1.1为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标
的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
2.适用范围
2.1 固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在300元以上，并在使用过程中保持原有实物
形态不变的房屋、建筑物、设备、工具等。
2.2 公司人事行政部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查
等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。
2.3 固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。
3.工作程序
3.1资产购置
3.1.1公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。公司人事行政部负责统计各部门固定资产
申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。
3.1.2每年12月人事行政部向各资产使用部门下发下一年度的《固定资产需求统计表》（附表1），
各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交人事行政部。
3.1.3固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和
经营目标等因素；对固定资产投资在6000元以上的项目还需进行可行性进行研究和分析，组织论证；可行性研究成果、公司领导审批意见连同需求统计表一并提交人事行政部。
3.1.4人事行政部对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总，编制《固定资产购置
计划表》（附表2），提交财务经理、分管副总经理、总经理审批。审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。
3.1.5每月5日前，人事行政部应当根据年度固定资产购置计划，安排当月固定资产购置计划与
预算，并填写《固定资产购置审批表》（附表3），提交总经理审批，审批通过后由财务部根据要求负责平衡资金收支工作，人事行政部负责全面采购工作。
3.1.6制定月度购置计划时应当注意以下几点：
（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。 （2）单批购置固定资产金额达到6000元以上的，应采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。
（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。
（4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，
根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
3.1.7人事行政部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格
型号、预算金额、供应商以及购置原因等。
3.1.8 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写《固定资产购置审批表》（附表3），
经人事行政经理、财务经理、分管副总经理审核后提交总经理审批。
预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后由人事行政部统一安排购置。
3.2 资产的验收、登记与领用
3.2.1在收到供应商发来的固定资产后，由人事行政部组织使用部门、财务部一同对固定资产进
行验收，并填写《固定资产验收单》（附表4）。
3.2.2 固定资产验收合格后，人事行政部应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及
统一编号时应注意以下几点：
1）进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法； 2）号码一经编定不能随意变动；
3）新增固定资产应从现有编号依次续编；
4）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；
5）编号只有发生固定资产处置(如固定资产调出、报废等情况)时才能注销，并且编号一经注销即不能补空。
3.2.3 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，应按固定资产类别建立固定资产管
理台帐（附表5），对固定资产的增减进行序时核算。
3.3 资产的使用、折旧与维护
3.3.1 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固
定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点发生变动的，应由转出部门提出申请，由人事行政部办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。
3.3.2公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧
费。
3.3.3人事行政部根据固定资产的折旧情况，于每年12月份编制固定资产维护计划，维护费用应
当纳入年度部门预算。
3.3.4 固定资产使用期间发生故障或损坏需要修理时，由使用部门提出申请，经人事行政部组
织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》（附表6）上签字确认。
3.3.5 人事行政部提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用
支出时应当严格执行预算外审批程序。
4.1资产报废与报损
4.1.1人事行政部于每月30日统计各部门固定资产报废情况，编制固定资产报废计划纳入部门预
算，并填写《固定资产处置审批单》（附表7），经财务经理、分管副总审核后，提交总经理审批。
4.1.2 固定资产批准报废后人事行政部应当要及时进行实物处理、更新固定资产管理台账相关
信息，财务部及时进行账务处理。
4.1.3人事行政部应对已批准报废的固定资产进行遴选，通过适当维护、修理，仍能够继续使用
的物品由人事行政部调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选无法再修理并使用的物品由人事行政部进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。
4.1.4当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》（附表7），提
交人事行政部审核。
4.1.5人事行政部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产处置审批单》内填写调
查意见，签字确认后送财务部审核。
4.1.6 财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报分管副总经理审核、
总经理审批。
4.1.7人事行政部根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产台帐的相关信息，财务
部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。
5.1资产出售与捐赠
5.1.1 固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的
处置。
5.1.2在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此
基础上填写《固定资产处置审批单》（附表7），报人事行政部审核。人事行政部经理审核签字后，财务经理填写处置意见，经总经理审批后组织执行。
5.1.3 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预
计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产或批量固定资产(价值在RMB50,000及以上)的处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。
5.1.4 处置完成后人事行政部应当及时注销相关资产台帐。
财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。
5.1.5 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，人事行政部填写《固定资产处置
审批单》，注明处置方式为捐赠后报财务经理、分管副总经理审核、总经理审批，审批后方可办理捐赠手续。
5.1.6 企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财
务部账务处理的凭证。财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。
6.1 固定资产清查
6.1.1为确保公司固定资产做到账实相符，公司人事行政部行政负责固定资产的清查盘点工作，
清查盘点每年至少进行一次。
6.1.2 人事行政部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表（附表8），经人事行政部经理
审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。
6.1.3 在实地盘点时，应由人事行政部、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，
进行盘点。
6.1.4 盘点结果和差异应由人事行政部、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确认。固定
资产盘点表分别由人事行政部和财务部归档保存。
6.1.5对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由人事行政部分析差异原因，及时形成处理建议，落实
责任人，填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》（附表9）并报财务部、分管副总经理审核、总经理审批。
6.1.6 盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收
入。
6.1.7盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的
差额计入营业外支出。
6.1.8对盘盈或盘亏的固定资产，由人事行政部负责填制或注销固定资产台帐，财务部负责更改
固定资产相关账务。
7.1 附则
7.1.1 本制度批准后自颁布之日起执行。
7.1.2 人事行政部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。
附件1：《固定资产需求统计表》
固定资产需求统计表
部门： 序号 合计
注：备注可注明需要时间，紧急程度，所附说明清单等。
名称 编制：
申报日期： 数量 预算
审核： YF- 表格编号：
用途 备注
附件2：《固定资产购置计划表》
固定资产购置计划表
日期： 年 月 日
部门 合计
名称 编制：
数量 预算
用途 审核：
表格编号： 备注
附件3：《固定资产购置审批单》
固定资产购置审批表
日期： 年 月 日 申请部门 资产项目 所附材料 部门主管 签字： 年 月 日 人事行政经理 签字： 年 月 日 财务经理 签字： 年 月 日 分管副总经理 签字： 年 月 日 总经理 签字： 年 月 日
规格型号 数量/单位 表格编号： 经办人 金额 用途 备注
附件4：《固定资产验收单》
固定资产验收单
日期： 年 月 日
资产编号 规格（型号） 计量单位 对方单位 附件情况 固定资产验收情况说明： 参加验收人员签字： 验收日期： 年 月 日 表格编号
资产名称 购置日期 金额（元） 单价（元） 安装使 用地点
附件5：《固定资产管理台帐》
固定资产管理台帐
序年 固 定 资 产 名 称 部门：
购进时 间 登记人：
单价 数量
表格编号：
移动情况 金额 凭证号码 存放地点 使用人 移交人 接收人 用途 维修情况 处理情况 号 月 日 规格及型号 附件6：《固定资产维修记录》
固定资产维修记录表
登记人：
使用部门
表格编号
故障原因 处理人员 维修方法 维修费用 验收确认 日期 资产名称
附件7：《固定资产处置审批单》
固定资产处置审批单
日期： 申请部门 资产名称 购置日期 已提折旧 经办人员 规 格 账面原值 账面残值 表格编号：
部门负责人 使用年限 已用年数 使用人员 变价收入 处置原因 处理费用 实际损失额 拟处理办法 人事行政经理 签字： 年 月 日 财务经理 签字： 年 月 日 分管副总经理 签字： 年 月 日 总经理 签字： 年 月 日 备注 签字： 年 月 日 附件8：《固定资产盘点表》
固定资产盘点表单位名称:序号编号123456789101112131415名称规格/型号单位数量单价价值购入日期存放部门 年 月 负责人使用状况备注制表：附件9：《盘盈/盘亏处理审批表》
盘盈/盘亏处理审批表
日期：
盘点部门 资产名称 保管人员 购置日期 账面原值 表格编号：
申报事项 规格型号 存在地点 发生日期 账面净值 盘盈/盘亏 盘盈/盘亏说明 处理建议 人事行政经理意见 财务经理意见 分管副总经理意见 总经理意见
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