务总监1人，总账会计1人，出纳1人，对账会计1人。新疆昆玉钢铁项目财务部设会计1人，出纳1人。建有独立的账簿、会计核算、借款、各费用开支标准及审批程序。 三、项目账簿设置 1、设置总账

总账根据一级会计科目，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、设置明细账

明细账根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。该项目根据财产物资管理的选择“数量金额式”明细账。

3、设置日记账

日记账按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记。现金日记账和银行存款日记账采用订本式账簿 。 4、设置备查账

备查账是一种辅助账簿，对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记。备查账根据企业管理的需要和该项目的实际情况设置。

5、该项目于2012年进场初便实现了会计电算化，目前使用的财务软件是管家婆。 四、会计核算工作 1、会计核算组织程序

采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下： 根据审核后的原始凭证填制记账凭证；根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表；根据记账凭证汇总登记总分类账；根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账；根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。

记账凭证汇总表核算组织程序的特点：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。

记账凭证汇总表的编制方法：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 2、记账规则

记账根据审核过的会计凭证，必须以合法的原始凭证为依据。登记账簿时用钢笔或碳素笔。记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。明细账随时登记，总账定期登记，不超过10天。每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记帐凭证上划“∨”号。 3、结账、对账程序

在结账时，首先将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。本期内所有的转账业务，编成记账凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用按规定标准予以摊销提取。在全部业务登记入账的基础上，结算所有的账簿。 对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：

账证核对：日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。

账证核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等。 五、借款和各项费用开支标准及审批程序 1、借款审批程序

(1)职工借款，必须先填写“借款申请”，写明借款时间、事由、借款金额，先经部门负责人同意，再经项目经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。职工每月借支原则上不得超出工资的一半。 (2)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

(3)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第①条。 (4)费用报销审批时应具备的凭证：“借款申请”和“费用报销审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人、部门负责人和财务和项目经理签字。

2、各费标准及报销审批

(1)直接人工费每月入账一次，根据工人考勤表记录出勤天数×日工资标准－工人当月借支费用。考勤表必须经工人与计工员核对无误、报项目经理核实后方有效；工人日工资标准因工种、完成任务量而定。

(2)直接材料费由材料采购员统一报销，报销时限不得超过采购后3天。采购员报销费用时，需同时附上材料采购申请计划、采购物品明细表、材料入库单。 (3)机械使用费由现场调度员统一报销，报销应在机械使用后当日或次日。现场调度员报销费用时，应附上机械设备使用登记表，详细注明使用机械名称、规格型号、施工部位、台班数量及单价、合计金额等。

(4)其他直接费指人工、材料、机械外的其他直接费用。

(5)伙食费由综合办公室统一报销，每10天报销一次。伙食费按人均20元/天的标准来控制，食堂物品由厨师上报计划，统一由综合办公室按需购买。

(6)办公费由综合办公室统一报销。各部门申领的办公耗材报到综合办公室，由办公室统一批量采购。

(7)房租水电费由综合办公室统一报销，每月报销一次。

(8)网络通讯、电话费由综合办公室统一报销，每月报销一次。现场经理、副经理、工长电话费规定200元/月，其他管理人员150元/月，超出部分个人承担。

(9)业务招待费因业务需要开支招待费的，由部门负责人填写招待费审批单，报项目经理批准。业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，先由经办人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报会计审核，然后由项目经理审批，方能付款报销。

(10)差旅交通费：各部门负责人严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。出差市内短途交通费按相应人均标准，凭票据据实报销。车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由项目经理审批后，方能报销。

(11) 车俩使用、维修、油料费由车辆司机统一报销，车辆每天需填写派车记录，详细填写使用时间、使用人、派车事由等。 (12)职工薪酬由会计报销入账。

3、其他费用开支标准及审批

(1)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门负责人签名后，报财务审核后，送项目经理批准报销。

(2)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第①条执行，超过5000元的报董事长批准。 4、加班费的规定

(1)该项目实行综合计算工时工作制。

(2)法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数

(3)法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费： (本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数

(4)员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。 (5)加班费经行政部审核后，由财务部发放。

(6)特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。 (7)如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

调查期间，项目会计向公司汇报该项目的损益表，截止5月底，完成产值468万元，发生成本413万元，实现净利润55万元。

经过上述调查，我认为该项目的财务管理工作比较细致，真正做到了有据可依、有章可循，也正因为如此，项目才能实现较大的利润，该公司的发展潜力是不可小视的。在调查过程中，我也学到了很多书本上没有的实际经验，丰富了自己的阅历，使自己的实践能力有所增加。我相信，这次的调查会成为我以后人生路上的一块指路牌，为以后的工作奠定基础！