1、借：银行存款—工商银行 482625.00 贷：主营业务收入 412500.00
应交税费—应交增值税（销项税额） 70125.00 2、借：管理费用—办公费 267.50 贷：库存现金 267.50
3、借：其他货币资金—银行汇票存款 64330.00 财务费用—手续费 6.00
贷：银行存款—工商银行 64330.00 银行存款—工商银行 6.00 4、借：营业外支出 50000.00
贷：银行存款—工商银行 50000.00 5、借：应付账款—上海钢铁厂 268000.00 财务费用—手续费 26.80
贷：银行存款—工商银行 268000.00 银行存款—工商银行 26.80
6、借：预收账款—山西机电公司 157000.00 财务费用—手续费 10.00 贷：主营业务收入 129600.00
应交税费—应交增值税（销项税额） 22032.00
银行存款—工商银行 5378.00（运费+手续费+退多余款） 7、借：应收账款—广州新林几点公司 758160.00 贷：主营业务收入 648000.00
应交税费—应交增值税（销项税额）110160.00 借：销售费用—其他 2790.00
应交税费—应交增值税（进项税额） 210.00 财务费用—手续费 16.00 贷：银行存款—工商银行 3016.00
（第七题的两笔会计分录填写记账凭证时合并填写一张） 8、借：材料采购—圆钢 88687.20
应交税费—应交增值税（进项税额） 14632.80 贷：预付账款—长江钢铁公司 103320.00 9、借：银行存款—工商银行 150000.00 贷：短期借款 150000.00 10、借：应交税费—未交增值税 216500.00 应交税费—应交所得税 165000.00
应交所得税—应交城市维护建设税 15155.00 应交所得税—应交个人所得税 14234.00 贷：银行存款—工商银行 410889.00 11、借：固定资产清理 7000.00 累计折旧 80000.00
贷：固定资产—钻床 87000.00 12、借：固定资产清理 2000.00
贷：银行存款—工商银行 2000.00 13、借：银行存款—工商银行 5616.00 贷：固定资产清理 5400.00
应交税费—应交增值税（销项税额） 216.00 14、借：营业外支出 3600.00 贷：固定资产清理 3600.00 15、借：销售费用—广告费 30000.00 贷: 银行存款—工商银行 30000.00 16、借：材料采购—圆钢 37720.00
应交税费—应交增值税（进项税额） 6060.00 贷：其他货币资金—银行汇票存款 43780.00 17、借：固定资产清理 24000.00 累计折旧 15000.00
贷：固定资产—钻床 39000.00 18、借：银行存款—工商银行 27000.00 贷：固定资产清理 27000.00 19、 借：固定资产清理 3000.00 贷：营业外收入 3000.00
20、借：材料采购—圆钢 -119800.00
应交税费—应交增值税（进项税额） -20366.00 贷：应付账款—山西鸿运轴承厂 -119800.00 21.借：银行存款——工商银行 8400 贷：其他业务收入 8400 22.借：管理费用——差旅费 1340
库存现金 660 贷：其他应收款——刘海 2000
23.借：银行存款——工商银行 2220 贷：其他货币资金—— 银行汇票存款 2220 24.借：材料采购——煤 55510 应交税费——应交增值税（进项税） 8820 贷：其他货币资金—— 银行汇票存款 64330 25.借：材料采购——圆钢 22010
应交税费——应交增值税（进项税） 3125 银行存款——工商银行 6865 贷：其他货币资金—— 外埠存款 32000 26. 借：银行存款——工商银行 450000 营业外支出 179000 贷：应收账款——山西机电公司 629000 27.借：生产成本——铸造车间（C-1车床） 81100 ——铸造车间（H-1铣床） 25000 贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 91200 ——燃料（焦炭） 12500
——燃料（煤） 2400
28.借：应付职工薪酬——职工福利 24
贷：库存现金 24
29.借：生产成本——机加工车间（C-1车床） 43675 ——机加工车间（H-1铣床） 17470 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 60900 ——辅助材料（润滑油） 245 30.借：生产成本——装配车间（C-1车床） 118950 ——装配车间（H-1铣床） 35805 贷：原材料——外购半成品（电机X123） 60000 ——外购半成品（电机X345） 37500
——外购半成品（轴承Q123） 23800 ——外购半成品（轴承Q345） 29400 ——辅助材料（润滑油） 455 ——外购半成品（标准件） 3600
31.借：制造费用——机修车间 5800 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 5800 32.借：材料采购——圆钢 158100
应交税费——应交增值税（进项税） 26877 贷：应付账款——宏达集团公司 184977 33.借：他货币资金——银行本票存款 10000 贷：银行存款——工商银行 10000 34.借：材料采购——劳保鞋 1738
——耐热手套 81
应交税费——应交增值税（进项税） 309.23 贷：银行存款——工商银行 2128.23 35.借：材料采购——润滑油 350
应交税费——应交增值税（进项税） 59.50 贷：银行存款——工商银行 409.50
36.借：材料采购-包装箱 27300.00
应交税费-应交增值税（进项税额） 4641 贷：银行存款-工商银行 31941 37.借：银行存款-工商银行 77190.06 财务费用-手续费 1709.94
贷：应收票据-北京市天鸿机电公司 78900.00 38. 借：银行存款-工商银行 758160.00
贷：应收账款-广州市新林机电公司 758160.00 39.借：坏账准备 35000.00
贷：应收账款-北京市贸易公司 35000.00 40.借：管理费用-保险费 50000.00 管理费用-其他 50.00
贷：银行存款-工商银行 50050.00 41.借：管理费用-杂志费 5000.00
贷：银行存款-工商银行 5000.00 42.借：库存现金 273321.00
贷：银行存款-工商银行 273321.00 43.借：应付职工薪酬-工资 346000.00 贷：库存现金 273321.00
其他应付款-富源房屋租赁公司 58445.00 应交税费-应交个人所得税 14234.00 44.借：交易性金融资产-成本 240000.00 投资收益 120.00
贷：其他货币资金-存出投资款 240120.00 45.借：在建工程-锅炉改进工程 8000.00 贷：银行存款-工商银行 8000.00 46.借：固定资产 87000.00
贷：在建工程-锅炉改进工程 87000.00 47.借：财务费用-利息支出 33570.00 贷：银行存款-工商银行 33570.00 48.借：固定资产 29465.81
应交税费-应交增值税（进项税额） 5009.19 贷：银行存款-工商银行 34475 49.借：库存现金 280.00 营业外收入 280.00 50.借：固定资产清理 7000.00 累计折旧 78000.00 贷：固定资产 85000.00 51.借：银行存款-工商银行 6000 贷：固定资产清理 6000 52.借：固定资产清理 3400
贷：银行存款-工商银行 3400 53.借：营业外支出 4400
贷：固定资产清理 4400
54. 借：应收票据-山西机电公司 659472 贷：主营业务收入-C-1车床 561600
应交税费-应交增值税（销项）95472 银行存款—工商银行 2400 55. 借：制造费用-铸造车间 610
贷：周转材料-劳动保护用品（劳保鞋）560 周转材料-劳动保护品（内热手套）50 56. 借：制造费用-机加工车间 830
贷：周转材料-劳动保护品（工作服）400 周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280 周转材料-附件（勾扳手）150 57.借：制造费用-装配车间 1010
贷：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）280 周转材料-附件（法兰盘）560 周转材料-附件（螺钉）170 58.借：制造费用-机修车间 700
贷：周转材料-专用工具420
周转材料-劳保用品（劳保鞋）280 59.借：制造费用-配电车间 420 贷：周转材料-专用工具 420 60.借：管理费用-办公用品 120
贷：周转材料-劳动保护品（工作服）120 61.借：库存现金 6000
贷：银行存款-工商银行 6000 62.借：其他应收款-李强 5000 贷：库存现金 5000
63.借：无形资产-专利技术 2800
贷：银行存款-工商银行 2800 64.借：银行存款-工商银行 65000
贷：应收账款-北京市机床经销公司 65000 65.借：管理费用-招待费 1200 库存现金 300
贷：其他应收款-行政科备用金 1500 66. 借：管理费用 6200
贷：银行存款 6200
67. 借：原材料——原料及主要材料（圆钢） 243600
材料成本差异——原料及主要材料（圆钢） 25197.2 贷：材料采购 ——圆钢 268797.2 68. 借：原材料——燃料 44800
材料成本差异——原料及主要材料 10710 贷：材料采购 ——圆钢 55510 69. 借：周转材料——劳保用品（手套） 75
周转材料——劳保用品（劳保鞋） 1540
材料成本差异——周转材料 204
贷：材料采购 ——手套 81 ——劳保鞋 1738 70.借：原材料——辅助材料（润滑油） 350 贷：材料采购——润滑油 350
71. 借：原材料——外购半成品（轴承） 34000 材料成本差异——外购半成品 3720 贷：材料采购 ——轴承 37720 72．借：周转材料——包装箱 266000
材料成本差异——周转材料 700
贷：材料采购 ——包装箱 27300 73.借：生产成本——铸造车间（C-1车床） 15300
贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 12000 ——燃料（焦炭） 2500 ——燃料（煤） 800
74. 借：生产成本——机加工车间（C-1车床）21750
——机加工车间（H-1车床）15985
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 37700 ——辅助材料（润滑油） 35 75. 借：生产成本——装配车间（C-1车床）410875
——装配车间（H-1车床）66920
贷：周转材料——专用工具 96600 ——包装箱 26600
原材料——外购半成品（标准件） 10980 ——外购半成品（电机X123）120000
——外购半成品（电机X345）87500 ——外购半成品（轴承Q123）74800
——外购半成品（轴承Q345）49000 ——辅助材料（润滑油） 315 ——辅助材料（油漆） 12000
76.借：制造费用——机修车间 3105
贷：原材料——外购半成品（标准件）900 ——辅助材料（润滑油） 105 周转材料——专用工具 2100 77.借：银行存款——工商银行 321750
贷：主营业务收入——H1铣床 275000
应交税费——应交增值税（销项税额）46750 78.借：销售费用——其他 3800
贷：周转材料——包装箱 3800 79.借：银行存款——工商银行 12004.2 贷：其他业务收入 10260
应交税费——应交增值税（销项税额）1744.2 80.借：制造费用——机修车间 15000
贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 5800 银行存款——工商银行 9200 81.借： 其他货币资金——存出投资款 50600 贷：投资收益 9642.55
交易性金融资产——成本 40957.45 82. 借：其他业务成本 9222
贷：原材料 ——圆钢 8700 材料成本差异 522 83. 借：制造费用—铸造车间 18970.77 —机加工车间 44432.97 —装配车间 29255.53 —机修车间 3680 —配电车间 4400
管理费用——折旧费 24760 贷：累计折旧 125499.27 84. 借：管理费用——其他 17800
贷：累计摊销 17800
85. 借：应付利息 1200
在建工程——厂房建造工程 600
贷:银行存款——工商银行 1800 86. 借：短期借款 500000
贷： 银行存款——工商银行 500000 87. 借：在建工程——厂房建造工程 200000
贷：银行存款——工商银行 200000
88.借： 管理费用——水电费 53000
应交税费——应交增值税（进项税额） 901 贷：银行存款——工商银行 62010 89. 借：制造费用——铸造车间 1260 制造费用——机加工车间 910 制造费用——装配车间 630 制造费用——机修车间 420 制造费用——配电车间 469
管理费用——水电费 1911
应交税费——应交增值税（进项税额） 336 贷：银行存款——工商银行 5936
90. 借：生产成本——铸造车间（C-1车床） 7396 生产成本——铸造车间（H-1铣床） 2254
生产成本——机加工车间（C-1 车床） 3916.75 生产成本——机加工车间（H-1铣床） 2002.05 生产成本——装配车间（C-1车床） 14662.25 生产成本——装配车间（H-1 铣床） 2826.85
制造费用——铸造车间 12.20 制造费用——机加工车间 16.60 制造费用——装配车间 20.20 制造费用——机修车间 780.05 制造费用——配电车间 8.40 管理费用——其他 2.40
贷：材料成本差异——辅助材料 131.55
材料成本差异——原料及主要材料 12804.00 材料成本差异——外购半成品 14924.40 材料成本差异——周转材料 2579.80 材料成本差异——燃料 3458.00 91.借： 生产成本——铸造车间（C-1车床） 53067 生产成本——铸造车间（H-1铣床） 22743
生产成本——机加工车间（C-1 车床） 92832.48 生产成本——机加工车间（H-1铣床） 19229.52 生产成本——装配车间（C-1车床） 57609.90 生产成本——装配车间（H-1 铣床） 38378.10
制造费用——铸造车间 4560.00 制造费用——机加工车间 3990.00 制造费用——装配车间 3192.00 制造费用——机修车间 9348.00
制造费用——配电车间 3990.00
管理费用——工资及员工福利 85500.00 管理费用——工会和教育经费 12110.00 贷：应付职工薪酬——工资 346000.00 应付职工薪酬——职工福利 48440.00 应付职工薪酬——工会经费 6920.00
应付职工薪酬——职工教育经费 5190.00 92. 借：生产成本——铸造车间（C-1车床） 563.85 生产成本——铸造车间（H-1铣床） 241.65
生产成本——机加工车间（C-1 车床） 2669.74 生产成本——机加工车间（H-1铣床） 552.26 生产成本——装配车间（C-1车床） 964.80 生产成本——装配车间（H-1 铣床） 642.96
制造费用——机加工车间 16824.95 制造费用——铸造车间 7246.25 制造费用——装配车间 14451.12 管理费用——其他 3962.87 贷：制造费用—机修车间 38833.05 —配电车间 9287.4
93. 借：生产成本——铸造车间（C-1车床） 22861.30
生产成本——铸造车间（H-1铣床） 9797.92 生产成本——机加工车间（C-1 车床） 55518.18 生产成本——机加工车间（H-1铣床） 11486.34 生产成本——装配车间（C-1车床） 29135.25 生产成本——装配车间（H-1 铣床） 19423.60
贷：制造费用—铸造车间 32659.22 —机加工车间 67004.52 —装配车间 48558.85 94. 借：待处理财产损溢 889.20
贷：周转材料——包装箱 760.00
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 129.20
95、借：库存商品——C-1车床 1,154,343.26 ——H-1铣床 306,509.83
贷：生产成本——铸造车间（C-1车床） 202764.56 生产成本——铸造车间（H-1铣床） 72109.78 生产成本——机加工车间（C-1车床） 259527.61
96、借：主营业务成本——C-1车床 724,741.55 ——H-1铣床 376.568.65 贷：库存商品——C-1车床 724,741.55 ——H-1铣床 376.568.65 97、借：管理费用——盘亏损失 889.2
贷：待处理财产损益 889.2
98、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）287904.68
贷：应交税费——未交增值税 287904.68
99、借：资产减值损失 30000
贷：无形资产减值准备 30000
100、借：资产减值损失 8138.34
贷：坏账准备 8138.34
101、借：银行存款 40000 贷：投资收益 40000
102、借：营业税金及附加 20153.33
贷：应交税费——应交城市维护建设税 20153.33
103、借：本年利润1741865.58
贷：主营业务成本——C-1车床 724741.55
其他业务成本 9222.00 营业税金及附加 20153.33 销售费用——广告费 30000.00
104、借：所得税费用 83905.33 递延所得税资产 5839.59
贷：应交税费——应交所得税 89744.92 105、借：本年利润 83905.33
贷：所得税费用 83905.33
106、借：主营业务收入——C-1车床 133920
主营业务收入——H-1铣床 687500 其他业务收入 18660 投资收益 49522.55 营业外收入 3280
贷：本年利润 2098162.55 107、借：本年利润 1872391.64
贷：利润分配——未分配利润1872391.64
108、借：利润分配——提取法定盈余公积 27239.16
——提取任意盈余公积 13619.58 ——应付普通股股利 81717.49
贷：盈余公积——法定盈余公积 27239.16 ——任意盈余公积 13619.58 应付股利 81717.49
109、借：利润分配——未分配利润 122576.23
贷：利润分配——提取法定盈余公积 27239.16 ——提取任意盈余公积 13619.58 ——应付普通股股利 81717.49
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