07任务共计20套试题，每套试题包括单项选择题、多项选择题和判断题。形考
时可通过“查找”功能找到相应试题参考答案
07任务_0001
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A.复审
2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。B.银行存款
3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：B.制定审计方案 4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）C.独立性
5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。C.会计报表 6. 检查财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：D.机械准确性 7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：C.12.5 %
9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）与实收资本增减变动情况有关的事项。A.资本公积 10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。A.法定审计业务
11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）D. 审验实物出资比例是否符合规定 12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D.业务约定书 13. 注册会计师应审验的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ）C.20%
14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B.分析性复核方法
15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。B.检查风险
16. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）B.控制风险 17. （ ）审计的基本职能。C.经济监督 18. 预测性财务信息可表现为（ ）B.预测
19. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。D.数量零星的事项 20. 下列属于审计质量控制措施的是：C.审计工作底稿的复核制度
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二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 特殊目的审计业务包括( )
A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计 C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计
2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。 A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理
3. 下列（ ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资
B. 在高度波动的市场开展业务 C. 存在未决诉讼
D. 重大的关联方交易
4. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有： B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行
5. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括： B. 完成审计项目的时间要求和责任单位
C. 被审计单位名称以与主管部门和所在地区
6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： B. 部门经理 C. 主任会计师 E. 项目经理
7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ ）。
A. 扩大审计程序的范围
C. 提请管理层调整财务报表
8. 审计工作底稿的三级复核是指（ ） B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核
9. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：
B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质 D. 人事政策
07任务_0001
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）错误 2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）正确
3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）正确
4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）正确 5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) 错误 6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) 错误
7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( )正确
8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）正确 9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）错误 10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（）错误
11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）正确
12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）正确
13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审
计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）正确
14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。错误（） 15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）错误
16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）错误 17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）错误 18. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( ) 正确
19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) 错误 20. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) 错误
07任务_0002
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 C. 调节法 2. 审计报告的日期，应当是（ ）。 C. 审计取证工作结束日期
.
3. 注册会计师执业准则适用于( )。 C. 民间审计组织的审计 4. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性
5. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（） D. 审计目标具有全面性和长期性 6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： B. 审计标准
7. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。 B. 保留意见
8. 审计通知书应由( )下达。 B. 国家审计机关
9. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( )。 C. 注册资本（股本）实收情况明细表
10. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C. 对内部控制实施内部控制测试 11. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为： C. 12.5 % 12. 在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。 B. 审计质量控制准则 13. 中国注册会计师协会成立于（） B. 1988年
14. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
15. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 16. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 C. 特别风险
17. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
18. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。 B. 出纳员和会计主管人员
19. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（） D. 审验实物出资比例是否符合规定 20. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。 D. 确定重大不确定事项发生的可能性
07任务_0002
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 注册会计师承担法律责任的形式有（） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任
2. （）一般采用突击性盘点。 A. 现金 C. 黄金
3. 下列哪些是审计依据的特征（ ） B. 中立性 C. 时效性 D. 相关性
4. 综合类验资工作底稿通常包括（ ） A. 验资报告 B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
5. 下列各项中，属于控制环境要素的有： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 E. 组织结构的设置
6. 收集审计证据的程序有( )。 A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法
7. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ） A. 审慎选择客户
B. 签定合理有效的审计约定书 C. 强化审计质量控制
. .
D. 遵循审计准则
E. 保持应有的职业谨慎
8. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质 D. 人事政策
9. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ） B. 最佳估计假设 C. 推测性假设
10. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ） A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 D. 遵守职业准则
E. 审慎选择审计客户
07任务_0002
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）B. 正确
2. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确 3. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) A. 错误
4. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（） A. 错误
5. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（） A. 错误 6. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) A. 错误 7. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) A. 错误
8. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（）A. 错误 9. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（） A. 错误
10. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（） A. 错误 11. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（） A. 错误 12. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）A. 错误 13. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（） A. 错误
14. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） B. 正确
15. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（） A. 错误
16. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B. 正确
17. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（） A. 错误
18. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（） A. 错误 19. 函证法属于“证实客观事物”的方法。( ) A. 错误
20. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（） A. 错误
07任务_0003
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 对审计目标的确定有最直接影响的是： C. 审计目的 2. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（） B. 宋代
3. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
4. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：A. 实物证据 5. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。
则审计人员可接受的检查风险为：C. 12.5 %
6. 检查财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D. 机械准确性
.
7. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 C. 特别风险
8. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。 C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
9. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） B. 控制风险 10. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 11. 注册会计师的审计报告的主要作用是（） C. 鉴证
12. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 C. 调节法 13. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 B. 座谈记录
14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： B. 分析性复核方法 15. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。 C. 内部管理准则 16. 验资报告的说明段应说明（ ）。 B. 验资报告的用途 17. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
18. 验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。 A. 完成审验工作的日期 19. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。 D. 有限责任合伙制 20. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。 A. 认定层次
07任务_0003
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 社会审计实施阶段的主要工作有： B. 对内部控制进行测试 E. 重新确定重要性水平
2. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 3. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有： C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 4. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质 D. 人事政策
5. 收集审计证据的程序有( )。 A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法
6. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括： B. 完成审计项目的时间要求和责任单位
C. 被审计单位名称以与主管部门和所在地区
7. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
8. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 9. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： B. 业务授权控制 C. 职责分工控制
. .
D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核
10. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而与时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度
07任务_0003
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）错误
2. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（）错误
3. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料与其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）错误
4. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（）正确
5. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）正确
6. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( ) 错误
7. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）错误
8. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）错误
9. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）正确 10. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）正确
11. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（）错误 12. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（）错误
13. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。( ) 正确
14. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）错误
15. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）错误 16. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（）错误
17. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（）错误 18. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（）错误
19. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）错误 20. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）错误
07任务_0004
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（） B. 1995年1月1日
2. 检查财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D. 机械准确性 3. 下列事项属于间接或有事项（）C. 税务纠纷
4. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
5. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：C. 经验估计法
6. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： C. 被审计单位内部控制初步评价结果 7. 审计总目标是围绕（）而界定的。D. 财务报表审计 8. 审计报告的日期，应当是（ ）。 C. 审计取证工作结束日期 9. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。D. 确定重大不确定事项发生的可能性 10. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） B. 控制风险 11. 审计通知书应由( )下达。B. 国家审计机关
12. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：. 实物证据 13. 中华人民共和国最高国家审计机关是（）审计署
14. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（）审计目标具有全面性和长期性 15. 注册会计师的审计报告的主要作用是（）C. 鉴证
.
16. 17. 18. 19. 20. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 D. 数量零星的事项 下列属于审计质量控制措施的是： C. 审计工作底稿的复核制度 下列审计证据属于口头证据的是( )。B. 座谈记录
根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： B. 审计工作方案
07任务_0004
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 综合类验资工作底稿通常包括（ ） A. 验资报告 B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
2. 企业盘点的库存现金，一般包括( ). A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 D. 找换金 E. 借入款项
3. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有： B. 对期末账户余额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定
4. 下列各项中与取证数量成反向关系的有： A. 可接受的审计风险水平 D. 所确定的检查风险水平 E. 重要性水平
5. （）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 A. 关联方资料 B. 企业营业执照 C. 公司章程
D. 库存现金盘点表
6. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而与时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度 7. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。 A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识 8. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ） B. 最佳估计假设 C. 推测性假设
9. 审计工作底稿的三级复核是指（ ） B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核
10. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
07任务_0004
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以与对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（）错误
2. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）错误
. .
验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（）错误
被审验单位因吸收合并增加注册资本与实收资本应进行设立验资。（）错误
对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）错误
在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）错误
7. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）
3. 4. 5. 6.
错误
8. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) 错误 9. 审计依据包含审计准则。（）错误
10. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料与其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）错误 11. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) 正确 12. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）错误
13. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）正确
14. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料与其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）正确
15. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）错误
16. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) 错误
17. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) 错误 18. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（）错误 19. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）错误 20. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）正确
07任务_0005
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（） B. 宋代
2. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( )。 C. 注册资本（股本）实收情况明细表
3. 下列有关审计目标的表述中。正确的是： C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 4. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：B. 审计工作方案 5. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为： C. 12.5 %
6. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： D. 审核期初余额 7. 在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。 B. 审计质量控制准则 8. 下列提法中，不正确的是（ ）。 B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
9. 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 C. 立法式 10. 下列事项属于间接或有事项（） C. 税务纠纷
11. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。A. 无保留意见
12. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。 B. 非经常性收益 13. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： B. 审计标准
14. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。 C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
15. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（） C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 16. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。C. 会计报表 17. 综合类工作底稿包括( )。 A. 审计计划
18. 审计总目标是围绕（）而界定的。 D. 财务报表审计
19. 注册会计师应审验的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ）C. 20%
20. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是： D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
07任务_0005
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二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 下列事项属于直接或有事项（） A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷
D. 产品质量保证
2. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而与时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度 3. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
4. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ） A. 签订业务约定书 B. 计划审阅工作
D. 向有关方进行函证 E. 形成结论和出具报告
5. 审计工作底稿按类别划分为( )。 A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿
6. 对财务信息执行商定程序的对象包括（） A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表 C. 整套财务报表
D. 分析、汇总的财务数据
7. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有： B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行
8. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程
序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
9. 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ ） A. 审计 B. 财政 C. 税务 D. 金融 E. 保险
10. 下列属于审计实施阶段的工作有： D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试
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三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）错误 2. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）错误 3. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）正确 4. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( ) 正确
. .
5. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）错误
6. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）错误
7. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计
机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）正确
8. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（）错误 9. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）正确
10. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）错误
11. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）正确
12. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）正确 13. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料与其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）错误
14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）错误 15. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）正确 16. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）错误
17. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（）
正确
18. 审计依据包含审计准则。（）错误
19. 被审验单位因吸收合并增加注册资本与实收资本应进行设立验资。（）错误 20. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）错误
07任务_0006
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。B. 除上述问题造成的影响以外 2. 审计报告的日期，应当是（ ）。 C. 审计取证工作结束日期
3. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（）。 B. 实质性程序无法应对的重大错报风险 4. 预测性财务信息可表现为（ ） B. 预测 5. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（） B. 宋代
6. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 C. 调节法 7. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）
8. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 C. 执行验资业务 9. 按照审计的范围分类，审计包括（） B. 全部审计、局部审计和专项审计
10. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）与实收资本增减变动情况有关的事项。A. 资本公积 11. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：C. 审计准则是评价被审计单位的标准
12. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。B. 保留意见
13. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（） D. 审计目标具有全面性和长期性 14. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。 B. 非经常性收益 15. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见
16. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（） A. 复审 17. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 B. 座谈记录
18. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
19. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( )。 C. 注册资本（股本）实收情况明细表
20. 中华人民共和国最高国家审计机关是（） B. 审计署
07任务_0006
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而与时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度
.
2. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ） B. 最佳估计假设 C. 推测性假设
3. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ） A. 询问
D. 分析程序
4. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程
序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序 5. 综合类验资工作底稿通常包括（ ） A. 验资报告 B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
6. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ ）。
A. 扩大审计程序的范围
C. 提请管理层调整财务报表
7. （）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 A. 关联方资料 B. 企业营业执照 C. 公司章程
D. 库存现金盘点表
8. 审计按照其执行的地点划分包括（ ） D. 就地审计 E. 报送审计
9. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
10. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ） A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 D. 遵守职业准则
E. 审慎选择审计客户
07任务_0006
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）错误 2. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) 错误
3. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) 错误 4. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）错误
5. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）错误
6. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）错误
7. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) 正确 8. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) 错误 9. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) 错误
10. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（）错误 11. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）正确
12. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）错误
. .
注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( ) 正确 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）错误
审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。（）错误 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）错误 被审验单位因吸收合并增加注册资本与实收资本应进行设立验资。（）错误
注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计
工作未按审计准则进行。（）正确
19. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）错误
20. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）正确
13. 14. 15. 16. 17. 18.
07任务_0007
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 B. 座谈记录
2. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。 C. 内部管理准则
3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： B. 制定审计方案 4. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：D. 对内部控制进行调查了解
5. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 B. 银行存款
6. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： B. 亲历证据
7. 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（） C. 具体审计目标
8. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在： D. 90日内
9. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。 D. 综合性方案 10. 审计程序终结阶段的主要标志是： D. 编制并致送审计报告
11. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务
12. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 13. （ ）审计的基本职能。 C. 经济监督 14. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（） B. 宋代 15. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为： C. 12.5 %
16. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： D. 审核期初余额
17. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该： B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
18. 中国注册会计师协会成立于（） B. 1988年 19. 审计报告的日期，应当是（ ）。 C. 审计取证工作结束日期 20. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性
07任务_0007
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
2. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 3. 核对法包括（）。 A. 证证核对 B. 账证核对 C. 账表核对 D. 表表核对
.
E. 账账核对
4. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 5. 总体审验计划包括的内容有（ ） B. 验资风险评估 C. 收费预算
D. 对专家工作的利用
6. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。
C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据 7. 审计按照其执行的地点划分包括（ ） D. 就地审计 E. 报送审计
8. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( ) A. 与管理层讨论
B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。
C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告 9. 综合类验资工作底稿通常包括（ ） A. 验资报告 B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
10. 关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有： A. 这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围 D. 这种做法加大了审计的风险
07任务_0007
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料与其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）错误
2. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）错误
3. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（）错误
4. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）错误 5. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）正确 6. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）正确 7. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料与其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）正确
8. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（）错误
9. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）错误 10. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( ) 正确 11. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（）错误
. .
12. 13. 14. 15. 16. 17. 错误 18. 19. 20.
在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( ) 错误 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) 错误
如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( ) 错误 审计依据包含审计准则。（）错误
审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）错误
控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）
与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）错误 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) 错误
在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须
实施控制测试。（）错误
07任务_0008
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： B. 制定审计方案 2. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： B. 亲历证据
3. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。 C. 应实行按双方自愿选择的原则 4. 注册会计师应审验的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ） C. 20% 5. （）主要应用于跨年度的工程项目 C. 事中审计 6. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 7. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 C. 会计报表
8. 判断注册会计师应否承担律责任以与承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。 B. 结果 9. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。 D. 确定重大不确定事项发生的可能性 10. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） B. 控制风险
11. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： C. 被审计单位内部控制初步评价结果 12. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报 13. 中华人民共和国最高国家审计机关是（） B. 审计署
14. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。 C. 实质性方案
15. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： D. 审核期初余额 16. 下列提法中，不正确的是（ ）。 B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
17. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： D. 对内部控制进行调查了解
18. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该： B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
19. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： C. 经验估计法
20. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 D. 数量零星的事项
07任务_0008
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
2. 关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有： A. 这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围 D. 这种做法加大了审计的风险
3. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。 A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理
4. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：
B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
.
D. 审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
5. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（ ）。
A. 扩大审计程序的范围
C. 提请管理层调整财务报表
6. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ） B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
7. 审计工作底稿的三级复核是指（ ） B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核 8. （）一般采用突击性盘点。 A. 现金 C. 黄金
9. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ） A. 审慎选择客户
B. 签定合理有效的审计约定书 C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则
E. 保持应有的职业谨慎
10. 审计目标的确定取决的因素主要有： A. 社会的需求
D. 审计界自身的能力和水平
07任务_0008
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( ) B. 正确
2. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） B. 正确
3. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（） A. 错误
4. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（） A. 错误 5. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（） B. 正确 6. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（） B. 正确 7. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（） B. 正确
8. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（） A. 错误
9. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（） A. 错误
10. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（） B. 正确 11. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（） A. 错误
12. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( ) A. 错误
13. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（） B. 正确
14. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（） A. 错误 15. 函证法属于“证实客观事物”的方法。( ) A. 错误
16. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) A. 错误
17. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（） A. 错误
18. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) A. 错误
. .
19. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（） A. 错误 20. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（） B. 正确
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一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（） C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： D. 凭证与记录控制
4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）与实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积 5. 检查财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D. 机械准确性 6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： B. 审计标准
7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： C. 被审计单位内部控制初步评价结果
8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。 B. 检查风险
9. 审计报告的日期，应当是（ ）。 C. 审计取证工作结束日期 10. 审计程序终结阶段的主要标志是： D. 编制并致送审计报告
11. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。 B. 除上述问题造成的影响以外 12. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。 B. 按审计业务工作量的大小进行收费
13. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： D. 对内部控制进行调查了解 14. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（） B. 宋代 15. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A. 实物证据 16. 预测性财务信息可表现为（ ） B. 预测 17. 中国注册会计师协会成立于（） B. 1988年
18. 注册会计师的审计报告的主要作用是（） C. 鉴证 19. 综合类工作底稿包括( )。 A. 审计计划
20. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。 D. 确定重大不确定事项发生的可能性
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二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 收集审计证据的程序有( )。 A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法
2. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有： C. 撰写审计报告
D. 对审计报告进行复核与审定 E. 做出审计决定
3. 审计业务约定书的内容有（）。 A. 审计范围 B. 审计目的
4. 下列各项中，属于控制环境要素的有： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 E. 组织结构的设置
5. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ） C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母
6. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 7. 期初余额审计的目标是（ ）
.
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
8. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。 D. 形式上 E. 实质上
9. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ） B. 最佳估计假设 C. 推测性假设
10. 总体审验计划包括的内容有（ ） B. 验资风险评估 C. 收费预算
D. 对专家工作的利用
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三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确 2. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（） B. 正确 3. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（） A. 错误 4. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) A. 错误
5. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（） A. 错误 6. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（） B. 正确
7. 被审验单位因吸收合并增加注册资本与实收资本应进行设立验资。（） A. 错误
8. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( ) A. 错误
9. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（） B. 正确
10. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( ) B. 正确 11. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) A. 错误
12. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（） A. 错误
13. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。（）A.错误
14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（） A. 错误 15. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( ) B. 正确
16. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（） B. 正确
17. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料与其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） B. 正确 18. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（） B. 正确
19. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（） B. 正确 20. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) A. 错误
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一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 预测性财务信息可表现为（ ） B. 预测 2. 审计报告收件人是（ ）。 A. 审计业务的委托者
3. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 C. 会计报表 4. 下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计( )。 A. 首次接受委托
5. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： B. 分析性复核方法
6. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。 B. 除上述问题造成的影响以外 7. 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 C. 立法式
8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） B. 控制风险
. .
9. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性
10. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是： D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
11. （）主要应用于跨年度的工程项目 C. 事中审计
12. 判断注册会计师应否承担律责任以与承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。 B. 结果 13. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 B. 座谈记录
14. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
15. 按照审计的范围分类，审计包括（） B. 全部审计、局部审计和专项审计
16. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 C. 执行验资业务 17. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。 A. 审计意见 18. 注册会计师的审计报告的主要作用是（） C. 鉴证
19. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 C. 调节法
20. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）与实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积
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二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ） A. 审慎选择客户
B. 签定合理有效的审计约定书 C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则
E. 保持应有的职业谨慎
2. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： A. 外部证据 D. 内部证据 E. 亲历证据
3. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案
4. 下列属于审计实施阶段的工作有： D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试
5. 特殊目的审计业务包括( )
A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计 C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计
6. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 7. 注册会计师承担法律责任的形式有（） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任
8. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： B. 部门经理 C. 主任会计师 E. 项目经理
9. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。 A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理
.
10. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
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三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（） A. 错误
2. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（） A. 错误 3. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（） A. 错误
4. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（） B. 正确
5. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（） A. 错误 6. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（） B. 正确
7. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（） A. 错误
8. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( ) B. 正确
9. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) A. 错误 10. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（） A. 错误
11. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（） A. 错误 12. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( ) A. 错误
13. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（） B. 正确
14. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（） A. 错误 15. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（） A. 错误
16. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( ) B. 正确
17. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） B. 正确
18. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) A. 错误 19. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（） B. 正确
20. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料与其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） B. 正确
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一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： B. 审计工作方案 2. 中国注册会计师协会成立于（） B. 1988年
3. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（） A. 复审 4. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。 D. 核对法 5. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。 C. 内部管理准则
6. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。 B. 除上述问题造成的影响以外
7. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。B. 银行存款
8. 属于内(审计证据的有( )。 D. 材料出库单 9. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为： C. 12.5 %
10. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 B. 座谈记录
11. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（） C. 独立性
12. 检查财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D. 机械准确性 13. 注册会计师应审验的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ）C. 20% 14. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。C. 特别风险
. .
15. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： B. 分析性复核方法 16. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 17. （ ）审计的基本职能。 C. 经济监督
18. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：D. 审核期初余额
19. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。D. 综合性方案
20. 注册会计师应审验募集设立的股份XX发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ ） D. 35%
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二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：
B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
2. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见 B. 合法性 C. 公允性
3. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： A. 外部证据 D. 内部证据 E. 亲历证据
4. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程
序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
5. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ ） A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见
D. 无法表示意见
6. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ） A. 审慎选择客户
B. 签定合理有效的审计约定书 C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则
E. 保持应有的职业谨慎
7. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而与时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度 8. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。 A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识 9. 注册会计师承担法律责任的形式有（） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任
10. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。 A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
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三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
.
1. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（） B. 正确
2. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（） B. 正确
3. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（） A. 错误 4. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（） B. 正确 5. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（） B. 正确
6. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）B. 正确
7. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) A. 错误 8. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（） A. 错误 9. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) A. 错误
10. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审
计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（） B. 正确
11. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( ) A. 错误 12. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) 错误
13. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）错误
14. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（）错误
15. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( ) 正确 16. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( ) 错误
17. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以与对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（）错误
18. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）
错误
19. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) 错误
20. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）错误
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一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1.审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（） C. 具体审计目标 2.从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务 3.主要应用于跨年度的工程项目 C. 事中审计
4.会计师应审验募集设立的股份XX发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ ）D. 35% 5.计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）B. 控制风险 6.师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。 D. 有限责任合伙制
7.验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）与实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积 8.财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D. 机械准确性 9.审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 D. 数量零星的事项
10.审计风险模型中涉与的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。 C. 可接受的检查风险
11.重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 12.计项目中，“完整性”审计目标指的是： B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报 13.险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。 A. 认定层次 14.员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于： D. 亲历证据
15.是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。B. 银行存款 16.目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性
17.员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 C. 会计报表
18.关审计目标的表述中，正确的是（） C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 19.关审计目标的表述中。正确的是： C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 20.则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 C. 特别风险
. .
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二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 审计人员应汇总的错报包括（ ）。 A. 涉与主观决策的错报 C. 对事实的错报 D. 推断误差
2. 特殊目的审计业务包括( )
A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计 C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计
3. 下列（ ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资
B. 在高度波动的市场开展业务 C. 存在未决诉讼 D. 重大的关联方交易
4. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案
5. 注册会计师承担法律责任的形式有（） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任
6. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项 7. 合伙制包括 ( ) A. 普通合伙制 B. 有限合伙制
C. 有限责任合伙制
8. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( ) A. 与管理层讨论
B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具
新的审计报告。
C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。
E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告 9. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见 B. 合法性 C. 公允性
10. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核
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三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) A. 错误
.
2. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） B. 正确
3. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（）A. 错误 4. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）A. 错误
5. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）错误 6. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( ) . 正确 7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（） . 正确
8. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以与对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（） A. 错误
9. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（）正确
10. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）错误
11. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) 正确 12. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）错误 13. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）错误
14. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）正确
15. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( ) 错误
16. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）正确
17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）错误
18. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）正确
19. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）正确 20. 函证法属于“证实客观事物”的方法。( ) 错误
07任务_0013
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。A. 无保留意见
2. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。C. 实质性方案
3. 注册会计师的审计报告的主要作用是（）C. 鉴证
4. 按照审计的范围分类，审计包括（）B. 全部审计、局部审计和专项审计 5. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。B. 按审计业务工作量的大小进行收费
6. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
7. 下列审计风险模型中涉与的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。C. 可接受的检查风险
8. 在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。B. 审计质量控制准则 9. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。A. 审计意见
10. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：B. 亲历证据
11. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A. 复审
12. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。B. 出纳员和会计主管人员
13. 判断注册会计师应否承担律责任以与承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关B. 结果。
14. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 15. 下列审计证据属于口头证据的是( )。B. 座谈记录 16. 下列事项属于间接或有事项（）C. 税务纠纷 17. 审计报告的日期，应当是（ ）。C. 审计取证工作结束日期
18. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：C. 审计准则是评价被审计单位的标准
. .
19. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（）B. 审计范围 20. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：B. 审计工作方案
07任务_0013
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。 A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理
2. 遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（） A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定 B. 首次出资额和出资比例不符合国家有关规定
C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定
D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况
E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保 3. 审计按照其执行的地点划分包括（ ） D. 就地审计 E. 报送审计
4. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ） A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 D. 遵守职业准则
E. 审慎选择审计客户
5. 下列属于审计实施阶段的工作有： D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试
6. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ ） A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见
D. 无法表示意见
7. 注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ ） A. 签订业务约定书 B. 计划审阅工作
D. 向有关方进行函证 E. 形成结论和出具报告
8. 对财务信息执行商定程序的对象包括（） A. 出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表 C. 整套财务报表
D. 分析、汇总的财务数据
9. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A. 应收账款账龄分析表 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函
10. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
07任务_0013
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（） A. 错误
.
2. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）B. 正确 3. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（） A. 错误
4. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（） A. 错误 5. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（） A. 错误
6. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（） A. 错误 7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（） A. 错误 8. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（） B. 正确
9. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（） B. 正确
10. 被审验单位因吸收合并增加注册资本与实收资本应进行设立验资。（） A. 错误 11. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（） A. 错误
12. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（） A. 错误 13. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以与对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（） A. 错误
14. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) A. 错误
15. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料与其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（） A. 错误
16. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料与其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）B. 正确 17. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（） A. 错误
18. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( ) B. 正确 19. 审计依据包含审计准则。（） A. 错误
20. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） B. 正确
07任务_0014
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： B. 制定审计方案 2. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： D. 对内部控制进行调查了解
3. 按照审计的范围分类，审计包括（） B. 全部审计、局部审计和专项审计 4. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务 5. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。 A. 认定层次
6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的： C. 控制活动
7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 D. 数量零星的事项 8. 验资报告的说明段应说明（ ）。 B. 验资报告的用途
9. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（） C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 10. （）主要应用于跨年度的工程项目 C. 事中审计
11. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。 B. 向代保管机构发函询证
12. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 13. 综合类工作底稿包括( )。 A. 审计计划
14. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是： A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性 15. 属于内(审计证据的有( )。 D. 材料出库单
16. 验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。 A. 完成审验工作的日期
17. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C. 对内部控制实施内部控制测试 18. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
19. 注册会计师应审验的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ） C. 20% 20. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（） D. 审计目标具有全面性和长期性
07任务_0014
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
. .
1. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： B. 部门经理 C. 主任会计师 E. 项目经理
2. 审计报告的意见类型包括（ ） A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见
D. 无法表示意见 E. 拒绝表示意见
3. 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ ）。 B. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 4. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项
5. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ） A. 询问
D. 分析程序
6. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 7. 下列各项中，属于控制环境要素的有： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 E. 组织结构的设置
8. 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ） A. 诚信 B. 独立性 C. XX
D. 客观和公正 E. 专业胜任能力
9. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有： B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行 10. （）一般采用抽查性盘点。 B. 固定资产 D. 产成品
07任务_0014
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（）错误
2. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）错误
3. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（） 正确 4. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) 错误
5. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（）错误 6. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（）错误
7. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）错误 8. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）正确
9. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( ) 正确
.
10. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) 正确 11. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) 错误
12. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）错误
13. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）正确
14. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）正确
15. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）错误 16. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。错误（）
17. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审
计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）正确 18. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）错误 19. 审计依据包含审计准则。（）错误
20. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）错误
07任务_0015
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。 B. 保留意见
2. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： B. 制定审计方案 3. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（） C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 4. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 5. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
6. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。 D. 综合性方案
7. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是： D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
8. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 C. 执行验资业务
9. 注册会计师应审验募集设立的股份XX发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ ） D. 35%
10. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。 B. 出纳员和会计主管人员
11. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： D. 业务约定书 12. 注册会计师执业准则适用于( )。 C. 民间审计组织的审计 13. 下列事项属于间接或有事项（） C. 税务纠纷
14. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。 B. 按审计业务工作量的大小进行收费
15. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（） A. 复审 16. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性
17. 下列有关审计目标的表述中。正确的是： C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 18. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 C. 会计报表 19. 下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计( )。 A. 首次接受委托 20. 在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。 B. 审计质量控制准则
07任务_0015
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 审计工作底稿的三级复核是指（ ） B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核
D. 会计师事务所主任会计师的复核
2. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ） A. 审慎选择客户
B. 签定合理有效的审计约定书 C. 强化审计质量控制
. .
D. 遵循审计准则
E. 保持应有的职业谨慎
3. （）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 A. 关联方资料 B. 企业营业执照 C. 公司章程
D. 库存现金盘点表
4. 社会审计实施阶段的主要工作有： B. 对内部控制进行测试 E. 重新确定重要性水平
5. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有： C. 撰写审计报告
D. 对审计报告进行复核与审定 E. 做出审计决定
6. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。 A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖
C. 相关交易是否采用高度自动化的处理
7. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A. 应收账款账龄分析表 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函
8. 特殊目的审计业务包括( )
A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的组成部分进行审计 C. 对合同遵循情况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计
9. 审计业务约定书的内容有（）。 A. 审计范围 B. 审计目的
10. 总体审验计划包括的内容有（ ） B. 验资风险评估 C. 收费预算
D. 对专家工作的利用
07任务_0015
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。( ) 正确 2. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）错误
3. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）正确 4. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）正确
5. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）错误 6. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料与其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）正确 7. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) 错误
8. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）错误
9. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料与其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）错误
10. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）正确
11. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（）正确
12. 被审验单位因吸收合并增加注册资本与实收资本应进行设立验资。（）错误
.
13. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（）错误
14. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。错误（） 15. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( ) 正确 16. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）错误 17. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) 错误 18. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（）错误 19. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（）错误
20. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）正确
07任务_0016
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： D. 业务约定书
2. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是： D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
3. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于： A. 实物证据 4. （ ）审计的基本职能。 C. 经济监督
5. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。 C. 实质性方案
6. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 C. 特别风险
7. 中华人民共和国最高国家审计机关是（） B. 审计署
8. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。 A. 审计意见 9. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性
10. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在： D. 90日内
11. 按照审计的范围分类，审计包括（） B. 全部审计、局部审计和专项审计
12. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 B. 银行存款
13. 属于内(审计证据的有( )。 D. 材料出库单
14. 判断注册会计师应否承担律责任以与承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。 B. 结果
15. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。 C. 应实行按双方自愿选择的原则 16. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。 B. 除上述问题造成的影响以外 17. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（） B. 1995年1月1日
18. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 19. 检查财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D. 机械准确性 20. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是： B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
07任务_0016
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质 D. 人事政策
2. 企业盘点的库存现金，一般包括( ). A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 D. 找换金 E. 借入款项
3. 收集审计证据的程序有( )。 A. 检查法 B. 函证法
. .
C. 计算法 D. 监盘法
4. 下列各项中与取证数量成反向关系的有： A. 可接受的审计风险水平 D. 所确定的检查风险水平 E. 重要性水平
5. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： A. 外部证据 D. 内部证据 E. 亲历证据
6. 我国国家审计的总目标可以概括为： A. 真实性 B. 合法性 E. 效益性
7. （）一般采用突击性盘点。 A. 现金 C. 黄金
8. 下列（ ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资
B. 在高度波动的市场开展业务 C. 存在未决诉讼
D. 重大的关联方交易
9. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ ）。 B. 考虑识别的错报风险是否重大
C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
10. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核
07任务_0016
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）正确
2. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）错误 3. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( ) 错误
4. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计
机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）正确
5. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）错误 6. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）正确 7. 审计依据包含审计准则。（）错误
8. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( ) 正确 9. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）错误 10. 被审验单位因吸收合并增加注册资本与实收资本应进行设立验资。（）错误 11. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）. 错误 12. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）错误
13. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）错误
14. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）正
确
15. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）错误
16. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料与其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（） 错误
.
17. 18. 19. 错误 20.
顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）错误 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）错误 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) 错误
07任务_0017
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列对审计机关与其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A. 国家审计基本准则 2. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 C. 执行验资业务
3. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 D. 数量零星的事项
4. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在： D. 90日内
5. 下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计( )。 A. 首次接受委托
6. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： C. 被审计单位内部控制初步评价结果
7. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的： C. 控制活动
8. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。B. 保留意见
9. 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 C. 立法式 10. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。 D. 有限责任合伙制
11. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是： D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： D. 业务约定书 13. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（）。 D. 确定重大不确定事项发生的可能性 14. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C. 对内部控制实施内部控制测试
15. 判断注册会计师应否承担律责任以与承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。 B. 结果 16. 对审计目标的确定有最直接影响的是： C. 审计目的 17. （ ）审计的基本职能。 C. 经济监督
18. 审计总目标是围绕（）而界定的。 D. 财务报表审计
19. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（） A. 复审 20. 验资报告的说明段应说明（ ）。 B. 验资报告的用途
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二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有： B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行
2. 审计目标的确定取决的因素主要有： A. 社会的需求
D. 审计界自身的能力和水平
3. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ） A. 询问
D. 分析程序
4. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括： B. 完成审计项目的时间要求和责任单位
C. 被审计单位名称以与主管部门和所在地区
5. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ） C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母
6. 国家审计的审计程序包括的阶段有： B. 审计准备阶段 C. 审计实施阶段
. .
D. 审计终结阶段
7. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 8. 我国国家审计的总目标可以概括为： A. 真实性 B. 合法性 E. 效益性
9. 审计按照其执行的地点划分包括（ ） D. 就地审计 E. 报送审计
10. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见 B. 合法性 C. 公允性
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三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。( ) 错误 2. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（）正确
3. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）正确 4. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( ) 正确
5. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）错误 6. 被审验单位因吸收合并增加注册资本与实收资本应进行设立验资。（）错误 7. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（）错误
8. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。（）错误
9. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) 错误
10. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）正确
11. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）错误
12. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）错误
13. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）错误
14. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）正确
15. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）正确
16. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）正确 17. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( ) 正确
18. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( ) 错误
19. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）错误
20. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料与其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。错误
07任务_0018
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： B. 审计工作方案
2. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。 . 检查风险
3. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： C. 审计准则是评价被审计单位的标准 4. 审计通知书应由( )下达。 B. 国家审计机关
.
5. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 C. 特别风险
6. 注册会计师应审验募集设立的股份XX发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ ） D. 35% 7. （ ）审计的基本职能。 C. 经济监督
8. 审计总目标是围绕（）而界定的。 D. 财务报表审计
9. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。 D. 核对法 10. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： D. 对内部控制进行调查了解 11. 审计报告的日期，应当是（ ）。 C. 审计取证工作结束日期
12. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： D. 对内部控制进行调查了解
13. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。 B. 非经常性收益
14. 审计报告收件人是（ ）。 A. 审计业务的委托者 15. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
16. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( )。 C. 注册资本（股本）实收情况明细表
17. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（） C. 独立性
18. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 19. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 B. 银行存款
20. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（） C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
07任务_0018
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ） A. 询问
D. 分析程序
2. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。 A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识 3. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有： C. 撰写审计报告
D. 对审计报告进行复核与审定 E. 做出审计决定
4. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响 5. 涉与国家审计机关的有相关内容的法律包括（）。 A. 宪法 B. 审计法
6. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有： B. 对期末账户余额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定
7. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核
. .
8. 注册会计师承担法律责任的形式有（） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任
9. 期初余额审计的目标是（ ）
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报 10. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目
实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ） A. 审计人员数量少而没有实施监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
07任务_0018
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) 正确
2. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。（）正确
3. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( ) 正确
4. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（）错误 5. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( ) 错误
6. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关
和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）正确 7. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）错误
8. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) 错误 9. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。（）正确
10. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（）错误
11. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( ) 错误 12. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以与对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。（）错误
13. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（）错误 14. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）错误 15. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（）正确
16. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）错误 17. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（）错误
18. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）错误 19. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。（）错误
20. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）正确
07任务_0019
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。 A. 认定层次 2. 审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（） B. 审计范围
3. 下列审计风险模型中涉与的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（）。 C. 可接受的检查风险
.
4. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
5. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。 B. 检查风险
6. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。 C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
7. 对审计目标的确定有最直接影响的是： C. 审计目的
8. 注册会计师应审验的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（ ） C. 20% 9. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。 D. 有限责任合伙制 10. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（） B. 宋代 11. 下列工作中，属于审计报告阶段的是： D. 审核期初余额
12. 下列有关审计目标的表述中。正确的是： C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 13. 下列属于审计质量控制措施的是：
C. 审计工作底稿的复核制度
14. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C. 对内部控制实施内部控制测试
15. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。 B. 向代保管机构发函询证 16. 审计报告收件人是（ ）。 A. 审计业务的委托者
17. 检查财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D. 机械准确性
18. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。 B. 银行存款
19. 中国注册会计师协会成立于（） B. 1988年
20. 审计总目标是围绕（）而界定的。 D. 财务报表审计
07任务_0019
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核
2. 审计业务约定书的内容有（）。 A. 审计范围 B. 审计目的
3. 综合类验资工作底稿通常包括（ ） A. 验资报告 B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
4. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。 A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
5. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ） C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母
6. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。
C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据 7. 下列属于审计实施阶段的工作有：
. .
D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试
8. 下列有关顺查法的提法中，正确的有：
A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 方法简单、易于掌握
D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项 9. 社会审计实施阶段的主要工作有： B. 对内部控制进行测试 E. 重新确定重要性水平
10. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作
07任务_0019
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计
机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）正确 2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）正确 3. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）错误
4. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。（）错误 5. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）正
确
6. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（）错误
7. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) 错误 8. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( ) 错误 9. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) 正确 10. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）正确 11. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（）正确
12. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）正确
13. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）正确
14. 财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。（）正确 15. 客观性被认为是审计人员的灵魂。（）错误
16. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( ) 正确 17. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）正确 18. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）正确
19. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。（）错误
20. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( ) 正确
07任务_0020
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： B. 审计工作方案
2. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。 D. 综合性方案 3. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） B. 控制风险 4. 验资报告的说明段应说明（ ）。 B. 验资报告的用途 5. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 B. 座谈记录
6. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）与实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积
7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 D. 数量零星的事项 8. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。B. 按审计业务工作量
.
的大小进行收费
9. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C. 对内部控制实施内部控制测试
10. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（）。 B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
11. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性 12. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： D. 对内部控制进行调查了解
13. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 C. 执行验资业务 14. 预测性财务信息可表现为（ ） B. 预测
15. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： C. 经验估计法
16. 下列有关审计目标的表述中。正确的是：C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
17. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 18. 下列事项属于间接或有事项（） C. 税务纠纷
19. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。C. 会计报表 20. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： C. 审计准则是评价被审计单位的标准
07任务_0020
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
2. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ） C. 哥哥D. 妹妹E. 祖父母
3. 注册会计师承担法律责任的形式有（） A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任 4. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： B. 部门经理C. 主任会计师E. 项目经理
5. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ） B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
6. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。D. 形式上E. 实质上
7. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ） B. 最佳估计假设C. 推测性假设
8. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A. 应收账款账龄分析表C. 内部控制调查表D. 银行存款函证回函
9. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ） A. 询问D. 分析程序 10. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： A. 外部证据D. 内部证据E. 亲历证据
07任务_0020
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料与其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）正确
2. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（）错误
3. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（）错误 4. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）错误 5. 审计依据包含审计准则。（）错误
6. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（）错误 7. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（）正确
8. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（）正确
9. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（）正确
. .
10. 错误 11. 12. 13. 14. 15. 确） 16. 17.
当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）错误 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）错误 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（）正确
注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( )
注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（正
审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）错误
审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、
经济上、工作过程中保持独立。（）正确
18. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（）正确 19. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（）错误
20. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（）正确
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