《河北渔业））２０１１年第１２期（总第２１６期） Ｏ专论与综述 ｄｏｉ：１０．３９６９／ｊ．ｉｓｓｎ．１００４—６７５５．２０１１．１２．０１ ８ 集团公司资金集中管理问题探讨 杨 柳 （石家庄市中心医院．河北石家庄０５００１１） 摘 要：为落实集团公司管控力，提高资金使用效率，发挥集团优势，必须强化集团公司资金集中管理。分析 了资金集中管理的作用以及目前我国集团公司在资金集中管理方面较多存在的问题，在此基础上提出了完 善集团公司资金集中管理的几点对策。 关键词：集团公司；资金；集中管理 资金是企业生产经营活动正常运转的“血 减少，从而降低了因对外借款而支付的利息。 液”，是企业赖以生存、发展的最基本的要素。资 １．３提高公司信贷信用等级 金管理是企业经济管理活动的中心，直接影响着 集团公司进行资金集中管理，以集团的名义 企业的经营状况和市场竞争能力。集团公司点多 进行信贷活动，对外统一开户，依靠其集团公司的 线长，给公司的财务管理带来了一定的难度，为了 对外信用，可以更容易地从银行获得融资，为公司 发挥集团公司的规模优势，达到资金管理整体效 的发展和提高竞争力提供资本。 益最大化的目标，集团公司应当把如何加强资金 １．４为集团公司的发展目标提供信息 集中管理，提高资金集中管理水平，作为集团公司 资金集中管理把下属单位的财务信息集中在 财务管理的重要任务。 一起，有利于集团公司领导层、决策层、监督层及 １集团公司资金集中管理的作用 时了解下属各单位的财务信息和经济运行情况， 下属各单位也可以及时得到各种财务信息，有针 １．１ 内部监控 对性地加以利用，极大地促进了会计核算的精准 集团公司下属单位较多，组织层次复杂，如何 性，保证集团公司对子公司实施有效地控制，确保 确保其经营行为规范，资金运作安全、高效，是集 子公司的一切活动为整个集团公司的利益服务， 团公司需要迫切解决好的问题。实行资金集中管 以实现公司目标利润的最大化。 理，一方面可以使所属集团内各子公司的资金运 １．５节约人力、物力、财力、提高劳动生产率 转达到合法、安全和有效，使各子公司的资金运作 一个训练有素的中央部门可以形成一个高技 完全置于集团公司的监控之下；另一方面，通过资 能团队。集团公司在资金集中管理模式下，通过 金集中管理，掌握各核算单位的经济业务，对各单 网络化建设，财务软件管理系统通过网络共享使 位的收支事项和凭证进行合理性、合法性审查，对 用，各级财务负责人可以随时调阅各核算单位的 不符合政策、法规规定的收支和凭证可以要求有 财务信息数据，节约消耗在财务信息收集上的人 关单位纠正或补办手续，从而加强各单位的法律 力物力，尤其在财务报表、审计等方面成效显著。 意识和规范意识，提高会计凭证的合法性 客观 性，降低集团公司的经营风险。 ２集团公司资金集中管理存在的问题 １．２降低财务费用 ２．１资金分散。效率低下 一个集中的部门可以通过开展大规模的交易 大多数集团公司缺乏对资金的统一管理和规 降低成本，可以由企业总部开展完整的对冲政策。 划，每个子公司，子子公司，都要设立相应的财务 资金集中管理能使集团公司内部融通资金、盘活 机构，并开设一个或多个银行账户。这使得集团 资金、提高资金使用率，对银行的资金需求量相应 内部的资金配置常常处于不平衡的状态中，子公 一６Ｏ一 《河北渔业））２０１１年第１２期（总第２１６期） ｏ专论与综述 司对账户的管理比较随意，一些子公司存款较高， 集团内部的股东大会、董事会、监事会、管理层外， 资金暂时闲置，另一些子公司贷款却较高，资金紧 还可以设立如战略发展委员会、审计委员会等多 张。资金分散严重，集团公司无法准确、及时地了 个委员会，为集团公司的重大决策方案服务。 解整体资金状况，资金的综合使用效率得不到有 ３．３加强预算管理，合理安排资金使用 效的发挥，在一定程度上阻碍了集团公司的发展 集团公司下属各成员单位应根据生产经营计 壮大。 划、投资计划及财务预算，编制年度资金预算和月 ２．２信息传递不畅。资金监控乏力 度资金滚动预算，报资金预算主管部门和主管领 集团公司需要对子公司的正常经营正常经营 导审批后交资金中心执行或监管执行。集团公司 状况进行财务分析，财务分析是建立在对会计资 应根据审批后的资金预算定期编报资金用款计 料收集、分析、处理基础之上的，这就需要各个子 划，由资金中心审批，按照“量人为出，量力而行， 公司及时向集团公司递交财务报表，保证集团公 确保重点”的方针，对编人预算的资金收支项目进 司得到全面的财务信息。但是财务信息的传达经 行认真分析，资金收人项目保证落实，支出项目逐 常出现断层和信息不畅现象，资金的流向与控制 笔研究，执行资金集中拨付。同时实行预算内资 脱节，集团公司不能有效地对资金监控手段加以 金支出责任人限额审批制度，限额以上的重大开 实施，无法对下属企业的运行状况以及资金质量 支需由集体审议，增强对资金业务开支的真实性 实行有效的监管，违规拆借资金、资金账外循环等 和透明性管理。通过控制现金流量，集团公司可 现象常发，造成大量的资金损失。 以确保资金的及时回笼和各项费用支出受控；通 ３完善集团公司资金集中管理的几点建 过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资 议 金的准确调度；通过对资金的计划管理，确保资金 的使用与企业的战略规划有效的协调统一。 ３．１ 设立资金集中管理的平台 ３．４建立集团公司资金管理信息系统 集团公司在财务部门的内部建立资金集中管 集团公司下属单位较多，管理链长，使得部分 理中心，对内部成员企业现金收付、往来结算业务 财务信息可能得不到很好的传递和收集，这就需 加以办理。资金管理中心集中管理各成员企业的 要集团公司建立资金管理信息系统。集团公司要 现金收入，统一对拨付结算业务所需的货币资金， 充分利用计算机和网络技术等资源，找准切人点， 统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。 对集团内经营活动中产生的资金流、信息流进行 内部成员企业在资金管理中心设立账户，同时也 有机集成并优化，对资金的使用进行跟踪监控，改 具有自己的财务部门，遵循“集中管理，分户核算， 善财务管理工作中的薄弱环节，减少以至消除财 互补挪用，按规定用途使用”的原则。集团下属企 务管理工作中的一些不规范做法，杜绝资金分散、 业的银行账户中或多或少会留存一些资金余额， 闲置等，节约费用，切实掌握集团公司的资金运营 集中起来，往往可以满足一些较大的资金需求，资 动态，提高资金管理能力。 金集中管理中心正是满足了集团公司实现对成员 ３．５下属单位视自身情况调整策略 企业的资金收入的实时归集，减少资金的流转环 各个下属单位因其所处的地理位置、经济领 节，提高对资金收支动态的及时掌控能力，及时调 域等因素的不同，在实施集团公司的资金管理制 剂现金余缺。资金集中管理中心还可以改变集团 度中，难免有自身独有的冲突，这时，分公司在坚 下属单位资金所有权和使用权的分离这种弊端， 持总政策大纲不变的情况下，可以适当的根据自 而且通过资金集中管理，使集团公司大大提高了 身的实际情况，改变一些细节，形成适合自己和集 集团资金结算、统计、融资、监督工作的效率，增强 团公司发展的资金管理模式，从而达到优化资金 了对管理控制的有效性。 结构、提高资金使用效率的目的。 ３．２完善集团公司内部的法人治理结构 （下转第６３页） 为了更好的对子公司的资金集中进行管理， 集团公司需要有一个良好的法人治理结构。除了 《河北渔业》２０１１年第１２期（总第２１６期） 续表 品名 规格 价格 市 场 品名 规格 价格 ｏ水产商情 市 场 ０．２ ３７．５ 承德市水产品批发市场 。． １６ 邢台市西门里市场 黄缮 梭子蟹活 ３２ 邯郸市和平市场 ０．２ ７０ 沧州市建新市场 ０．２５ ｉｉ０ 张家口市马路街市场 （茎誊鑫） 鲈鱼 ０．６ 活 １，２ ６市和平市场 ０３８ 邯郸市和平市场 ３２ 邢台市西门里市场 ３７．５承德市水产品批发市场 ３６ 张家口市马路街市场 ２８ 石家庄市方北由由水鲜城 ２２０ 黄骅市海鲜城批发市场 １３０ 石家庄市方北由由水鲜城 ６０ 廊坊市春明市场 ０・２雌 ０．２～Ｏ．３ 活 ０．５ 甲 野生０．５ ６Ｏ 张家口市马路街市场 ４２ 保定市府河市场 ２００ 秦皇岛市天桥市场 ０．５（淡水） 鲟 鱼 活 ５０ 市场 鱼 养殖 ０．５ ６Ｏ 秦皇岛市天桥市场 ５４ 邢台市西门里市场 ４２ 承德市水产品批发市场 ４４ 邢台市西门里市场 青虾４６ 张家口市马路街市场 黄花鱼０．２ ０．５ ’４６ 石家庄市方北由由水鲜城 ５３ 承德市水产品批发市场 基围虾０．Ｏ３～Ｏ．０４． ２８０ 廊坊市春明市场 ｌＯｃｍ ｏ．１ 带 鱼一．． ５０ 沧州市建新市场 ３２ 廊坊市春明市场 ４２ 黄骅市海鲜城批发市场 ５２ 张家口市马路街市场 ５７．５承德市水产品批发市场 ３０ 沧州市建新市场 １３ 邯郸市和平市场 南美白对虾大０．Ｏｌ～Ｏ．０２ ｌＯｃｍ 活 ０．７ ０．１５～０．３ １２￣３８石家庄市方北由由水鲜城 ＩＩｃｍ １０ｃｍ 口虾蛄 ３６ 黄骅市海鲜城批发市场 ３６ 主 一‘ 菱鲆 活 乌龟 鲅鱼０８ ．７２ 张家口市马路街市场 扇贝０黄颗 活．１ ５ ３３６４ 廊坊市春明市 张家口市马路街市场场 乌鳢 毛虾 ２７ 沧州市建新市场 皇 票吴 亲 ６０ 秦皇岛市天桥市场 ３４ 黄骅市海鲜城批发市场 （上接第５９页） ［１０］李海涛，杨官品，石缓艨，等．长菱形藻（Ｎｉｔｚｓｄ妇ｌｏ ｓｓｉⅡ璩）和新 月细柱藻（Ｃｙｌｌｎｄｒｏｔｈｅｃａ ｄｏｓｔｅｒｉｕｍ）分子分类研究［Ｊ］．海洋湖沼 通报。２００６（３）ｌ６７—７２ ３７ Ｅ１３３黄健，梁姗．秦洁．利用ｎ 一５．８Ｓ ｒＤＮＡ序列对２株海洋亚历山 大燕进行的分子鉴定口］．中国海洋大学学报，２００８。３８（２）ｔ２８５— ２９０ Ｉｎ３曲凌云，吕颂辉，高春蕾，等．棕囊藻渤海株核糖体１８Ｓ ｒＤＮＡ和 ＩＴＳ基因结构序列分析亡『］．海洋科学进展，２００８，２６（２）｛２００－－２０６ ［１ｚ］周成旭，孙雪，冯婧，等，源予中国东海的有毒裸甲藻Ｋａｒｌｃｄ￣ｎｉｕｍ 耐ｃｒＬｍ的显微观察和分子鉴定［Ｊ］．海洋通报．２００８，２７（３）：３２— ［１４］王朝晖．中国沿海甲藻孢囊与赤潮研究［Ｍ］．北京ｔ海洋出舨社。 ２００７ （收稿日期ｌ２０ｌ１—０９一Ｏ７ｌ修回日期：２０１１—０９—３０） （上接第６１页） 参考文献： ［１］侯晓华．集团公司资金集中管理问题与应对方案口］．商场现代 化，２００８，（１２）ｚ５２ ４结束语 总之，集团公司应根据自身管理中的主要问题， 结合行业特点，实行适合自身的资金管理模式。解 决好资金管理过程中存在的问题，提高集团公司的 ［２３高琛．集团公司资金集中管理模式探析口］．现代商贸工业，２００９， （９）：１８６—１８７ ［３］朱鸿．企业集团资金集中管理相关问题探讨口］．现代经济信息， ２０１０，（１６）：８０ 资金利用率和使用效率，为集团公司财务管理水平 的提高、企业竞争力的提升奠定基石。 （收稿日期ｌ２０１ｌ一０８—２９） 一６３—