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(单选题) 1: 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）
A: 财务报表层次
B: 认定层次
C: 账户余额
D: 交易或事项
正确答案:
(单选题) 2: 在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是( )。
A: 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
B: 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
C: 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告
D: 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又
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没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督
正确答案:
(单选题) 3: 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
A: 新信息系统的使用
B: 新业务领域的开拓
C: 新员工的加入
D: 新销售合同的签订
正确答案:
(单选题) 4: 下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
A: 询问
B: 观察
C: 分析程序
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D: 检查
正确答案:
(单选题) 5: 对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A: 资产负债表日的各项资
B: 资产负债表日的各项负债
C: 资产负债表日的各项所有者权益
D: 列示于损益表的各项收入和费用
正确答案:
(单选题) 6: 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A: 以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B: 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C: 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D: 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
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正确答案:
(单选题) 7: 民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是( )。
A: 英国的苏格兰
B: 英国的爱丁堡
C: 美国的纽约
D: 中国的上海
正确答案:
(单选题) 8: 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
A: 同向
B: 反向
C: 比例
D: 不存在关系
正确答案:
(单选题) 9: 审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）
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A: 资产负债表日至审计报告日
B: 审计报告日至财务报表报出日
C: 资产负债表日至财务报表报出日
D: 财务报表报出日之后
正确答案:
(单选题) 10: 为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（ ）。
A: 与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项
B: 与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
C: 处置产生不利影响的经济利益
D: 相关人员退出项目组
正确答案:
(单选题) 11: 下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A: 审计过程中运用职业判定
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B: 要求审计人员具有一定的工作经验
C: 将抽样风险加以量化和控制
D: 存在抽样风险
正确答案:
(单选题) 12: 注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A: 代编财务信息不需要任何程度的保证
B: 财务信息执行商定程序仅需要有限保证
C: 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
D: 验资要合理保证
正确答案:
(单选题) 13: 下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。
A: 由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B: 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C: 企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进
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行谈判
D: 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
正确答案:
(单选题) 14: 在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）
A: 确定重大不确定事项发生的可能性
B: 决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
C: 识别和评估重大错报风险
D: 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
正确答案:
(单选题) 15: 在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A: 所需审计证据的数量
B: 可容忍误差
C: 初步设计策略
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D: 审计意见类型
正确答案:
(单选题) 16: 在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。
A: 决定接受的检查风险水平为高水平
B: 决定接受的检查风险水平为低水平
C: 评估的控制风险水平为高水平
D: 评估的控制风险水平为低水平
正确答案:
(单选题) 17: 审计的性质应当表述为（）。
A: 经济监督
B: 财政财务收支的检查
C: 会计检查
D: 独立性经济监督
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正确答案:
(单选题) 18: 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。
A: 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B: 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C: 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D: 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
正确答案:
(单选题) 19: 注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
A: 存在、计价和分摊
B: 分类和可理解性、完整性
C: 权利和义务、分类和可理解性
D: 计价和分摊、权利与义务
正确答案:
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(单选题) 20: 对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）
A: 计价和分摊
B: 分类
C: 存在
D: 完整性
正确答案:
(单选题) 21: 注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当( )。
A: 在审计报告意见段后增加强调事项段
B: 更改审计报告的日期
C: 要求C公司在财务报表附注中披露
D: 不改变审计报告的日期
正确答案:
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(单选题) 22: 下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
A: 发现抽样
B: 属性抽样
C: 变量抽样
D: 判定抽样
正确答案:
(单选题) 23: 从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（ ）
A: 50
B: 30
C: 20
D: 10
正确答案:
(单选题) 24: 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
A: 审计风险是预先设定的
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B: 重大错报风险是评估的
C: 审计风险是注册会计师审计前面临的
D: 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
正确答案:
(单选题) 25: 每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A: 控制测试
B: 实质性测试
C: 控制测试和实质性测试
D: 函证
正确答案:
(多选题) 1: 按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为（A: 审计准则
B: 审阅准则
C: 其他鉴证业务准则
）。
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D: 质量控制准则
正确答案:
(多选题) 2: 被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（）控制。
A: 数据中心和网络运行
B: 系统软件的购置、修改和维护
C: 检查数据计算的准确性
D: 应用系统的购置、开发及维护
正确答案:
(多选题) 3: 下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是（）。
A: 公司章程复印件
B: 审计计划
C: 审计业务约定书
D: 应收账款函证的回函
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正确答案:
(多选题) 4: 内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
A: 治理职能
B: 管理职能
C: 监督职能
D: 评价职能
正确答案:
(多选题) 5: 审计准则的作用包括（）。
A: 有利于实现审计工作规范
B: 有利于保证和提高审计工作质量
C: 有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益
D: 可以促进审计经验交流
正确答案:
(多选题) 6: 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理
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的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（ ）。
A: 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B: 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C: 被审计单位内部人员素质
D: 被审计单位拥有的员工的多少
正确答案:
(多选题) 7: 会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。（ ）
A: 保持独立性和提高专业胜任能力
B: 评价注册会计师自身的执行能力
C: 会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D: 会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
正确答案:
(多选题) 8: 注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。
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A: 如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
B: 如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论
C: 如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
D: 在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
正确答案:
(多选题) 9: 以下文件属于审计工作底稿的有（）
A: 业务约定书
B: 财务报表草稿
C: 总体审计策略
D: 管理建议书
正确答案:
(多选题) 10: 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。
A: 检查发运凭证连续编号的完整性
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B: 检查赊销业务是否经过授权批准
C: 检查销售发票连续编号的完整性
D: 观察已经寄出的对账单的完整性
正确答案:
(多选题) 11: 注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。
A: 可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B: 划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C: 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D: 预期误差越小，需选取的样本量越大
正确答案:
(多选题) 12: 确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
A: 采用的会计准则和相关会计制度
B: 特定行业的报告要求
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C: 以及被审计单位组成部分的分布
D: 评估的重大错报风险的水平
正确答案:
(多选题) 13: 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（ ）内容。
A: 向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B: 向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C: 何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D: 如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
正确答案:
(多选题) 14: 下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A: 审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B: 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
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C: 会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D: 以或有收费的形式承接审计业务
正确答案:
(多选题) 15: 注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容( )。
A: 经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
B: 财务报表的列报、结构和内容是否合理
C: 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
D: 财务报表使用者是否确认不存在重大错报
正确答案:
(多选题) 16: 关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（ ）。
A: 注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑
B: 在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息
C: 禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
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D: 注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密
正确答案:
(多选题) 17: 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ）。
A: 样本量有关
B: 重大错报风险
C: 具体审计程序
D: 审计证据的质量
正确答案:
(多选题) 18: 注册会计师如何避免法律诉讼（ ）。
A: 严格遵守职业道德和专业标准的要求
B: 建立、健全会计事务所质量控制度
C: 深入了解被审计单位的业务
D: 提取风险基金或购买责任保险
正确答案:
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(多选题) 19: 关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）
A: 在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B: 评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C: 应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关
D: 应当将所了解的控制与特定认定相联系
正确答案:
(多选题) 20: 下列说法正确的有( )。
A: 重要性水平越高，审计风险越低
B: 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C: 样本量越大，抽样风险越大
D: 可容忍误差越小，需获取的样本量越大
正确答案:
(判断题) 1: 如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。
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A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 2: 审计证据的适当性是指审计证据发现认定存在错报方面具有的相关性和可靠性。
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 3: 如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(判断题) 4: 穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。
A: 错误
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B: 正确
正确答案:
(判断题) 5: 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。
A: 错误
B: 正确
正确答案:
(单选题) 1: 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）
A: 财务报表层次
B: 认定层次
C: 账户余额
D: 交易或事项
正确答案:
(单选题) 2: 在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修
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改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是( )。
A: 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
B: 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
C: 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告
D: 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督
正确答案:
(单选题) 3: 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
A: 新信息系统的使用
B: 新业务领域的开拓
C: 新员工的加入
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D: 新销售合同的签订
正确答案:
(单选题) 4: 下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
A: 询问
B: 观察
C: 分析程序
D: 检查
正确答案:
(单选题) 5: 对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。
A: 资产负债表日的各项资
B: 资产负债表日的各项负债
C: 资产负债表日的各项所有者权益
D: 列示于损益表的各项收入和费用
正确答案:
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(单选题) 6: 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A: 以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B: 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C: 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D: 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
正确答案:
(单选题) 7: 民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是( )。
A: 英国的苏格兰
B: 英国的爱丁堡
C: 美国的纽约
D: 中国的上海
正确答案:
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