中国移动资产负债表分析

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二○一六年九月二十五日

中国移动2012年资产负债表水平分析 变动情况 项目 2012 2011 变动额 资产 流动资产： 货币资金 应收账款 预付款项 应收利息 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产 长期股权投资 固定资产原值 减:累计折旧 对总额的影响（%） 变动（%） 47224914 1512666 555990 680776 5319363 400932 55694641 44492294 1609530 405821 894562 2732620 -96864 150169 6.14% -6.02% 37.00% 2.77% -0.10% 0.15% -0.22% -5.03% 0.08% -2.34% -213786 -23.90% 10277039 -4957676 -48.24% 322381 78551 24.37% -3.98% 58001627 -2306986 43782795 118480590 -68809876 40174814 3607981 8.98% 13.51% 14.55% 3.66% 14.32% -8.87% 104374455 14106135 -60067169 -8742707 固定资产净值 减:固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计 资产合计 负债和所有者权益 流动负债： 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 应付债券 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 49670714 -46720 49623994 8435975 3958809 1223856 2032365 109067785 164762426 44307286 -60037 44247249 7489394 3618877 994639 2004101 5363428 12.11% 5.44% 0.01% 5.46% 0.96% 0.35% 0.23% 0.03% 10.70% 8.35% 13317 -22.18% 5376745 946581 339932 229217 28264 12.15% 12.64% 9.39% 23.05% 1.41% 10.70% 5.26% 98528983 10538802 156530610 8231816 24128248 12798140 391543 1630459 404005 21698153 13103180 2430095 -305040 11.20% -2.33% 2.26% -0.28% -2.99% -0.34% -0.17% -4.65% 0.21% -2.95% 3611493 -3219950 -89.16% 1995755 583014 -365296 -18.30% -179009 -30.70% -100.00% 18.22% -7.21% 5000000 -5000000 1432838 40785233 1212050 220788 43953645 -3168412 5000000 10000 5010000 45795233 5000000 10000 5010000 0 0 0 0.00% 0.00% 0.00% -6.47% 0.00% 0.00% 0.00% -2.95% 48963645 -3168412 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 5594841 5149752 47109744 61112856 118967193 164762426 5594841 5378766 42406440 54186918 0 -229014 4703304 6925938 0.00% -4.26% 11.09% 12.78% 10.60% 5.26% 0.00% -0.21% 4.37% 6.44% 10.60% 7.65% 107566965 11400228 156530610 8231816 1.流动资产本期减少了2306986千元，减少幅度为3.98%，使总资产规模减少了2.34%。非流

动资产本期增加10538802千元，增加的幅度为10.70%，使总资产规模增加了10.70%。两者合计使总资产增加了8231816千元，增长幅度为5.26%。

2.本期资产的增长主要体现在非流动资产本的增长上，仅从这一变化来看，该公司的资产的流动性较弱，尽管非流动资产本的各项目都有不同程度的增减变动，但其主要增长体现在二个方面：一是固定资产原值，它本期增长了14106135千元，增长的幅度为13.51%，对总资产的影响为14.32%，它的增加可以使公司的其他业务收入增加，从而增加企业利润。二是固定资产净额，它本期增长了5376745千元，增长的幅度为12.15%，对总资产的影响为5.44%。

3.流动资产的变动主要体现在两个方面：一是货币资金的增长，它本期增长了2732620千元，增长的幅度为6.14%，对总资产的影响为2.77%，货币资金的增长对提高公司的偿债能力，满足资金流动性需要是有利的，当然对于这种变化还应结合该公司的现金需求量才可以做出恰当的分析。二是预付款项的增加，它本期增长了150169千元，增长的幅度为37.00%，对总资产的影响为0.15%，预付款项的增长可以保障企业在产品流通方面更加的顺畅。

4．该公司权益总额较上年同期增加8231816千元，增长的幅度为5.26%，进一步分析可以发现，本期权益的增加主要体现在所有者权益的增加，一是盈余公积增加，它本期增长了4703304千元，增长的幅度为11.09%，对总资产的影响为4.37%。二是未分配利润的增加，它本期增长了6925938千元，增长的幅度为12.78%，对总资产的影响为6.44%。企业各项目的变动有可能是企业经营活动造成的，也有可能是企业会计政策变更造成的，只有结合权益各项变动的情况分析才可以解释其变动的真正原因。

中国移动2012年资产负债表垂直分析 单位：千元 项目 2012 2011 2012年(%) 2001年(%) 变动情况（%） 资产 流动资产： 货币资金 应收账款 预付款项 应收利息 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产 长期股权投资 固定资产原值 减:累计折旧 固定资产净值 减:固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计 资产合计 47224914 1512666 555990 680776 5319363 400932 55694641 44492294 1609530 405821 894562 10277039 322381 58001627 43.30% 1.39% 0.51% 0.62% 4.88% 0.37% 51.06% 45.16% 1.63% 0.41% 0.91% 10.43% 0.33% 58.87% -1.86% -0.25% 0.10% -0.28% -5.55% 0.04% -7.80% 43782795 118480590 -68809876 49670714 40174814 104374455 -60067169 44307286 40.14% 108.63% -63.09% 45.54% 40.77% 105.93% -60.96% 44.97% -0.63% 2.70% -2.13% 0.57% -46720 -60037 -0.04% -0.06% 0.02% 49623994 8435975 3958809 1223856 2032365 109067785 164762426 44247249 7489394 3618877 994639 2004101 98528983 156530610 45.50% 7.73% 3.63% 1.12% 1.86% 100.00% 151.06% 44.91% 7.60% 3.67% 1.01% 2.03% 100.00% 158.87% 0.59% 0.13% -0.04% 0.11% -0.17% 0.00% -7.80% 负债和所有者权益 流动负债： 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 应付债券 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 24128248 12798140 391543 1630459 404005 21698153 13103180 3611493 1995755 583014 20.28% 10.76% 0.33% 1.37% 0.34% 20.17% 12.18% 3.36% 1.86% 0.54% 0.11% -1.42% -3.03% -0.48% -0.20% 5000000 1432838 40785233 0.00% 1.20% 34.28% 4.65% 1.13% 40.86% 0.00% -4.65% 0.08% -6.58% 0.00% -0.45% 0.00% -0.45% -7.03% 1212050 43953645 5000000 10000 5010000 45795233 5000000 10000 5010000 48963645 4.20% 0.01% 4.21% 38.49% 4.65% 0.01% 4.66% 45.52% 5594841 5149752 47109744 61112856 118967193 5594841 5378766 42406440 54186918 107566965 4.70% 4.33% 39.60% 51.37% 100.00% 5.20% 5.00% 39.42% 50.38% 100.00% -0.50% -0.67% 0.18% 0.99% 0.00% 164762426 156530610 138.49% 145.52% -7.03% 1.从静态方面分析，企业流动资产变现能力强，其资产风险较小，非流动资产变现能力较差，其风险较大，所以流动资产比重较大时，企业资产流动性强而风险小，非流动资产比重较大时，企

业弹性较差，不利于企业灵活调动资金，风险较大。该公司本期流动资产比重高达51.06%，非流动资产比重为100%，所以该公司资产的非流动性强，风险较大。从动态方面分析，本期该公司流动资产比重下降了7.80%，而非流动资产没有变，总的来说，各项目变化幅度不太大，所以该公司资产结构相对比较稳定。

2，从静态方面分析，公司股东权益比重为100%，负债比重为38.49%，权益比重很高，需结合企业盈利能力才可作出合理的分析。从动态方面看，该公司股东权益没有变，负债比重下降了7.03%，各项目变动不大，表面该公司资产结构还是比较稳定的，财务实力有所上升。

3.根据上述分析表可以发现，该公司本年流动资产的比重为51.06%，流动负债的比重为34.28%，属于稳健型结构，上期流动资产的比重为58.87%，流动负债的比重为40.86%，从动态方面看，相当于上一年该公司的资产结构有所改变，但其本质并未改变。 中国移动资产负债表项目分析

1.货币资金，从规模及变动情况看，本期该公司货币资金比上期增长2732620千元，增长了6.14%,变化幅度不大，货币资金的变动主要原因是由于预付款项的增加及应付款项的增加所影响，预付款项比上一年增加了150169千元，增加了37.00%，应付款项增加了2430095千元，增加了11.20%。从比重及变动情况看，该公司期末货币资金比重为43.30%，期初比重为45.16%，货币资金比重下降了2.14%，该公司应该控制好起存量规模及比重。

2.存货，从规模及变动情况看，存货比较上期增加了1548533千元，增长了20.84%，其变动可能是由于在产品，库存商品，原材料，存货净值，存货跌价准备，委托加工材料还有存货的计价方法的变动所引起的，其核算的准确性对资产负债表有着很大的影响。