递延所得税资产会计处理

最近有好多企业在店铺提问的就是关于递延所得税是如何处理的，这个企业的会计是会进⾏做账的，这个是具有抵扣暂时性差异的，关键是还可以抵扣企业的亏损的，下⾯就由店铺⼩编给⼤家讲解⼀下有关递延所得税的处理⽅法的。

递延所得税资产会计处理递延所得税资产的账务处理

⼀、本科⽬核算企业确认的可抵扣暂时性差异产⽣的递延所得税资产。⼆、本科⽬应按可抵扣暂时性差异等项⽬进⾏明细核算。

根据税法规定可⽤以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产⽣的所得税资产，也在本科⽬核算。三、递延所得税资产的主要账务处理：

(⼀)资产负债表⽇，企业确认的递延所得税资产，借记本科⽬，贷记“所得税费⽤——递延所得税费⽤”科⽬。资产负债表⽇递延所得税资产的应有余额⼤于其账⾯余额的，应按其差额确认，借记本科⽬，贷记“所得税费⽤——递延所得税费⽤”等科⽬;资产负债表⽇递延所得税资产的应有余额⼩于其账⾯余额的差额做相反的会计分录。

企业合并中取得资产、负债的⼊账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买⽇确认递延所得税资产，借记本科⽬，贷记“商誉”等科⽬。

与直接计⼊所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科⽬，贷记“资本公积——其他资本公积”科⽬。

(⼆)资产负债表⽇，预计未来期间很可能⽆法获得⾜够的应纳税所得额⽤以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的⾦额，借记“所得税费⽤——递延所得税费⽤”、“资本公积——其他资本公积”等科⽬，贷记本科⽬。

四、本科⽬期末借⽅余额，反映企业确认的递延所得税资产。递延所得税负债的账务处理

⼀、本科⽬核算企业确认的应纳税暂时性差异产⽣的所得税负债。⼆、本科⽬可按应纳税暂时性差异的项⽬进⾏明细核算。三、递延所得税负债的主要账务处理：

(⼀)资产负债表⽇，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费⽤——递延所得税费⽤”科⽬，贷记本科⽬。资产负债表⽇递延所得税负债的应有余额⼤于其账⾯余额的，应按其差额确认，借记“所得税费⽤——递延所得税费⽤”科⽬，贷记本科⽬;资产负债表⽇递延所得税负债的应有余额⼩于其账⾯余额的做相反的会计分录。

与直接计⼊所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科⽬，贷记本科⽬。

(⼆)企业合并中取得资产、负债的⼊账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买⽇确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等科⽬，贷记本科⽬。

四、本科⽬期末贷⽅余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

上⾯就是关于递延所得税的相关财务处理⽅法的，⼀般情况是分类处理的，暂时抵扣税具有⼀定的时间差异性的，会计在处理的时候是要分⽬录记录的，还要建⽴资产负债⽇表的，想要咨询更多关于财务⽅⾯的法律法规的，就找店铺在线律师的。